【正文】 某某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度全套匯編 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范和統(tǒng)一集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，并提高集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的工作效率，根據(jù)國家有關(guān)法律，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況、經(jīng)營方針制定本制度。 第二條 制定和完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度，建立一整套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)操作流程，可以嚴(yán)格控制費(fèi)用，規(guī)范和快捷的財(cái)務(wù)核算，抑制財(cái)務(wù)漏洞。 第三條 本制度是集團(tuán)各職能部門及下屬各公司開展財(cái)務(wù)活動必須遵循的原則和 規(guī)范。 第二節(jié) 細(xì)則 第四條 現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金是公司資產(chǎn)的重要組成部分。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，必須做到： 現(xiàn)金收入 （一） 現(xiàn)金收入范圍：各工程銷售款，不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入及差旅費(fèi)余款、備用金預(yù)支款返回收入等。 （二） 一切現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額上繳財(cái)務(wù)核算部，出納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，并開具收據(jù)或在有關(guān)單據(jù)上簽字。 現(xiàn)金支出 （一） 現(xiàn)金支出范圍：職工工資、獎金及津貼；差旅費(fèi)、采購物資（不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人）及其他結(jié)算起點(diǎn) 1000 元人民幣以下的零星 支出。 （二） 根據(jù)“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，所有現(xiàn)金支出，必須取得合法的原始憑證，并在發(fā)票背面注明開支用途、經(jīng)辦人、證明人、部門經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部審核后，再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。 （三） 加強(qiáng)現(xiàn)金支出的審核工作，對所有支出發(fā)票，財(cái)務(wù)核算部在審核時，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或其他違反報(bào)銷制度的票據(jù)，有權(quán)拒絕報(bào)銷或退回補(bǔ)辦手續(xù)。 （四） 現(xiàn)金支出，出納應(yīng)在發(fā)票或有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及出納人員章等。 其它管理 （一） 出納應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，并經(jīng)常核對，發(fā)現(xiàn)長短款或帳帳、帳實(shí)不 符，應(yīng)及時上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真查明原因并及時處理。 （二） 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)白條抵庫。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額度。 第五條 銀行管理制度 （一） 銀行存款是貨幣資金的主要組成部分，為合理、有效地管理，根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對公司的銀行管理規(guī)定如下： （二） 除按規(guī)定可以用現(xiàn)金收付的項(xiàng)目外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來必須通過銀行轉(zhuǎn)帳等辦理，以減少現(xiàn)金交易，保證資金的安全。 （三） 出納人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證及時登記銀行存款日記帳，并按日結(jié)出余款，按月與銀行核對，做到帳實(shí)相符。 （四） 財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照銀行結(jié)算的要求，填制或開具各種銀行票據(jù)，并根據(jù)資金計(jì)劃，分輕重緩急給予及時辦理。公司各項(xiàng)收入所取得的票據(jù)（匯票、支票等）應(yīng)于當(dāng)日交存銀行。 （五） 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 （六） 加強(qiáng)支票等銀行票據(jù)的管理，設(shè)立支票登記本。嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。如確需領(lǐng)用的，需以書面形式提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。出納應(yīng)在空白支票上填明日期、用途及限額等。 第六條 資金管理 資金支付程序 財(cái)務(wù)核算部對資金支付必須根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證或付款 審批單上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的時間和金額進(jìn)行支款。每一筆業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款，必須要有原始發(fā)票，預(yù)付或分期付款憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的付款審批單辦理。付款時，對于上月已報(bào)用款計(jì)劃的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)核算部將給予優(yōu)先支付。特殊情況經(jīng)總裁特批后執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)核算部不得擅自使用資金。 第七條 往來款的管理 為確保公司資金的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)銷售合同的執(zhí)行和管理，維護(hù)公司利益不受侵害，必須對往來款進(jìn)行嚴(yán)格管理。 應(yīng)收帳款 （一） 業(yè)務(wù)部門要建立工程款回收臺帳，對各客戶單位的資料及合同日期、品種、金額、回款日期及金額進(jìn)行明細(xì) 登記。每月須定期與財(cái)務(wù)和客戶進(jìn)行核對，做到帳目清楚、準(zhǔn)確。 （二） 業(yè)務(wù)部門在對外簽訂銷售合同后，應(yīng)在財(cái)務(wù)核算部備案。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)銷售合同對各業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，及時催款。 （三） 由于經(jīng)辦人員的過失，造成對外工程款無法收回，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。 應(yīng)付款項(xiàng) （一） 在公司計(jì)劃的前提下，由各有關(guān)部門編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表交財(cái)務(wù)核算部匯總付款時，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“用款申請單”，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交出納辦理。出納應(yīng)分輕重緩急，及時支付款項(xiàng)，以保證公司的聲譽(yù)。 （二 ） 對于合作單位的會計(jì)核算必需取得有效的稅務(wù)發(fā)票經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可辦理結(jié)算。 內(nèi)部往來款 （一） 員工因工作借款，必須填制“付款憑證”，并注明“借款”字樣及歸還日期。 原則上，前款不清，后款不借 。 （二） 業(yè)務(wù)人員預(yù)支差旅費(fèi)，須憑出差申請單辦理，并在出差回來一周內(nèi)辦理結(jié)帳。一周之外，一月之內(nèi)，需附情況說明，經(jīng)法務(wù)審計(jì)部審計(jì)方可辦理報(bào)銷手續(xù)；一月之外不得報(bào)銷。前款不清，后款不借。 （三） 財(cái)務(wù)核算部在人力資源部每月發(fā)放工資時，應(yīng)對個人往來帳進(jìn)行清理，辦理催收及核銷工作，未能如期核銷的，及時通告 人力資源部從其工資中扣除。 （四） 各部門負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)有借款的員工應(yīng)及時督促，協(xié)助財(cái)務(wù)核算部門做好清理工作，確保企業(yè)資金不受損失。 第八條 財(cái)產(chǎn)物資的管理 （一） 各部門申請購買物資時，由經(jīng)辦人填寫申購單，購買器材原則上由物流中心統(tǒng)一采購，交倉管入庫，并開具入庫單。 （二） 物資領(lǐng)用時到倉管處辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管人發(fā)放時，要進(jìn)行登記、簽字， 并嚴(yán)格控制使用。對于單項(xiàng)金額在 50 元以上的物資，保管人應(yīng)建立臺帳進(jìn)行管理。 （三） 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室和使用部門共同管理。各公 司辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并在實(shí)物上貼上標(biāo)簽，記載編號、名稱、使用部門等信息，以明確責(zé)任。根據(jù)各公司辦公室統(tǒng)計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)核算部編號造冊建立臺帳。 （四） 固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，低值易耗品每半年盤點(diǎn)一次，辦公家具每一年清理一次。每次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室及倉管參加，詳列清單后交有關(guān)部門 , 若一經(jīng)發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧，必須立刻轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，及時追查原因，分清責(zé)任人。 第九條 費(fèi)用預(yù)支報(bào)銷管理 （一） 為適應(yīng)公司的發(fā)展需要，本著增收節(jié)支的原則，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律 ，特制定本制度。 （二） 一切費(fèi)用的發(fā)生均應(yīng)取得合法（國家財(cái)稅部門認(rèn)可的有價單據(jù)）、有效的原始票據(jù)，并經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。超出總經(jīng)理審批部分交總裁審批同意后方可報(bào)銷。各簽字人職責(zé)如下： 經(jīng)辦人：對所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性全面負(fù)責(zé) 部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)：審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審核發(fā)票，對票據(jù)是否符合稅務(wù)、財(cái)務(wù)規(guī)定之有效負(fù)責(zé) 總經(jīng)理：全面審核 對有弄虛作假現(xiàn)象情況者，一律有財(cái)務(wù)核算部開出報(bào)告單，由人力資源部做出辭退處理，并 追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對審核不嚴(yán)，把關(guān)不力的審核負(fù)責(zé)人做出相應(yīng)處罰。 第十條 票據(jù)管理 （一） 票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會計(jì)核算的原始憑證。 （二） 票據(jù)管理范圍： 公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動取得收入時所提供給付款方的各種票據(jù)，均屬于票據(jù)管理范圍。 （三） 票據(jù)種類： 增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，由國稅局統(tǒng)一印制，用于產(chǎn)品銷售所開具給對方的發(fā)票。 收款收據(jù)：用于各種應(yīng)收或暫收款所出具給付款人的憑證。 出、入庫單：用于公司產(chǎn)品及財(cái)產(chǎn)物資等收入、發(fā)出而出具的憑證。出庫單的產(chǎn)品如屬待結(jié)款項(xiàng)，則出庫單作為向客戶收款的依據(jù)。 送貨單：用于公司產(chǎn)品發(fā)出時，客戶實(shí)際收貨數(shù)量及金額的原始憑單。送貨單作為向客戶收款的最原始憑據(jù)。 （二） 票據(jù)管理規(guī)定 發(fā)票的購買由財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)辦理，購入發(fā)票均由財(cái)務(wù)辦稅員專人負(fù)責(zé)保管設(shè)置票據(jù)登記簿，按月填寫發(fā)票購買、使用、結(jié)存報(bào)表，送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 公司內(nèi)部門領(lǐng)用票據(jù)必須指定專人認(rèn)真保管，及時辦理登記和核銷手續(xù)，并 實(shí)行以舊換新制度，作廢的票據(jù)不得缺聯(lián)。 產(chǎn)品出入庫單，每月底倉管員應(yīng)裝訂成冊，存入檔案。 第三節(jié) 附 則 第十一條 本制度由財(cái)務(wù) 核算中心制訂，并負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第二章 倉庫管理制度 第一節(jié) 適用范圍 第一條 適用于本公司原材料庫、半成品庫、成品庫的管理。 第二節(jié) 職責(zé) 第二條 財(cái)務(wù)核算部是倉庫管理的主管部門。 第三條 倉庫保管人員根據(jù)責(zé)任范圍負(fù)責(zé)物資及成品的標(biāo)識、貯存和保護(hù)，入庫、出庫控制。 第三節(jié) 管理要求 第四條 設(shè)備清單備案 新簽的工程合同中有設(shè)備、器材采購的，設(shè)備清單先交給倉管一份，以備查對 第五條 入庫 （一） 倉管員根據(jù)進(jìn)貨或送貨清單進(jìn)行驗(yàn)收，核對數(shù)量品名、規(guī)格等，并同質(zhì)檢人 員（采購部門）進(jìn)行檢驗(yàn)，在確認(rèn)所到物品同訂購產(chǎn)品要求一致時，才能簽收采購部填報(bào)的入庫單。 （二） 入庫單設(shè)備若與倉管處備案設(shè)備清單不符，須有關(guān)部門出具聯(lián)系單說明情況，并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，方可辦理入庫手續(xù)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理入庫手續(xù)。 （三）入庫單的填寫，須有采購人、請購部門領(lǐng)導(dǎo)、記賬、倉管四人簽字。入庫單一式三聯(lián)，采購部門，財(cái)務(wù)部門，倉管員，各執(zhí)一聯(lián)。倉管人員應(yīng)查驗(yàn)質(zhì)檢人員（采購部門）出具的檢驗(yàn)結(jié)論、產(chǎn)品合格證等。 （四）對保管物品登記上帳，利用已有標(biāo)識或新加標(biāo)識以卡片形式，標(biāo)明物品規(guī)格型號、名稱、數(shù)量和入庫 時間等，做到帳、卡、物一致。 （五）不合格品應(yīng)隔離堆放，專識標(biāo)明，嚴(yán)禁投入使用。如因工作馬虎，錯混使用，倉管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。 （六）若在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時通知采購部負(fù)責(zé)人處理，不得隱瞞不報(bào)，如有發(fā)生倉管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。 第六條 貯存 （一） 倉庫根據(jù)貯存物品的特點(diǎn)和自身環(huán)境、設(shè)施條件，設(shè)置清潔、干燥、通風(fēng)、起重與運(yùn)輸條件較好的庫房，并配備必需的貨架； （二）所貯存產(chǎn)品按規(guī)格型號分區(qū)域放置，合理有序，防止損壞。對溫度、濕度和其他條件比較敏感的物品以及易燃物品應(yīng)單獨(dú)存放并配備適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施，加以特殊標(biāo)識，提 供必要的環(huán)境條件和防火措施； （三）倉庫保管人員針對保管物品的特性，采用適當(dāng)?shù)馁A存方法。對于怕潮或易受潮變質(zhì)的物品除應(yīng)放置在干燥通風(fēng)的場所外；對于易銹物品應(yīng)存放于防雨、防潮的場所； （四）保管員根據(jù)產(chǎn)品要求定期檢查庫存情況；保管人員在產(chǎn)品的貯存期超過一年時應(yīng)檢查產(chǎn)品質(zhì)量情況，采取必要的糾正和預(yù)防措施。 （五）超期物品應(yīng)及時向質(zhì)檢部提出復(fù)檢申請，經(jīng)檢驗(yàn)合格者標(biāo)明復(fù)驗(yàn)日期可繼續(xù)使用，變質(zhì)、失效或報(bào)廢的物品可提出申請經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理隔離、清帳及報(bào)廢等； （六）倉管人員須妥善保管貯存記錄并保證其完整、準(zhǔn)確、及時和 可靠。 . （七）盤點(diǎn)頻次：倉庫設(shè)備每月一次。盤點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真作好記錄，發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量問題應(yīng)及時匯報(bào)，查找原因，采取對策。 第七條 出庫 （一） 由經(jīng)辦人員填寫領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字后交財(cái)務(wù)記帳。出庫單的填寫須有實(shí)際領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、記賬、倉管四人簽字，倉管員在審核領(lǐng)料單無誤后，根據(jù)料單上所注規(guī)格及數(shù)量發(fā)貨，并在料單上簽名，（注：若實(shí)際領(lǐng)用人在外做工程，可由辦公室人員暫時替簽，但 1 個月內(nèi)當(dāng)事人須到財(cái)務(wù)補(bǔ)簽字）出庫單一式三聯(lián)，由倉管員、財(cái)務(wù)部門、工程部各執(zhí)一聯(lián)。 （二） 倉管人員與工程實(shí)施人員一并完成出庫復(fù)核工作 ，核對交付物品規(guī)格型號、名稱、數(shù)量、交付單位，并認(rèn)真作好記錄，做到帳、卡、物一致。 （三） 已辦理出庫手續(xù)之物品，嚴(yán)禁在倉庫存放。 第八條 退庫 （一） 經(jīng)辦人以書面形式說明退庫原因，所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，由經(jīng)辦人填寫入庫單，辦理退庫手續(xù)。 （二） 原物品領(lǐng)出部門在辦理退庫手續(xù)時，應(yīng)明確物品質(zhì)量及再使用機(jī)率，若退庫物品不再具有二次使用可能性，退庫后倉管員應(yīng)立即通知采購部對退庫物品做退貨處理，不得無理由增加庫存。 第九條 庫存 （一） 倉管員每月應(yīng)出具庫存物品清單給采購部和工程部，在實(shí)施采購或工程施 工時，采購部和工程部應(yīng)優(yōu)先考慮消化現(xiàn)有庫存物品，及時消除庫存。對陳舊物品的使用，公司可適當(dāng)處以優(yōu)惠價格。 （二） 積極消化現(xiàn)有庫存物品，原則上不得增加新的庫存數(shù)量。 第三章 工具管理制度 第一條 各公司的工具由公司倉庫統(tǒng)一管理，每套工具都備有一本工具登記卡，做工程前一天領(lǐng)出，工程完畢后，交還工具，并當(dāng)面點(diǎn)清，如有破損或缺少，必須由使用人補(bǔ)齊。 第二條 每人配工具一套，內(nèi)含（工具包一只、一字批大、中、小三把，十字批大、中小三把、剪刀一把、狼頭一把、 斜口鉗、尖醉鉗、萬能表、電落鐵各一件）。 第三條 如安裝工程需要其他用具，如電鉆、切割機(jī)等。應(yīng)向倉庫借用，每做一工程配件一件。 第四條 進(jìn)口工具如：（一字批、十字批、六個月至一年）以內(nèi)損壞缺少，由本人補(bǔ)齊，貴重工具如有遺失或損壞一律