【北京某置業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度】(已修改)
2025-04-24 00:50 本頁(yè)面
【正文】 北京某置業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度目 錄一、總 則二、主要會(huì)計(jì)政策三、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置四、會(huì)計(jì)憑證和帳簿五、流動(dòng)資產(chǎn)管理六、對(duì)外投資的管理七、固定資產(chǎn)管理八、資金籌集管理九、所有者權(quán)益十、收入管理第一章 總 則為加強(qiáng)某置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于北京某置業(yè)有限公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門(mén)不得對(duì)外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章 主要會(huì)計(jì)政策本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等。以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。計(jì)劃財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。2. 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。4. 對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．1. 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。2. 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4. 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理公司的一切資產(chǎn)均為北京某置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等．第一節(jié) 貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合
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