【文章內(nèi)容簡介】 出納 填寫備用金申領(lǐng)單 相關(guān)會計 根據(jù)權(quán)限審批申請 根據(jù)權(quán)限審批申請 填開支票并到銀行提取 財務(wù)處理 銀行收款流程 存檔 是 否 收到銀行對賬單 判斷收款類型 登記財務(wù)賬 月末編制銀行調(diào)節(jié)表 找到原因，進行賬項調(diào)整 是否有異常 現(xiàn)金收款流程 現(xiàn)金付款流程 出納支付現(xiàn)金后，應(yīng)在憑證上蓋“付訖”章，并由領(lǐng)款人在“付款申請單”上簽名表示收訖 除規(guī)定可付現(xiàn)金外，其余均通過轉(zhuǎn)賬付款 進行相關(guān)賬務(wù)處理 出納核對發(fā)票與交來的現(xiàn)鈔或收入支票所列金額是否一致 收取現(xiàn)金后，在發(fā)票存根上蓋“現(xiàn)金收訖”章，同時按編號順序開具收據(jù) 所有收入款項，均應(yīng)于當日 解存銀行 進行相關(guān)賬務(wù)處理 檢查憑證是否齊全，付款申請單上的審批是否超出審批權(quán)限 審核無誤后，編制傳票并轉(zhuǎn)交出納開立支票，再根據(jù)審批權(quán)限進行簽章 資產(chǎn)管理 報廢（損）物品處理流程 申請人 申請部門經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理或授權(quán)人 會計主管 財務(wù)處理 質(zhì)檢員或管理員 鑒定，簽批 提出報廢（損）申請，填寫“物品損益單” 審核簽字，并分別通知質(zhì)檢員和財 務(wù)部 審核簽字 財務(wù)管理 預(yù)算編制流程 年度預(yù)算批準下達程序 年度預(yù)算 平衡程序 審核簽字 審核簽字 是否通過 審核 否 是 召開預(yù)算會議，傳達經(jīng)營指標 召開本系統(tǒng)預(yù)算會議 匯總編制本系統(tǒng)預(yù)算，轉(zhuǎn)交財務(wù) 部 匯總編制公司預(yù)算，上交財務(wù)部 經(jīng)理 編制預(yù)算，上報本系統(tǒng)總 監(jiān) 總經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 各部門經(jīng)理 各部門經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 預(yù)算主管 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 預(yù)算平衡流程 年度預(yù)算批準下達程序 年度預(yù)算 平衡程序 審核簽字 審核簽字 是否通過 審核 否 是 召開預(yù)算 平衡 會議， 協(xié)調(diào)預(yù) 算 召開本系統(tǒng)預(yù)算會議 總經(jīng)理 匯總編制本系統(tǒng)預(yù)算，轉(zhuǎn)交財務(wù) 部 匯總編制公司預(yù)算，上交財務(wù)部 經(jīng)理 修訂 預(yù)算， 編制新預(yù)算 各系統(tǒng)總監(jiān) 各部門經(jīng)理 各部門經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 預(yù)算主管 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 預(yù)算下達流程 預(yù)算執(zhí)行反饋流程 是否通過 財務(wù)總監(jiān) 召開會計，討論預(yù)算 各系統(tǒng)總監(jiān) 各部門經(jīng)理 總經(jīng)理 年度預(yù)算平衡程序 總經(jīng)理 董事長 上報預(yù)算 各部門經(jīng)理 預(yù)算主管 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 反饋本部門預(yù)算執(zhí)行情況 分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總上報 審閱，上報 審閱，上報 預(yù)算調(diào)整流程 討論預(yù)算調(diào)整方案 召開會計，討論預(yù)算 調(diào)整有關(guān)部門預(yù)算 總經(jīng)理 各總監(jiān)及部門經(jīng)理 預(yù)算主管 有關(guān)部門經(jīng)理 超預(yù)算報警流程 預(yù)算調(diào)整程序 召開會議，討論預(yù)算 預(yù)算主管 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 各系統(tǒng)總監(jiān) 各部門經(jīng)理 預(yù)算主管 預(yù)算主管 預(yù)算主管 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 審核，并上報財務(wù)總監(jiān) 通報 召開會議 分析情況 完成預(yù)算 正常原因 未完成或超預(yù)算 非正常原因 調(diào)查上報 審核上報 審核上報 財務(wù)分析 財務(wù)分析基本流程 明確 財務(wù)分析目的 制定財務(wù)分析計劃 收集整理財務(wù)分析信息 進行財務(wù)分析 編制財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告流程 總經(jīng)理 董事長 各相關(guān)部門經(jīng)理 是 審核 財務(wù)分析主管 財務(wù)主管 財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 是否通過 是否通過 是否通過 編寫財務(wù)分析報告 審核 否 是 審核 否 是 審核 否 財 務(wù) 部 管 理 制 度 貨幣資金管理辦法 總 則 第 1 條 為加強公司資金管理，確保資金安全完整，提高資金運營效率，促進公司資金規(guī)范操作，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定和條例，結(jié)合公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。 第 2 條 本辦法所指的貨幣資金是指集團公司及其所屬各分公司、子公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款）。 第 3條 本辦法規(guī)范的對象為集團公司及其所屬各分公司、子公司 。 第二則 崗位管理 第 4 條 集團公司及其所屬各分公司、子公司的資金專管員和出納為相應(yīng)各單位的貨幣資金直接責(zé)任人員。 第 5 條 除按照財務(wù)管理制度可以代為收取貨款的人員代收的貨款，以及由出納授權(quán)的其他人員代收的款項外，所有的貨幣資金的收取和支付只能由出納或資金專員進行；除以上人員外，禁止其他工作人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。 第 6 條 除只設(shè)一個出納兼部分會計職責(zé)的非獨立核算機構(gòu)、辦事處外，總部、分支機構(gòu)的出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第 7 條 集團公司及其所屬各分公司、子公司均應(yīng)嚴格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。凡涉及貨幣資金的業(yè)務(wù)，各相應(yīng)經(jīng)辦和管理、決策人員應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限表中規(guī)定的職權(quán)進行審批和辦理；對于特殊事項和意外應(yīng)急事項須臨時收付現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先與辦理，事后及時補辦手 續(xù)（對董事會成員支付貨幣資金，由董事會秘書負責(zé)辦理支付審批手續(xù)）。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金，禁止超越審批權(quán)限批復(fù)資金。 第三則 支付程序 第 8 條 支付申請：各用款單位或個人需向外付款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請（請 款單），注明款項的用途、金額、是否屬于預(yù)算內(nèi)款項或列明預(yù)算金額、支付方式、支付時間，并附經(jīng)濟合同或相關(guān)證明文件；內(nèi)部費用報銷參照費用管理制度執(zhí)行。 第 9 條 支付審批：審批人根據(jù)審批流程中規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)予以拒絕。 第 10 條 支付復(fù)核：相關(guān)會計人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，主要復(fù)核的內(nèi)容為： （ 1） 支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確。 （ 2） 手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全。 （ 3） 金額計算是否準確。 （ 4） 支付方式、支付單位是否妥當。 第 11 條 支付額度 和時間控制：對單筆支付額度達 5 萬元的付款或當公司貨幣資金余額不足時，款項的支付時間由財務(wù)總監(jiān) 或公司授權(quán)人 根據(jù)公司資金留存的需要進行審批。 第 12 條 辦理支付：相應(yīng)的出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請辦理貨幣資金支付，同時登記好出納流水賬。 第四則 現(xiàn)金管理 第 13條 現(xiàn)金的使用范圍 集團公司及其所屬各分公司、子公司只能在 以 下規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，除 此之外，財務(wù)支付款項一律以銀行轉(zhuǎn)賬： (1)職工工資、獎金、津貼、補貼。 (2)個人勞務(wù)報酬。 (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種 獎金。 (4)各種勞保、福利費用 以及 國家規(guī)定的對個人的其他支出。 (5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 (6)零星支出。 (7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超過結(jié)算起點以上的支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準或財務(wù)總監(jiān) 按授權(quán)范圍 批準。 第 14 條 現(xiàn)金的庫存管理 (1)公司庫存現(xiàn)金限額的核定，由財務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。 (2)公司財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行。公司庫存現(xiàn)金限額不足時，應(yīng)及時向開戶銀行提取。 (3)公司當日收款交存銀行后還有余額的，應(yīng) 將余 額存放入保險柜，派人值班守護，以保證現(xiàn)金的安全完整。 (4)公司保險柜在未經(jīng)財務(wù)部主管或總經(jīng)理同意的情況下，不得存放私有財產(chǎn)。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。 (5)公司不得出借銀行賬號，所有銀行賬戶的開設(shè)均需有公司領(lǐng)導(dǎo)小組 （董事長、總經(jīng)理和財務(wù)高管人員） 正式的批準手續(xù)，對基本存款賬戶的開設(shè)變更還得經(jīng)總部財務(wù)部的批準同意，以確保銀行賬戶處于受控狀態(tài)。 第 15 條 現(xiàn)金收支的日常管理 (1)公司取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，按開 戶銀行確定的時間送存。 (2)出納人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當填寫 現(xiàn)金領(lǐng)用單 并注明用途和金額、 支票號碼等，經(jīng)所在單位財務(wù)負責(zé)人批準后提取。 (3)未經(jīng)銀行批準，不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當經(jīng)過 總經(jīng)理或授權(quán)人 批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。 (4)公司派人到外地采購時，其采購款項，一般由財務(wù)部門通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。 (5)公司職工預(yù)借差旅費時，財務(wù)部門應(yīng)按出差時間長短、路途遠近，預(yù)算出所需 金額，由出差人員填制借款單，按權(quán)限規(guī)定審批后借支。 (6)財務(wù)部門要加強備用金借款的管理，及時辦理報賬手續(xù)，嚴禁私人非公務(wù)借款。差旅費借款須在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。對不按時辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報賬手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎金中抵扣。 (7)對于現(xiàn)金的收入，現(xiàn)金專管員或出納人員必須當面點清款項并驗明貨幣的真假 。對于當面沒有履行點驗手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由相應(yīng)的現(xiàn)金專管員或出納負責(zé)。 (8)對于現(xiàn)金的支出，收款 人必須當面點清款項并驗明貨幣的真假，否則，除非有確切的證據(jù)證明短款或假幣，財務(wù)部門及出納人員不負責(zé)任。 (9)出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載貨幣資金的收入和支出，賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日下班前盤點，做到賬款相符。若有長短款要及時向財務(wù)部門負責(zé)人報告，查明原因及時處理。 (10)財務(wù)部門對庫存現(xiàn)金要進行不定期的檢查，出納員每日應(yīng)盤點庫存，保證賬款相符。 (11)負責(zé)保管 庫存現(xiàn)金及支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章的責(zé)任人，須確保其安全和完整無 損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責(zé)任。 第五則 銀行存款管理 第 16 條 結(jié)算范圍 集團公司及其所屬各分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位和個人 (供應(yīng)商、客戶、公司職工等 )發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。 第 17 條 賬戶的開設(shè) (1)集團公司及其所屬各分公司、子公司應(yīng)當嚴格按照國家的有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 (2)各分支機構(gòu)賬戶必須置于集團資金結(jié)算部監(jiān)控范圍之內(nèi)。 (3)禁止非財務(wù)部門開立賬戶，禁止在 公司賬務(wù)體系之外開立賬戶，禁止收款不