【正文】 務(wù)核算中心負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證正確性和準(zhǔn)確性的稽核。 第四章 加班及差旅費(fèi)報(bào)銷制度 第一節(jié) 目的 第一條 明確公司員工加班及差旅費(fèi)的報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn)。 第七條 希望各公司工程人員，配合工作，愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn)。 第五條 國(guó)產(chǎn)工具如：一字批、十字批三至六個(gè)月以內(nèi)損壞、缺少由本人賠償。應(yīng)向倉(cāng)庫(kù)借用，每做一工程配件一件。 第二條 每人配工具一套，內(nèi)含（工具包一只、一字批大、中、小三把，十字批大、中小三把、剪刀一把、狼頭一把、 斜口鉗、尖醉鉗、萬(wàn)能表、電落鐵各一件）。 （二） 積極消化現(xiàn)有庫(kù)存物品，原則上不得增加新的庫(kù)存數(shù)量。 第九條 庫(kù)存 （一） 倉(cāng)管員每月應(yīng)出具庫(kù)存物品清單給采購(gòu)部和工程部，在實(shí)施采購(gòu)或工程施 工時(shí)，采購(gòu)部和工程部應(yīng)優(yōu)先考慮消化現(xiàn)有庫(kù)存物品，及時(shí)消除庫(kù)存。 第八條 退庫(kù) （一） 經(jīng)辦人以書(shū)面形式說(shuō)明退庫(kù)原因，所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，由經(jīng)辦人填寫入庫(kù)單，辦理退庫(kù)手續(xù)。 （二） 倉(cāng)管人員與工程實(shí)施人員一并完成出庫(kù)復(fù)核工作 ，核對(duì)交付物品規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量、交付單位，并認(rèn)真作好記錄，做到帳、卡、物一致。 第七條 出庫(kù) （一） 由經(jīng)辦人員填寫領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字后交財(cái)務(wù)記帳。 . （七）盤點(diǎn)頻次：倉(cāng)庫(kù)設(shè)備每月一次。對(duì)于怕潮或易受潮變質(zhì)的物品除應(yīng)放置在干燥通風(fēng)的場(chǎng)所外；對(duì)于易銹物品應(yīng)存放于防雨、防潮的場(chǎng)所； （四）保管員根據(jù)產(chǎn)品要求定期檢查庫(kù)存情況；保管人員在產(chǎn)品的貯存期超過(guò)一年時(shí)應(yīng)檢查產(chǎn)品質(zhì)量情況，采取必要的糾正和預(yù)防措施。 第六條 貯存 （一） 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)貯存物品的特點(diǎn)和自身環(huán)境、設(shè)施條件，設(shè)置清潔、干燥、通風(fēng)、起重與運(yùn)輸條件較好的庫(kù)房，并配備必需的貨架； （二）所貯存產(chǎn)品按規(guī)格型號(hào)分區(qū)域放置，合理有序，防止損壞。如因工作馬虎，錯(cuò)混使用，倉(cāng)管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。 （四）對(duì)保管物品登記上帳，利用已有標(biāo)識(shí)或新加標(biāo)識(shí)以卡片形式，標(biāo)明物品規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量和入庫(kù) 時(shí)間等，做到帳、卡、物一致。入庫(kù)單一式三聯(lián)，采購(gòu)部門，財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管員，各執(zhí)一聯(lián)。 （二） 入庫(kù)單設(shè)備若與倉(cāng)管處備案設(shè)備清單不符，須有關(guān)部門出具聯(lián)系單說(shuō)明情況，并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，方可辦理入庫(kù)手續(xù)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理入庫(kù)手續(xù)。 第三條 倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)責(zé)任范圍負(fù)責(zé)物資及成品的標(biāo)識(shí)、貯存和保護(hù)，入庫(kù)、出庫(kù)控制。 第二章 倉(cāng)庫(kù)管理制度 第一節(jié) 適用范圍 第一條 適用于本公司原材料庫(kù)、半成品庫(kù)、成品庫(kù)的管理。 產(chǎn)品出入庫(kù)單，每月底倉(cāng)管員應(yīng)裝訂成冊(cè)，存入檔案。 （二） 票據(jù)管理規(guī)定 發(fā)票的購(gòu)買由財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)辦理，購(gòu)入發(fā)票均由財(cái)務(wù)辦稅員專人負(fù)責(zé)保管設(shè)置票據(jù)登記簿，按月填寫發(fā)票購(gòu)買、使用、結(jié)存報(bào)表，送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 送貨單：用于公司產(chǎn)品發(fā)出時(shí)，客戶實(shí)際收貨數(shù)量及金額的原始憑單。 出、入庫(kù)單：用于公司產(chǎn)品及財(cái)產(chǎn)物資等收入、發(fā)出而出具的憑證。 （三） 票據(jù)種類： 增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，由國(guó)稅局統(tǒng)一印制，用于產(chǎn)品銷售所開(kāi)具給對(duì)方的發(fā)票。 第十條 票據(jù)管理 （一） 票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。超出總經(jīng)理審批部分交總裁審批同意后方可報(bào)銷。 第九條 費(fèi)用預(yù)支報(bào)銷管理 （一） 為適應(yīng)公司的發(fā)展需要，本著增收節(jié)支的原則，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律 ，特制定本制度。 （四） 固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，低值易耗品每半年盤點(diǎn)一次，辦公家具每一年清理一次。各公 司辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并在實(shí)物上貼上標(biāo)簽，記載編號(hào)、名稱、使用部門等信息，以明確責(zé)任。對(duì)于單項(xiàng)金額在 50 元以上的物資，保管人應(yīng)建立臺(tái)帳進(jìn)行管理。 （二） 物資領(lǐng)用時(shí)到倉(cāng)管處辦理領(lǐng)用手續(xù)。 （四） 各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)有借款的員工應(yīng)及時(shí)督促，協(xié)助財(cái)務(wù)核算部門做好清理工作，確保企業(yè)資金不受損失。前款不清，后款不借。 （二） 業(yè)務(wù)人員預(yù)支差旅費(fèi)，須憑出差申請(qǐng)單辦理，并在出差回來(lái)一周內(nèi)辦理結(jié)帳。 內(nèi)部往來(lái)款 （一） 員工因工作借款，必須填制“付款憑證”，并注明“借款”字樣及歸還日期。出納應(yīng)分輕重緩急，及時(shí)支付款項(xiàng)，以保證公司的聲譽(yù)。 （三） 由于經(jīng)辦人員的過(guò)失，造成對(duì)外工程款無(wú)法收回，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。 （二） 業(yè)務(wù)部門在對(duì)外簽訂銷售合同后，應(yīng)在財(cái)務(wù)核算部備案。 應(yīng)收帳款 （一） 業(yè)務(wù)部門要建立工程款回收臺(tái)帳，對(duì)各客戶單位的資料及合同日期、品種、金額、回款日期及金額進(jìn)行明細(xì) 登記。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)核算部不得擅自使用資金。付款時(shí)，對(duì)于上月已報(bào)用款計(jì)劃的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)核算部將給予優(yōu)先支付。 第六條 資金管理 資金支付程序 財(cái)務(wù)核算部對(duì)資金支付必須根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證或付款 審批單上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的時(shí)間和金額進(jìn)行支款。如確需領(lǐng)用的，需以書(shū)面形式提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。 （六） 加強(qiáng)支票等銀行票據(jù)的管理，設(shè)立支票登記本。公司各項(xiàng)收入所取得的票據(jù)（匯票、支票等）應(yīng)于當(dāng)日交存銀行。 （三） 出納人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)登記銀行存款日記帳，并按日結(jié)出余款，按月與銀行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金庫(kù)存限額度。 其它管理 （一） 出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，并經(jīng)常核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款或帳帳、帳實(shí)不 符，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真查明原因并及時(shí)處理。 （三） 加強(qiáng)現(xiàn)金支出的審核工作，對(duì)所有支出發(fā)票，財(cái)務(wù)核算部在審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或其他違反報(bào)銷制度的票據(jù)，有權(quán)拒絕報(bào)銷或退回補(bǔ)辦手續(xù)。 現(xiàn)金支出 （一） 現(xiàn)金支出范圍：職工工資、獎(jiǎng)金及津貼；差旅費(fèi)、采購(gòu)物資（不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人）及其他結(jié)算起點(diǎn) 1000 元人民幣以下的零星 支出。根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，必須做到： 現(xiàn)金收入 （一） 現(xiàn)金收入范圍：各工程銷售款，不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入及差旅費(fèi)余款、備用金預(yù)支款返回收入等。 第三條 本制度是集團(tuán)各職能部門及下屬各公司開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和 規(guī)范。 某某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度全套匯編 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范和統(tǒng)一集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，并提高集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的工作效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況、經(jīng)營(yíng)方針制定本制度。 第二條 制定和完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度，建立一整套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)操作流程，可以嚴(yán)格控制費(fèi)用，規(guī)范和快捷的財(cái)務(wù)核算，抑制財(cái)務(wù)漏洞。 第二節(jié) 細(xì)則 第四條 現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金是公司資產(chǎn)的重要組成部分。 （二） 一切現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)核算部，出納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，并開(kāi)具收據(jù)或在有關(guān)單據(jù)上簽字。 （二） 根據(jù)“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，所有現(xiàn)金支出，必須取得合法的原始憑證，并在發(fā)票背面注明開(kāi)支用途、經(jīng)辦人、證明人、部門經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部審核后，再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。 （四） 現(xiàn)金支出，出納應(yīng)在發(fā)票或有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及出納人員章等。 （二） 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。 第五條 銀行管理制度 （一） 銀行存款是貨幣資金的主要組成部分，為合理、有效地管理，根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司的銀行管理規(guī)定如下： （二） 除按規(guī)定可以用現(xiàn)金收付的項(xiàng)目外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳等辦理，以減少現(xiàn)金交易，保證資金的安全。 （四） 財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照銀行結(jié)算的要求，填制或開(kāi)具各種銀行票據(jù)，并根據(jù)資金計(jì)劃，分輕重緩急給予及時(shí)辦理。 （五） 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。出納應(yīng)在空白支票上填明日期、用途及限額等。每一筆業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款，必須要有原始發(fā)票，預(yù)付或分期付款憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的付款審批單辦理。特殊情況經(jīng)總裁特批后執(zhí)行。 第七條 往來(lái)款的管理 為確保公司資金的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)銷售合同的執(zhí)行和管理，維護(hù)公司利益不受侵害，必須對(duì)往來(lái)款進(jìn)行嚴(yán)格管理。每月須定期與財(cái)務(wù)和客戶進(jìn)行核對(duì)，做到帳目清楚、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)銷售合同對(duì)各業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)催款。 應(yīng)付款項(xiàng) （一） 在公司計(jì)劃的前提下，由各有關(guān)部門編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表交財(cái)務(wù)核算部匯總付款時(shí)，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“用款申請(qǐng)單”，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交出納辦理。 （二 ） 對(duì)于合作單位的會(huì)計(jì)核算必需取得有效的稅務(wù)發(fā)票經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可辦理結(jié)算。 原則上，前款不清，后款不借 。一周之外，一月之內(nèi)，需附情況說(shuō)明，經(jīng)法務(wù)審計(jì)部審計(jì)方可辦理報(bào)銷手續(xù)；一月之外不得報(bào)銷。 （三） 財(cái)務(wù)核算部在人力資源部每月發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)對(duì)個(gè)人往來(lái)帳進(jìn)行清理，辦理催收及核銷工作，未能如期核銷的，及時(shí)通告 人力資源部從其工資中扣除。 第八條 財(cái)產(chǎn)物資的管理 （一） 各部門申請(qǐng)購(gòu)買物資時(shí)，由經(jīng)辦人填寫申購(gòu)單，購(gòu)買器材原則上由物流中心統(tǒng)一采購(gòu)，交倉(cāng)管入庫(kù)，并開(kāi)具入庫(kù)單。保管人發(fā)放時(shí)，要進(jìn)行登記、簽字， 并嚴(yán)格控制使用。 （三） 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室和使用部門共同管理。根據(jù)各公司辦公室統(tǒng)計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)核算部編號(hào)造冊(cè)建立臺(tái)帳。每次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室及倉(cāng)管參加，詳列清單后交有關(guān)部門 , 若一經(jīng)發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧，必須立刻轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，及時(shí)追查原因，分清責(zé)任人。 （二） 一切費(fèi)用的發(fā)生均應(yīng)取得合法（國(guó)家財(cái)稅部門認(rèn)可的有價(jià)單據(jù)）、有效的原始票據(jù)，并經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。各簽字人職責(zé)如下： 經(jīng)辦人：對(duì)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性全面負(fù)責(zé) 部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)：審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審核發(fā)票，對(duì)票據(jù)是否符合稅務(wù)、財(cái)務(wù)規(guī)定之有效負(fù)責(zé) 總經(jīng)理：全面審核 對(duì)有弄虛作假現(xiàn)象情況者，一律有財(cái)務(wù)核算部開(kāi)出報(bào)告單，由人力資源部做出辭退處理，并 追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)審核不嚴(yán)，把關(guān)不力的審核負(fù)責(zé)人做出相應(yīng)處罰。 （二） 票據(jù)管理范圍： 公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)取得收入時(shí)所提供給付款方的各種票據(jù)，均屬于票據(jù)管理范圍。 收款收據(jù)：用于各種應(yīng)收或暫收款所出具給付款人的憑證。出庫(kù)單的產(chǎn)品如屬待結(jié)款項(xiàng)，則出庫(kù)單作為向客戶收款的依據(jù)。送貨單作為向客戶收款的最原始憑據(jù)。 公司內(nèi)部門領(lǐng)用票據(jù)必須指定專人認(rèn)真保管，及時(shí)辦理登記和核銷手續(xù)，并 實(shí)行以舊換新制度，作廢的票據(jù)不得缺聯(lián)。 第三節(jié) 附 則 第十一條 本制度由財(cái)務(wù) 核算中心制訂，并負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第二節(jié) 職責(zé) 第二條 財(cái)務(wù)核算部是倉(cāng)庫(kù)管理的主管部門。 第三節(jié) 管理要求 第四條 設(shè)備清單備案 新簽的工程合同中有設(shè)備、器材采購(gòu)的，設(shè)備清單先交給倉(cāng)管一份，以備查對(duì) 第五條 入庫(kù) （一） 倉(cāng)管員根據(jù)進(jìn)貨或送貨清單進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量品名、規(guī)格等，并同質(zhì)檢人 員（采購(gòu)部門）進(jìn)行檢驗(yàn)，在確認(rèn)所到物品同訂購(gòu)產(chǎn)品要求一致時(shí)，才能簽收采購(gòu)部填報(bào)的入庫(kù)單。 （三）入庫(kù)單的填寫，須有采購(gòu)人、請(qǐng)購(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)、記賬、倉(cāng)管四人簽字。倉(cāng)管人員應(yīng)查驗(yàn)質(zhì)檢人員（采購(gòu)部門）出具的檢驗(yàn)結(jié)論、產(chǎn)品合格證等。 （五）不合格品應(yīng)隔離堆放，專識(shí)標(biāo)明，嚴(yán)禁投入使用。 （六）若在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部負(fù)責(zé)人處理，不得隱瞞不報(bào)，如有發(fā)生倉(cāng)管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。對(duì)溫度、濕度和其他條件比較敏感的物品以及易燃物品應(yīng)單獨(dú)存放并配備適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施，加以特殊標(biāo)識(shí)，提 供必要的環(huán)境條件和防火措施； （三）倉(cāng)庫(kù)保管人員針對(duì)保管物品的特性，采用適當(dāng)?shù)馁A存方法。 （五）超期物品應(yīng)及時(shí)向質(zhì)檢部提出復(fù)檢申請(qǐng)，經(jīng)檢驗(yàn)合格者標(biāo)明復(fù)驗(yàn)日期可繼續(xù)使用，變質(zhì)、失效或報(bào)廢的物品可提出申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理隔離、清帳及報(bào)廢等； （六）倉(cāng)管人員須妥善保管貯存記錄并保證其完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和 可靠。盤點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真作好記錄，發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，查找原因，采取對(duì)策。出庫(kù)單的填寫須有實(shí)際領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、記賬、倉(cāng)管四人簽字，倉(cāng)管員在審核領(lǐng)料單無(wú)誤后，根據(jù)料單上所注規(guī)格及數(shù)量發(fā)貨，并在料單上簽名，（注：若實(shí)際領(lǐng)用人在外做工程，可由辦公室人員暫時(shí)替簽，但 1 個(gè)月內(nèi)當(dāng)事人須到財(cái)務(wù)補(bǔ)簽字）出庫(kù)單一式三聯(lián)，由倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)部門、工程部各執(zhí)一聯(lián)。 （三） 已辦理出庫(kù)手續(xù)之物品，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)存放。 （二） 原物品領(lǐng)出部門在辦理退庫(kù)手續(xù)時(shí)，應(yīng)明確物品質(zhì)量及再使用機(jī)率，若退庫(kù)物品不再具有二次使用可能性，退庫(kù)后倉(cāng)管員應(yīng)立即通知采購(gòu)部對(duì)退庫(kù)物品做退貨處理，不得無(wú)理由增加庫(kù)存。對(duì)陳舊物品的使用，公司可適當(dāng)處以優(yōu)惠價(jià)格。 第三章