【正文】 ：交通費(fèi)每人每月 5080 元，誤餐補(bǔ)貼每人每天 1020 元，通信費(fèi)每人每月 50100 元。餐飲發(fā)票不予報(bào)銷。工程總部負(fù)責(zé)人根據(jù)每個(gè)駐外工程的實(shí)際情況確定施工人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 第十二條 省外長期駐外租房施工人員標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)每人每月 80100 元，誤餐補(bǔ)貼每人每天 1020 元，通信費(fèi)每人每月 150200 元。餐飲發(fā)票不予報(bào)銷。工程部負(fù)責(zé)人根據(jù)每個(gè)駐外工程的實(shí)際情況確定施工人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 第十三條 工程部施工期間購買輔料，報(bào)銷單應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)理及 工程部總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 第十四條 工程施工發(fā)生的商務(wù)費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)單獨(dú)列出，由市場營銷部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，最終計(jì)入市場營銷部開支。 第十五條 工程費(fèi)用報(bào)銷最長不超過兩個(gè)月，超過兩個(gè)月財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。 第十六條 工程部工程分包給其他施工單位，分包合同應(yīng)及時(shí)送交一份給財(cái)務(wù)核算部。施工費(fèi)用支出與施工發(fā)票應(yīng)同時(shí)出具。 第十七條 工程部所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在項(xiàng)目給工程的施工費(fèi)用中列支。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)項(xiàng)目工程款的收入情況，控制工程部的費(fèi)用。 第十八條 工程施工人員或項(xiàng)目經(jīng)理外出施工或出差借款，應(yīng)寫明借款理由。 由分管負(fù)責(zé)人審批，事后報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與借款內(nèi)容相符，否則不予報(bào)銷及沖借款。 第十九條 杜絕一切浪費(fèi)性的、無目的性的發(fā)票報(bào)銷。 第二十條 如遇特殊情況由總裁審批。 第六章 內(nèi)部資金有償使用管理制度 第一節(jié) 目的 第一條 在獨(dú)立核算的原則基礎(chǔ)上，加強(qiáng)資金在集團(tuán)公司各職能部門及各公司間的合理流動(dòng)，提高內(nèi)部資金的使用效率，同時(shí)降低項(xiàng)目資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。 第二節(jié) 適用范圍 第二條 本管理制度適用于集團(tuán)公司各職能部門及下屬各公司相互之間借款行為的管理。 第三節(jié) 職責(zé)與權(quán)限 第三條 資金所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）有權(quán)對(duì)借款人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）的資信和歸還能力進(jìn)行考核和審核。 第四條 總裁負(fù)責(zé)內(nèi)部資金有償使用申請的審批。 第五條 財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)對(duì)出借資金使用的監(jiān)督管理。 第四節(jié) 管理內(nèi)容 第六條 借款條件 （五） 原則上借款期限不得超過三個(gè)月，特殊情況不超過六個(gè)月。 （六） 借款時(shí)間按周計(jì)算，不足一周的按一周計(jì)算；借款到期必須按時(shí)歸還。 （七） 借款期限內(nèi)的周利率為 1% ，超過借款期限時(shí)從超過之日起周利率按 2% 計(jì)算；特殊情況按約定計(jì)算。 （八） 借款期限已到，未及時(shí)歸還借款的， 資金所有者（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）有權(quán)要求財(cái)務(wù)核算部采取適當(dāng)措施強(qiáng)制歸還借款。 第七條 申請程序 （五） 凡需要資金的職能部門或各公司以工作聯(lián)系單申請，說明借款用途，借款金額及還款日期等，申請部門負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 （六） 資金的所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）對(duì)該申請簽署意見。 （七） 財(cái)務(wù)核算中心根據(jù)公司的資金及申請人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）的情況簽署意見。 （八） 總裁審批，決定是否同意該申請。 第八條 資金的使用管理 （五） 申請借款人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）必須嚴(yán)格按申請用途使用所借資金。 （六） 資金所 有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）有權(quán)監(jiān)督出借資金的使用情況。 （七） 借款到期，使用部門必須及時(shí)歸還本金和利息。如有特殊情況必須提前一周向財(cái)務(wù)核算部和資金所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）書面說明情況，同時(shí)提高借款利率。 （八） 財(cái)務(wù)核算部根據(jù)總裁的審批意見調(diào)動(dòng)資金，并對(duì)資金的使用和歸還情況進(jìn)行監(jiān)督。 第九條 處罰 （三） 未能如期償還借款的，每拖延一個(gè)月（不滿一個(gè)月的按一個(gè)月計(jì)），扣申請借款部門或公司負(fù)責(zé)人和直接人當(dāng)月工資的 10% ，直到扣完為止。 （四） 超過兩次（含兩次）借款未能按期歸還的職能部門或各公司，不得再申請借款。 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范和統(tǒng)一集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，并提高集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的工作效率，根據(jù)國家有關(guān)法律，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況、經(jīng)營方針制定本制度。 第二條 制定和完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度，建立一整套規(guī)范、有序的業(yè)務(wù)操作流程，可以嚴(yán)格控制費(fèi)用，規(guī)范和快捷的財(cái)務(wù)核算，抑制財(cái)務(wù)漏洞。 第三條 本制度是集團(tuán)各職能部門及下屬各公司開展財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范。 第二節(jié) 細(xì)則 第四條 現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金是公司資產(chǎn)的重 要組成部分。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，必須做到： 現(xiàn)金收入 （一） 現(xiàn)金收入范圍：各工程銷售款，不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入及差旅費(fèi)余款、備用金預(yù)支款返回收入等。 （二） 一切現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)核算部，出納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，并開具收據(jù)或在有關(guān)單據(jù)上簽字。 現(xiàn)金支出 （一） 現(xiàn)金支出范圍：職工工資、獎(jiǎng)金及津貼；差旅費(fèi)、采購物資（不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人）及其他結(jié)算起點(diǎn) 1000 元人民幣以下的零星支出。 （二） 根據(jù)“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，所有現(xiàn)金支出，必須取 得合法的原始憑證，并在發(fā)票背面注明開支用途、經(jīng)辦人、證明人、部門經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部審核后，再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。 （三） 加強(qiáng)現(xiàn)金支出的審核工作，對(duì)所有支出發(fā)票，財(cái)務(wù)核算部在審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或其他違反報(bào)銷制度的票據(jù)，有權(quán)拒絕報(bào)銷或退回補(bǔ)辦手續(xù)。 （四） 現(xiàn)金支出，出納應(yīng)在發(fā)票或有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及出納人員章等。 其它管理 （一） 出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，并經(jīng)常核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長短款或帳帳、帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真查明原因并及時(shí)處理。 （二） 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)白條抵庫。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額度。 第五條 銀行管理制度 （一） 銀行存款是貨幣資金的主要組成部分，為合理、有效地管理，根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司的銀行管理規(guī)定如下： （二） 除按規(guī)定可以用現(xiàn)金收付的項(xiàng)目外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來必須通過銀行轉(zhuǎn)帳等辦理，以減少現(xiàn)金交易，保證資金的安全。 （三） 出納人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)登記銀行存款日記帳，并按日結(jié)出余款，按月與銀行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。 （四） 財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照銀行結(jié)算的要求，填制或開具各種銀行票據(jù)，并 根據(jù)資金計(jì)劃，分輕重緩急給予及時(shí)辦理。公司各項(xiàng)收入所取得的票據(jù)（匯票、支票等）應(yīng)于當(dāng)日交存銀行。 （五） 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 （六） 加強(qiáng)支票等銀行票據(jù)的管理，設(shè)立支票登記本。嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。如確需領(lǐng)用的，需以書面形式提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。出納應(yīng)在空白支票上填明日期、用途及限額等。 第六條 資金管理 資金支付程序 財(cái)務(wù)核算部對(duì)資金支付必須根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證或付款審批單上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的時(shí)間和金額進(jìn)行支款。每一筆業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款，必須要有 原始發(fā)票，預(yù)付或分期付款憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的付款審批單辦理。付款時(shí)，對(duì)于上月已報(bào)用款計(jì)劃的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)核算部將給予優(yōu)先支付。特殊情況經(jīng)總裁特批后執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)核算部不得擅自使用資金。 第七條 往來款的管理 為確保公司資金的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)銷售合同的執(zhí)行和管理，維護(hù)公司利益不受侵害，必須對(duì)往來款進(jìn)行嚴(yán)格管理。 應(yīng)收帳款 （一） 業(yè)務(wù)部門要建立工程款回收臺(tái)帳，對(duì)各客戶單位的資料及合同日期、品種、金額、回款日期及金額進(jìn)行明細(xì)登記。每月須定期與財(cái)務(wù)和客戶進(jìn)行核對(duì)，做到帳目清楚、準(zhǔn)確。 （二） 業(yè)務(wù)部門在對(duì)外簽訂銷售合同后，應(yīng)在財(cái)務(wù)核算部備案。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)銷售合同對(duì)各業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)催款。 （三） 由于經(jīng)辦人員的過失，造成對(duì)外工程款無法收回，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。 應(yīng)付款項(xiàng) （一） 在公司計(jì)劃的前提下，由各有關(guān)部門編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表交財(cái)務(wù)核算部匯總付款時(shí)，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“用款申請單”，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交出納辦理。出納應(yīng)分輕重緩急，及時(shí)支付款項(xiàng)，以保證公司的聲譽(yù)。 （二） 對(duì)于合作單位的會(huì)計(jì)核算必需取得有效的稅務(wù)發(fā)票經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可辦 理結(jié)算。 內(nèi)部往來款 （一） 員工因工作借款，必須填制“付款憑證”，并注明“借款”字樣及歸還日期。 原則上，前款不清，后款不借 。 （二） 業(yè)務(wù)人員預(yù)支差旅費(fèi)，須憑出差申請單辦理，并在出差回來一周內(nèi)辦理結(jié)帳。一周之外，一月之內(nèi)，需附情況說明，經(jīng)法務(wù)審計(jì)部審計(jì)方可辦理報(bào)銷手續(xù)；一月之外不得報(bào)銷。前款不清，后款不借。 （三） 財(cái)務(wù)核算部在人力資源部每月發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)對(duì)個(gè)人往來帳進(jìn)行清理，辦理催收及核銷工作，未能如期核銷的，及時(shí)通告人力資源部從其工資中扣除。 （四） 各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)有借款的 員工應(yīng)及時(shí)督促，協(xié)助財(cái)務(wù)核算部門做好清理工作，確保企業(yè)資金不受損失。 第八條 財(cái)產(chǎn)物資的管理 （一） 各部門申請購買物資時(shí)，由經(jīng)辦人填寫申購單，購買器材原則上由物流中心統(tǒng)一采購，交倉管入庫，并開具入庫單。 （二） 物資領(lǐng)用時(shí)到倉管處辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管人發(fā)放時(shí)，要進(jìn)行登記、簽字， 并嚴(yán)格控制使用。對(duì)于單項(xiàng)金額在 50 元以上的物資，保管人應(yīng)建立臺(tái)帳進(jìn)行管理。 （三） 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室和使用部門共同管理。各公司辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并在實(shí)物上貼上標(biāo)簽，記載 編號(hào)、名稱、使用部門等信息，以明確責(zé)任。根據(jù)各公司辦公室統(tǒng)計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)核算部編號(hào)造冊建立臺(tái)帳。 （四） 固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，低值易耗品每半年盤點(diǎn)一次，辦公家具每一年清理一次。每次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)核算部、各公司辦公室及倉管參加，詳列清單后交有關(guān)部門 , 若一經(jīng)發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧，必須立刻轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，及時(shí)追查原因，分清責(zé)任人。 第九條 費(fèi)用預(yù)支報(bào)銷管理 （一） 為適應(yīng)公司的發(fā)展需要，本著增收節(jié)支的原則，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，特制定本制度。 （二） 一切費(fèi)用的發(fā)生均應(yīng)取得合法（國家財(cái)稅部門 認(rèn)可的有價(jià)單據(jù)）、有效的原始票據(jù)，并經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。超出總經(jīng)理審批部分交總裁審批同意后方可報(bào)銷。各簽字人職責(zé)如下： 經(jīng)辦人：對(duì)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性全面負(fù)責(zé) 部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)：審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審核發(fā)票，對(duì)票據(jù)是否符合稅務(wù)、財(cái)務(wù)規(guī)定之有效負(fù)責(zé) 總經(jīng)理：全面審核 對(duì)有弄虛作假現(xiàn)象情況者，一律有財(cái)務(wù)核算部開出報(bào)告單，由人力資源部做出辭退處理，并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)審核不嚴(yán)，把關(guān)不力的審核負(fù)責(zé)人做出相應(yīng)處罰。 第十條 票據(jù)管理 （三） 票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。 （二） 票據(jù)管理范圍： 公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)取得收入時(shí)所提供給付款方的各種票據(jù)，均屬于票據(jù)管理范圍。 （三） 票據(jù)種類： 增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，由國稅局統(tǒng)一印制，用于產(chǎn)品銷售所開具給對(duì)方的發(fā)票。 收款收據(jù)：用于各種應(yīng)收或暫收款所出具給付款人的憑證。 出、入庫單：用于公司產(chǎn)品及財(cái)產(chǎn)物資等收入、發(fā)出而出具的憑證。出庫單的產(chǎn)品如屬待結(jié)款項(xiàng)，則出庫單作為向客戶收款的依據(jù)。 送貨單：用 于公司產(chǎn)品發(fā)出時(shí)，客戶實(shí)際收貨數(shù)量及金額的原始憑單。送貨單作為向客戶收款的最原始憑據(jù)。 （四） 票據(jù)管理規(guī)定 發(fā)票的購買由財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)辦理，購入發(fā)票均由財(cái)務(wù)辦稅員專人負(fù)責(zé)保管設(shè)置票據(jù)登記簿，按月填寫發(fā)票購買、使用、結(jié)存報(bào)表，送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 公司內(nèi)部門領(lǐng)用票據(jù)必須指定專人認(rèn)真保管，及時(shí)辦理登記和核銷手續(xù)，并 實(shí)行以舊換新制度，作廢的票據(jù)不得缺聯(lián)。 產(chǎn)品出入庫單，每月底倉管員應(yīng)裝訂成冊，存入檔案。 第三節(jié) 附 則 第十一條 本制度由財(cái)務(wù)核算中心制訂，并負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第 二章 倉庫管理制度 第一節(jié) 適用范圍 第一條 適用于本公司原材料庫、半成品庫、成品庫的管理。 第二節(jié) 職責(zé) 第二條 財(cái)務(wù)核算部是倉庫管理的主管部門。 第三條 倉庫保管人員根據(jù)責(zé)任范圍負(fù)責(zé)物資及成品的標(biāo)識(shí)、貯存和保護(hù)，入庫、出庫控制。 第三節(jié) 管理要求 第四條 設(shè)備清單備案 新簽的工程合同中有設(shè)備、器材采購的，設(shè)備清單先交給倉管一份，以備查對(duì) 第五條 入庫 （五） 倉管員根據(jù)進(jìn)貨或送貨清單進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量品名、規(guī)格等，并同質(zhì)檢人員（采購部門）進(jìn)行檢驗(yàn)，在確認(rèn)所到物品同訂購產(chǎn)品要求一致時(shí)，才能簽收采 購部填報(bào)的入庫單。 （六） 入庫單設(shè)備若與倉管處備案設(shè)備清單不符，須有關(guān)部門出具聯(lián)系單說明情況，并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，方可辦理入庫手續(xù)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理入庫手續(xù)。 （三）入庫單的填寫，須有采購人、請購部門領(lǐng)導(dǎo)、記賬、倉管四人