【正文】 — 1— 寧 波原水（集團）有限公司 財務管理制度 (試行 ) 第一章 總則 為規(guī)范寧波原水（集團）有限公司（以下簡稱集團公司）的會計核算，加強財務管理，真實、完整地提供會計信息，及時、有效地反映集團公司的財務狀況和經營業(yè)績，完善集團公司內部約束機制，確保公司資產安全有效的運營，根據《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規(guī)和《集團公司章程》，結合集團公司及下屬公司的具體情況，制定本制度。 本公司制定的財務管理制度包括財務管理組織結構、貨幣資金管理、費用管理、固定資產及低值易耗品管理、投資管理、融資 管理、會計電算化管理、會計檔案管理、會計科目管理。 集團公司及下屬公司的財務管理，除法律、法規(guī)和上級有關部門規(guī)定外，依照本制度辦理。在本財務管理制度框架下，下屬公司可相應制定財務管理制度，報集團公司備案。 第二章 財務管理組織結構 ，分級管理與收支兩條線財務管理體制和管理辦法。 集團公司及其子公司是獨立的企業(yè)法人，有獨立的法人財產，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。集團公司控股的子公司實行預算管理下的獨立核算財務管理體制。企業(yè)設置獨立的財務機構。集團公司的各分 公司，為集團公司派出機構，按照集團公司規(guī)定行使管理權，其財務實行收支兩條線的管理辦法。 企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任 企業(yè)法人代表對本企業(yè)的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責； 建立企業(yè)財會機構，建立健全內部控管制度； — 2— 組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 根據企業(yè)預算計劃組織企業(yè)生產經營； 接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。 集團公司計劃財務部的職能 財務戰(zhàn)略規(guī)劃職能 負責協(xié)調與有關部門一起研究、策劃公司的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，包括中長期籌資策 劃、多元化投資戰(zhàn)略、納稅籌劃等；負責與有關部門共同規(guī)劃制訂集團公司資本運作方案；負責制訂集團公司會計核算制度、財務管理制度；負責制訂集團公司財務指標。 資金管理職能 負責管理資金的來源、運用以及分配?？刂萍瘓F公司資金的流動性風險。 財務預算、計劃與分析職能 協(xié)調并組織集團公司各部門年度預算或相關預測的編制，并在匯總下屬分、子公司預算和預測分析基礎上編制集團公司年度財務收支計劃。參與編制和評議固定資產更新改造、大修理預算。參與公司融資、投資計劃的編制工作。定期、不定期撰寫財務分析報告，向董 事會和總經理報告公司經營情況、預算指標完成情況及財務預警；對公司財務及經營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務意見。對預算完成情況進行監(jiān)督、分析、匯報。 會計核算、財務報告與財務信息披露職能 財務監(jiān)督與考核職能 按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求對本單位實行財務監(jiān)督： 對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向集團公司領導報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充； 發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的， 應當立即向集團公司領導報告，請求查明原因，作出處理； 除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊； — 3— 企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； 參與公司重大經濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。 考核職能：對集團公司及其分、子公司費用預算、固定資產更新改造、工程管理設施日常維修和大修理及收支計劃完成情況進行考核；對集團公司下屬公司會計機構工作進行指導和管理。 資產管理職能 為保證公司資產的安全與完整，負責制訂固定資產、備品配件相關管理制度。 其他綜合管理職能 負責提 交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；負責會計檔案的管理工作；負責保管有價證券；負責保管財務印章；組織、協(xié)調公司各項外部檢查和協(xié)助審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱等；負責公司稅務相關工作，如稅務申報、與稅務機關聯系等。負責建立財務人員崗位責任制；協(xié)助辦理有關保險的報批手續(xù)； 會計機構負責人崗位職責 主要崗位職責 主持本級計劃財務部的工作，領導本單位的會計工作； 參與公司重大決策； 領導制訂公司財務管理、預算管理及會計核算制度，并監(jiān)督各項制度的執(zhí)行； 組織公司的會計核算、財務預 算的編制和財務報表的匯總、審核；確保財務信息的準確、及時； 組織對公司財務指標進行分析，為公司的相關決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據； 組織公司對外投資的財務可行性研究及收益分析； 組織制定公司資金運作與調配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行； 組織公司內部交易轉移價格的調研、制定工作； 組織公司財務系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃工作； — 4— 對公司除社會保險外的其他各類保險進行審核； 與財政、銀行等外部機構建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務管理工作的順利進行； 組織建立并保管公司財 務檔案，確保財務信息在一定范圍內的共享； 制定和完善部門內部工作計劃、管理制度、業(yè)務流程、財務預算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調、規(guī)范； 負責對集團公司或其所屬的分子公司財務人員的業(yè)績考核，并根據考核結果和實際工作表現實施溝通、培訓，提出獎懲和工作調整建議，建立有效的激勵約束機制。 主要管理權限 對公司總經理辦公會議討論的財務問題具有建議權； 對集團公司及其所屬的分公司、控股子公司的財務經理的人員招聘、辭退、考核、獎懲和晉升有建議權； 對公司財務、會計管理制度的制定、修改有初審權； 對部門內的工 作計劃和預算有初審權； 對公司的現金支出有初審權； 對集團公司、控股子公司的投資、融資、擔保等重大事宜有初審權。 會計機構設置和財會人員管理 會計機構設置和財會人員配備 會計機構設置要求 集團公司及其分、子公司應當根據會計業(yè)務的需要設置會計機構，應當配備會計機構負責人，在有關機構中配備專職財會人員，確定會計主管人員。 財會人員任職條件 持有會計從業(yè)資格證書 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。 具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能 — 5— 熟悉國家財經 法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識。 按照規(guī)定參加會計業(yè)務培訓 會計人員應當按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。各單位應自行合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和培訓。 會計機構負責人、會計主管人員任職條件 堅持原則，廉潔奉公； 具有會計專業(yè)技術資格； 熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識； 有較強的組織能力； 身體狀況能夠適應本職工作的要求； 應具備一定的財務專業(yè)技術職務資格，主管單位 財務會計工作不少于兩年。 會計工作崗位設置原則 根據會計業(yè)務需要設置會計工作崗位 會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、會計、出納。負責財產物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、財務檔案管理等。 符合內部牽制制度的要求 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 會計人員回避制度 按照國家有關會計人員回避要求執(zhí)行。 會計人員職業(yè)道德 參照有關職能部門對會計人員職業(yè)道德的相關規(guī)定。 — 6— 會計工作交接 參照有關職能部門對會計工作交接的相關規(guī)定。 會計人員的任免與獎懲 會計機構負責人或會計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的規(guī)定，除必要的輪崗外，力求穩(wěn)定。 集團公司財務主要負責人由集團公司總經理提請董事會同意任免。 分、子公司財務主要負責人的任免由分、子公司主要負責人提議報集團公司總經理辦公會議決定任免。 各單位負責人應當支持會計機構、會計人員依法行使職權，對忠于職守，堅持原則， 做出顯著成績的會計機構、會計人員，應當給予精神和物質獎勵。 會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位提出建議，報集團公司同意進行處罰；情節(jié)嚴重的，報請發(fā)證機關吊銷其從業(yè)資格證書。 第三章 貨幣資金管理 貨幣資金管理包括庫存現金管理和銀行存款管理。 庫存現金管理 現金收入 對于現金收入，出納員要逐一開具收款收據并收款，在收款聯和記賬聯上加蓋“現金收訖”章和收款人私章，收款聯交繳款人；記賬聯作為記賬憑證的附件。 現金付出 出納人員憑已辦妥審批手續(xù)和合法有效的原始憑證支付現金，并在 憑證上加蓋“現金付訖”章，無故要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。 能用支票支付的款項不支付現金。 集團公司出納在辦理 5000元以上現金支出時，須由集團公司總經理和財務負責人簽準方可付款。 差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程序審批，經集團公司負責人核準簽字后，方可按公司規(guī) — 7— 定借款。出差人員回企業(yè)必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務部門負責從其工資中扣回。 一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額（ 1 萬元以上）支付往來或貿易 現金。 員工因工作需要借用備用金，應填寫借款結算單，金額在 5000元內由所在部門負責人以上簽字， 5000 元及以上由總經理審批。一般借用備用金，借用期限不超過半個月，超期須另行審批，超期不還者可由財務部門從其工資中扣回。 本公司現金的使用范圍： 職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他個人支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的 其他支出。 設置現金日記賬 按每筆現金的收付序時逐筆登記，每日結出余額，與庫存現金進行核對，保證帳實相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“現金”總賬科目的余額核對相符。 現金保管 非經開戶銀行審查批準，不得坐支，更不得以白條抵充庫存現金。對于庫存現金高于 5000 元的，出納員當日應解交銀行。 銀行存款管理 ，注銷銀行賬戶須經有權管理部門批準，并做好相關的銜接工作，保證公司業(yè)務的正常運轉。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出 借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支用于轉帳套現。 銀行存款應以公司名義存入開戶銀行。 ，并加蓋“轉 — 8— 賬付訖”章后交會計入賬，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。 ，隨時逐筆登記銀行存款日記賬，并做到日清月結，外幣賬戶還應按結算匯率登記記賬本位幣。 ，不準簽發(fā)沒