【導(dǎo)讀】為規(guī)范寧波原水（集團(tuán)）有限公司的會計核算，狀況和經(jīng)營業(yè)績，完善集團(tuán)公司內(nèi)部約束機(jī)制，確保公司資產(chǎn)安全有效的運(yùn)營，合集團(tuán)公司及下屬公司的具體情況，制定本制度。外，依照本制度辦理。財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。集團(tuán)公司控股的子公司實行預(yù)算管理下的獨(dú)。子公司預(yù)算和預(yù)測分析基礎(chǔ)上編制集團(tuán)公司年度財務(wù)收支計劃。無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理；效考核等工作的進(jìn)行提供事實依據(jù)；對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有初審權(quán)；會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

　　

【正文】 順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封面的順序裝訂； 活頁賬簿裝訂要求： 保留已用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去 除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)量好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊； 多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。 在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。 賬簿裝訂后的其他要求： 會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、調(diào)頁、加空白紙的現(xiàn)象； 會計帳薄封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章； 封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借） 款日記賬、分類明細(xì)賬； 會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。 會計報表的裝訂 會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹(jǐn)防丟失，小企業(yè) — 31— 可按季裝訂成冊； 會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角。如有損壞部位應(yīng)修補(bǔ)后完整無缺的裝訂； 會計報表裝訂順序為：會計報表封面，會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列，會計報表的封底； 按保管期限編制卷號。 會計檔 案的移交 ，在會計年度終了后，可暫由會計機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本公司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。 ，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 ，應(yīng)按下列程序進(jìn)行： 開列清冊，填寫交接清單； 在賬簿使用日期欄填寫移交日期 ； 交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。 會計檔案的保管 會計檔案的保管要求 會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有適應(yīng)的防火器材； 采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞； 會計檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀； 會計檔案室內(nèi)保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕； 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失 — 32— 和泄密； 會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措 施。 會計檔案的借閱 公司內(nèi)部各部門需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸放原處；需要查閱入庫檔案時必須持本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 公司外部人員需要查閱會計檔案時，持單位正式介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理會簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，詳細(xì)登記借閱人的姓名、工作單位、查閱理由、查閱日期、會計檔案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，可 以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，限期歸還；查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度和會計檔案查閱登記簿，詳細(xì)記載有關(guān)內(nèi)容。 會計檔案的保管期限 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為 3年、 5 年、10 年、 15 年、 25 年五類。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 本規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。 會計檔案的銷毀 時，由檔案管理人員提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制銷毀清冊，檔案管理部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門經(jīng)理會簽后，報公司分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審查，報請上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。 ，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了 — 33— 事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 保管期滿的會計檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀： 由本公司檔案機(jī)構(gòu)會同會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷 毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 公司負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 ，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。 ，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。 。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境 外設(shè)立的企業(yè)的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本制度和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。 預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本制度。 第十章 會計科目管理 集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，統(tǒng)一報表。分公司不應(yīng)當(dāng)隨意打亂重編，子公司參照執(zhí)行。 公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。 明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有 規(guī)定之外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。 序號 編號 科目 序號 編號 科目 — 34— 1 1001 現(xiàn)金 64 314101 未分配利潤 2 1002 銀行存款 65 4101 生產(chǎn)成本 3 1009 其他貨幣資金 66 410101 供水 4 1111 應(yīng)收票據(jù) 67 410102 電力 5 1131 應(yīng)收賬款 68 410103 綜合經(jīng)營 6 1133 其他應(yīng)收款 69 4105 制造費(fèi)用 7 1141 壞賬準(zhǔn)備 70 4107 勞務(wù)成本 8 1151 預(yù)付賬款 71 5101 主營業(yè)務(wù)收入 9 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 72 510101 供水 10 1171 撥付下屬 73 510103 電費(fèi) 11 1181 內(nèi)部往來 74 510105 綜合收入 12 1201 材料采購 75 5102 其他業(yè)務(wù)收入 13 1211 原材料 76 5201 投資收益 14 1231 低值易耗品 77 5203 補(bǔ)貼收入 15 1232 材料成本差異 78 5301 營業(yè)外收入 16 1241 自制半成品 79 5401 主營業(yè)務(wù)成本 17 1243 庫存商品 80 540101 供水 18 1244 專項支出 81 540102 電力 19 1301 待攤費(fèi)用 82 540103 綜合 20 1401 長期股權(quán)投資 83 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 21 1402 長期債權(quán)投資 84 540201 供水 — 35— 22 1501 固定資產(chǎn) 85 540202 電力 23 1502 累計折舊 86 540203 綜合 24 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 87 5405 其他業(yè)務(wù)支出 25 1601 工程物資 88 5501 營業(yè)費(fèi)用 26 1603 在建工程 89 5502 管理費(fèi)用 27 1701 固定資產(chǎn)清理 90 550201 職工工資 28 1801 無形資產(chǎn) 91 550202 福利費(fèi) 29 1802 防汛器材 92 550203 職工教育經(jīng)費(fèi) 30 1803 遞延資產(chǎn) 93 550204 工會經(jīng)費(fèi) 31 1901 長期待攤費(fèi)用 94 550205 辦公費(fèi) 32 1911 待處理財產(chǎn)損益 95 550206 郵電費(fèi) 33 191101 待處理流動資產(chǎn)損益 96 550207 水電費(fèi) 34 191102 待處理固定資產(chǎn)損益 97 550208 差旅費(fèi) 35 2101 短期借款 98 550209 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 36 2111 應(yīng)付票據(jù) 99 550210 會議費(fèi) 37 2121 應(yīng)付賬款 100 550211 汽車費(fèi)用 38 2131 預(yù)收賬款 101 550212 各項稅金 39 2151 應(yīng)付工資 102 55021201 印花稅 40 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 103 55021202 房產(chǎn)稅 — 36— 41 2171 應(yīng)交稅金 104 55021203 車船使用稅 42 217101 應(yīng)交增值稅 105 55021204 土地使用稅 43 217102 應(yīng)交營業(yè)稅 106 550213 社會保險費(fèi) 44 217105 應(yīng)交所得稅 107 550214 勞動保護(hù)費(fèi) 45 217106 應(yīng)交土地增值稅 108 550215 午餐補(bǔ)貼 46 217107 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 109 550216 待攤費(fèi)用攤銷 47 217108 應(yīng)交房產(chǎn)稅 110 550217 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 48 217109 應(yīng)交土地使用稅 111 550218 折舊 49 217110 應(yīng)交車船使用稅 112 550219 無形資產(chǎn)攤銷 50 217111 應(yīng)交個人所得稅 113 550220 其他費(fèi)用 51 2176 其他應(yīng)交款 114 550221 壞帳準(zhǔn)備金 52 2181 其他應(yīng)付款 115 550222 零星購置費(fèi) 53 2191 預(yù)提費(fèi)用 116 550223 審計、咨詢、訴訟費(fèi) 54 2200 內(nèi)部往來 117 5503 財務(wù)費(fèi)用 55 2301 長期借款 118 550301 手續(xù)費(fèi) 56 2321 長期應(yīng)付款 119 550302 工本費(fèi) 57 2331 專項應(yīng)付款 120 550303 存款利息 58 2341 遞延稅款 121 550304 貸款利息 59 3101 實收資本（或上級撥入） 122 550305 其他 60 3111 資本公積 123 5601 營業(yè)外支出 — 37— 61 3121 盈余公積 124 5701 所得稅 62 3131 本年利潤 125 5801 以前年度損益調(diào)整 63 3141 利潤分配 主題詞： 行政事務(wù) 財務(wù)管理△ 制度 通知 抄送：寧波市水 利局。 寧波原水 （ 集團(tuán) ） 有限公司辦公室 20xx 年 12 月 27 日印發(fā)