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正文內(nèi)容

寧波原水集團公司財務(wù)管理制度(編輯修改稿)

2024-07-12 16:00 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 改建、擴建和損毀修復的,按照固定資產(chǎn)原價加上改建、擴建、損毀修復發(fā)生的支出,減去改建、擴建、損毀修復過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。 無償調(diào)入的固定資產(chǎn)按照調(diào)出單位的賬面價值加上相關(guān)運輸、安裝費用作為入賬價值。 1防護及經(jīng)濟林木,按營林的實際成本計價。 (重置完全價值 )入賬。入賬后固定資產(chǎn)價值不得隨意變動,凡屬下列情況者方可進行賬務(wù)調(diào)整: 增加補充設(shè)備或改良工程; 將 固定資產(chǎn)一部分拆除; 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值; 發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)價值有錯誤; 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 固定資產(chǎn)的折舊 ,逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價值,稱為固定資產(chǎn)折舊。企業(yè)一切在用的固定資產(chǎn)都應計提折舊。 公司固定資產(chǎn)折舊應根據(jù)各類固定資產(chǎn)經(jīng)濟使用年限采用直線法計提。 公司固定資產(chǎn)月折舊應根據(jù)月初固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率計算。 1估計凈殘值占原值的百分比(預計凈殘值率) 即某類固定資產(chǎn)年折舊率 = 該類固定資產(chǎn)的折舊年限 某類固定資產(chǎn)月折舊率 =年折舊率247。 12 某類固定資產(chǎn)月折舊額 =該類固定資產(chǎn)本月應計折舊的賬面原值合計月 — 16— 折舊率 公司應按月計提固定資產(chǎn)折舊,并記入有關(guān)賬戶,各項固定資產(chǎn)每年提取的折舊額應及時計入固定資產(chǎn)卡片。 ,不得隨意變更。如需變更,須按照有關(guān)規(guī)定程序批準,并在財務(wù)報表附注中予以 披露該變化及其影響。 ,充分發(fā)揮其效能,公司應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作,發(fā)生的修理費用,直接計入當期成本費用。 固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報廢 固定資產(chǎn)購置的審批程序和手續(xù) 公司本部購置固定資產(chǎn),應由有關(guān)部門提出申請,經(jīng)計劃財務(wù)部和總經(jīng)理審批后,方能購置。 全資及控股企業(yè)購置固定資產(chǎn)應由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)購建計劃,提出申請,經(jīng)集團公司批準后方可購置。 固定資產(chǎn)增加必須填制固定資產(chǎn)驗收單,并辦理有關(guān)手續(xù)。 固定資產(chǎn)清理和報廢 固定資產(chǎn) 清理報廢,應由有關(guān)部門提出報告,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議討論并報經(jīng)上級主管部門批準。 固定資產(chǎn)的調(diào)出 由于技術(shù)更新、企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)等,出現(xiàn)多余的,不需用的固定資產(chǎn),經(jīng)董事會研究決定后,應按固定資產(chǎn)凈值和市場情況進行轉(zhuǎn)讓處理,減少閑置占有的資金,轉(zhuǎn)讓價格與固定資產(chǎn)賬面凈值的差額,作為營業(yè)外收支處理。 固定資產(chǎn)的日常管理 、負責固定資產(chǎn)的購置、登記、檢查、清理工作。 各企業(yè)應按公司固定資產(chǎn)的類別,結(jié)合本單位的實際情況,編制固定資產(chǎn)目錄,使用部門應建立固定資產(chǎn)卡片,財務(wù)部門 應建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬或固 — 17— 定資產(chǎn)卡片帳,加強固定資產(chǎn)實物和價值的管理,做到賬賬相符,賬實相符,賬卡相符。 對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制,主要把好以下幾個關(guān): 購入時的驗收關(guān)(合同、協(xié)議及質(zhì)量的測試); 倉庫管理關(guān); 領(lǐng)用手續(xù)和內(nèi)部轉(zhuǎn)移關(guān); 對報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、租出的管理關(guān); 實物盤點與賬實核對關(guān)。 ,竣工后要及時組織驗收、登記固定資產(chǎn)賬冊。 ,如暫時不用,做好調(diào)試記錄應加強保管,避免露天存放;如已 投入使用應建立固定資產(chǎn)卡片,隨同實物交付使用部門管理。 定期檢查、建立固定資產(chǎn)的維修,保養(yǎng)制度,避免“帶病運轉(zhuǎn)”,保持固定資產(chǎn)的良好狀態(tài),發(fā)生的固定資產(chǎn)大修、歲修費用計入當期成本、費用。大修、歲修費用發(fā)生不均衡,數(shù)額較大的,可以采用分期待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的,實際發(fā)生的修理費用沖減預提費用,實際支出數(shù)大于預提費用的差額,計入有關(guān)費用;小于預提費用的差額沖減有關(guān)費用。 ,落實保管責任;各獨立核算(含有內(nèi)部核算)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移必須做到有償使用。對租出的固定 資產(chǎn)必須建立備查簿,對租出時間、期限、租金收入和合同等要有專人管理。 ,要組織力量認真核實,盤點及損失程度的評估工作,應向保險公司或有關(guān)方面索賠。 ,每年至少盤點一次,盤點情況如果與賬存情況不符,應當查明原因,核實情況并經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議同意后,及時進行賬務(wù)處理,調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)。 附件:企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表(總公司) — 18— 水利工程管理單位固定資產(chǎn)分類折舊年限表(分公司) 固定資產(chǎn)使用年限及殘值預計需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準。 企業(yè)固定資產(chǎn)分類折 舊年限表(總公司) 類別 折舊年限 凈殘值率( %) 一、房屋及建筑物 20 5 二、機器機械及其它設(shè)備 10 5 三、電子設(shè)備、運輸工具、家具及器具 5 5 水利工程管理單位固定資產(chǎn)分類折舊年限表(分公司) 類別 折舊年限 凈殘值率( %) 一、房屋及建筑物 (一)房屋 生產(chǎn)用房 35 5 受腐蝕生產(chǎn)用房 22 5 受強腐蝕生產(chǎn)用房 12 5 非生產(chǎn)用房 35 5 簡易房 8 5 (二)建筑物 鋼筋混凝土閘、壩 50 土壩 40 干 渠、支渠 20 隧道、涵洞 40 機關(guān) 15 港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施 27 其他建筑物 18 二、通用設(shè)備 機械設(shè)備 12 5 — 19— 動力設(shè)備 14 5 傳導設(shè)備 22 5 運輸設(shè)備 9 5 自動化控制及儀器儀表 ( 1)自動化、半自動化控制設(shè)備 10 5 ( 2)電子計算機 5 5 ( 3)通用測試儀器設(shè)備 10 5 生產(chǎn)用爐窯 10 5 工具及其他生產(chǎn)用具 11 5 非生產(chǎn)用設(shè)備及器具 ( 1)設(shè)備、工具 20 5 ( 2)電視機、復印機、文字處理機 5 5 三、水、電專用設(shè)備部分 機電排灌設(shè)備 11 5 水輪機組 22 5 噴灌設(shè)備 9 5 啟閉機組 18 5 水傳導設(shè)施 ( 1)鑄鐵管道 28 5 ( 2)混凝土管道 23 5 水電專用設(shè)備 ( 1)輸電線路 34 5 ( 2)配電線路 19 5 ( 3)變電、配電設(shè)備 21 5 ( 4)機電設(shè)備 18 5 四、其他專用設(shè)備部分 — 20— 治金工業(yè)專用設(shè)備 12 5 機械工業(yè)專用設(shè)備 10 5 化工、醫(yī)藥 專用設(shè)備 11 5 電子儀表、電訊專用設(shè)備 8 5 建材工業(yè)專用設(shè)備 9 5 紡織、輕工專用設(shè)備 11 5 礦山、煤炭及森工專用設(shè)備 11 5 建筑施工專用設(shè)備 11 5 公用事業(yè)專用設(shè)備 19 5 商業(yè)、糧油專用設(shè)備 12 5 五、經(jīng)濟林部分 經(jīng)濟林木 10 六、其他 土地 50 低值易耗品 、生產(chǎn)用具、勞保用品、家具設(shè)施、量具儀器等。 ,要在采購、驗收、保管、報耗等環(huán)節(jié)明確管理職責,健全管理制度,定期清理、盤點,做到賬實相符。 劃分范圍: 凡單位價值在 100 元以上,而不屬于固定資產(chǎn)的辦公用具、生產(chǎn)用具,勞保用品、家具設(shè)施、量具儀器等均為低值易耗品。 凡單位價值在 100 元以下, 20元以上,而不屬于低值易耗品的辦公用品,小型器具均為無價財產(chǎn)處理。另設(shè)登記備查。 管理辦法 低值易耗品購置,先由各科室根據(jù)需要本著勤儉辦企業(yè)原則,提出申請,經(jīng) — 21— 辦公室主管和領(lǐng)導審批后添置。辦公室負責落實專人采購,購入時憑發(fā)票分類登記入冊,并 對所購物品列出分類清單交財務(wù)部門入賬,入冊后領(lǐng)用時需登記簽字。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要,組織落實采購,不設(shè)倉庫。每年決算前,辦公室會同財務(wù)部門進行一次核對清查,發(fā)現(xiàn)短缺或報廢的,查明原因,報領(lǐng)導審批。 第六章 投資管理 總則 這里所指的投資僅指對外的權(quán)益性投資,不包括證券市場股票投資。股權(quán)投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響,決策部門應給予充分關(guān)注。 對外投資評價應注意的原則 : 投資增值能力 實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。 投資保本能力必須遵循投資后原有價值不下跌的原則。 風險性投資有風險,應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經(jīng)營風險、投資決策風險等。 納稅優(yōu)惠方針,應充分考慮到盡可能享受稅收優(yōu)惠政策。 全面、科學、準確預算投資的預期成本,充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。 正確估計公司的籌資能力。 投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。 管理和控制能力。 ,由有關(guān)部門提出,但必須事先進行可行性研究,對可行性報告、注資額,注資方式等都要慎重研究,并注意上述原則,且得到集團公司董事會和上級主管部門批準。 務(wù)報告同時報上級主管部門備案。 ,應每年至少一次對集團公司及控 — 22— 股子公司對外投資設(shè)立的企業(yè)進行財務(wù)檢查,凡損害公司權(quán)益時,要求改正。 ,由原審批部門作出清算決定,并按照國家規(guī)定的程序履行手續(xù),做好相關(guān)清算工作。 、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。 公司不得以國家專項儲備的物資以及國家規(guī)定不得用于對外投資的其他財產(chǎn)向其他單位投資。 企業(yè)的對 外投資計價,按照下列原則確定: 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式對外投資的,按照實際支付的金額計價。 以實物、無形資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)向其它單位投資的,按照投出資產(chǎn)賬面價值計價。對于初始投資成本大于應享有被投資方所有者權(quán)益份額的差額,作為股權(quán)投資差額核算,并按規(guī)定的期限攤銷進入損益;對于初始成本小于應享有被投資方所有者權(quán)益份額的差額,作為“資本公積 股權(quán)投資準備”處理。以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式對外投資時發(fā)生上述情況,也比照上述規(guī)定處理。 企業(yè)以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)進行長期投資,對被投資單位沒有 控制權(quán)的,應當采用成本法核算,并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動;擁有實際控制權(quán)的,應當采用權(quán)益法核算,按照被投資單位增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔的數(shù)額,作為企業(yè)的投資收益或者投資損失,同時增加或者減少企業(yè)的長期投資,并且在企業(yè)從被投資單位實際分得股利或者利潤時,相應減少企業(yè)的長期投資。 ,扣除分擔的虧損,計入投資收益,按照國家規(guī)定繳納或者補交所得稅。 企業(yè)收回的對外投資與長期投資賬戶的賬面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。 第七章 融資管理 融資管理 融資是集團公司根據(jù)上級主管部門下達的計劃和發(fā)展需要,在自有資金不能 — 23— 滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時,從外部獲取資金以達到企業(yè)經(jīng)營目標的必要活動。融資必須充分考慮企業(yè)實際情況,制訂和掌握好融資策略和方法,確保此項工作安全、有序,
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