集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度doc資料-資料下載頁(yè)
2025-04-13 03:26本頁(yè)面
【正文】 敞開(kāi)式管理。第四條 公司對(duì)每年形成的財(cái)務(wù)檔案，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。第五條 入庫(kù)的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，需拆封整理的，由財(cái)務(wù)檔案管理人員處理。財(cái)務(wù)檔案的保管，必須存放有序，查找方便；同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第六條 財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第七條 公司保存的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。第八條 公司其他部門(mén)或分（子）公司查閱檔案，須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，向保管人說(shuō)明查閱原因與范圍，并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。第九條 外單位查閱財(cái)務(wù)檔案，需憑查閱單位介紹信，說(shuō)明查閱原因與范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第十條 查閱財(cái)務(wù)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)；查閱時(shí)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改；如需復(fù)制，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。第十一條 財(cái)務(wù)檔案保管期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)指定專(zhuān)人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行；對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到結(jié)清為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的財(cái)務(wù)檔案，不得銷(xiāo)毀。第十二條 公司在銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)由公司派員監(jiān)督；監(jiān)督人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)銷(xiāo)毀清冊(cè)；銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，公司存檔。 內(nèi)部稽核管理第一條 稽核實(shí)行定期和不定期，內(nèi)部和外部相結(jié)合的制度；公司及分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月進(jìn)行內(nèi)部稽核，財(cái)務(wù)總監(jiān)每半年對(duì)各分（子）公司組織交叉稽核；公司稽核人員可根據(jù)工作需要對(duì)所有財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期稽核。第二條 稽核時(shí)可根據(jù)不同情況進(jìn)行常規(guī)稽核、現(xiàn)場(chǎng)稽核、報(bào)送稽核、全面稽核、專(zhuān)項(xiàng)稽核、專(zhuān)案稽核；被稽核單位或個(gè)人應(yīng)予積極配合，不得拒絕抵制。1. 會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況。2. 所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)之真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性。3. 賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、規(guī)范性、真實(shí)性。4. 各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。5. 應(yīng)該進(jìn)行稽核的其他情形。第四條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、規(guī)程和辦法，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告，為做好財(cái)物管理和制度規(guī)范化建設(shè)提供依據(jù)。第五條 對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題或疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)；如遇有重大違章違紀(jì)問(wèn)題和違法犯罪的行為，應(yīng)即向公司董事會(huì)或總經(jīng)理匯報(bào)，并提出相應(yīng)處理意見(jiàn)。財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析第一條 各公司應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其它附表。第三條 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和附表中的成本表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表，應(yīng)按月上報(bào)。第四條 現(xiàn)金流量表和總公司要求編報(bào)的其它附表及明細(xì)表按年編報(bào)，其它報(bào)表按總公司有關(guān)規(guī)定報(bào)送。第五條 各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式一律按總公司財(cái)務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行。第六條 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)按季度、年度編寫(xiě)上報(bào)總公司，主要內(nèi)容包括： 1. 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、資金周轉(zhuǎn)及增減情況、財(cái)務(wù)收支情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的變動(dòng)情況，以及影響各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素。2. 某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。第七條 資金分析：主要分析資金來(lái)源的構(gòu)成、資金分布情況及各類(lèi)資金占用情況，通過(guò)分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問(wèn)題和潛力，提出改善資金管理的建議和措施，并對(duì)下期的資金情況做出預(yù)測(cè)。促使公司提高資金使用效率。第八條 期間費(fèi)用分析：主要通過(guò)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的對(duì)比分析，各部門(mén)費(fèi)用的分析，找到期間費(fèi)用與計(jì)劃、與歷史同期相比而變動(dòng)的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和存在的問(wèn)題，提出具體的整改措施。第九條 銷(xiāo)售收入的分析：主要通過(guò)銷(xiāo)售收入與計(jì)劃、與歷史同期、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)對(duì)銷(xiāo)售額的影響，揭示銷(xiāo)售中存在的問(wèn)題。第十條 利潤(rùn)分析：主要通過(guò)本期利潤(rùn)與計(jì)劃、歷史同期的對(duì)比分析，剖析銷(xiāo)售數(shù)量、價(jià)格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤(rùn)的影響，找出影響利潤(rùn)變動(dòng)的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟(jì)效益、增加利潤(rùn)的具體措施。 財(cái)務(wù)保密管理第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財(cái)務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密的義務(wù)。本制度及本條所稱(chēng)保守職業(yè)秘密是指財(cái)務(wù)各崗位人員對(duì)在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財(cái)務(wù)信息不得擅自擴(kuò)散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時(shí)應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并應(yīng)嚴(yán)格遵守。各崗位人員為該崗位責(zé)任人；公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為總責(zé)任人，各分（子）公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任人；財(cái)務(wù)人員崗位變換不消除對(duì)崗位所知悉信息的保密義務(wù)。公司其他員工亦依本制度負(fù)有相應(yīng)保密義務(wù)。第二條 本制度所指的財(cái)務(wù)職業(yè)秘密或財(cái)務(wù)信息是指公司一切財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評(píng)價(jià)和其他文字表述。其表現(xiàn)形式包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、原始單據(jù)、賬冊(cè)、電腦文件、光盤(pán)資料、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)意見(jiàn)等紙面或電子文件形式。第三條 本制度所稱(chēng)的保守職業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息的范圍包括所有依前款所指的財(cái)務(wù)信息，并不以公司及分（子）公司是否采取保密措施或提出保密要求為構(gòu)成要件。第四條 公司禁止財(cái)務(wù)從業(yè)人員未經(jīng)批準(zhǔn)向外界任何單位或個(gè)人透露公司財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的一切信息。第五條 公司及分（子）公司或某一財(cái)務(wù)崗位向外提供財(cái)務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序：1. 公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查并報(bào)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。2. 各分（子）公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審查并報(bào)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 附 則本辦法由公司總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒布執(zhí)行。
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