【正文】 ”連同進貨發(fā)票（抵扣聯(lián)）和運輸費用發(fā)票送采購部門 采購部門對上述原始憑證審核簽章后，連同已獲審核的“付款申請書”送財務(wù)部門審核 財務(wù)部審核相關(guān)憑證（采購計劃、合同、驗收入庫單、發(fā)票抵扣聯(lián)、運輸專用 發(fā)票等），確定單據(jù)是否匹配 是否匹配 財務(wù)部審核采購資金計劃 是否在采購資金計劃內(nèi) 是賬 是賬 財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)總監(jiān)審核 是否通 過 是賬 否賬 否賬 及時通知相關(guān)部門 入賬 按合同約定或另有約定延期支付貨款，應(yīng)及時登記“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細分類賬 應(yīng)馬上付款的，辦妥付款手續(xù)，并通知出納人員辦理付款 若屬己預(yù)付貨款，應(yīng)及時沖銷相應(yīng)的總分類賬和明細分類賬 申請付款流程 填寫付款申請書 辦理付款手續(xù) 賬務(wù)處 理 資金主管 是否在貨款支付計劃內(nèi) 審核 是 否 上報 是否批準 否 否 申請人 申請部門經(jīng)理 財務(wù)部往來會計 審核簽字 財務(wù)部往來會 計 財務(wù)經(jīng)理 是否批準 是 是直是 財務(wù)總監(jiān) 是否批準 付款手續(xù) 是直是 否 領(lǐng)取備用金流程 現(xiàn)金出納 資金主管 財務(wù)經(jīng)理 出納 填寫備用金申領(lǐng)單 相關(guān)會計 根據(jù)權(quán)限審批申請 根據(jù)權(quán)限審批申請 填開支票并到銀行提取 財務(wù)處理 銀行收款流程 存檔 是 否 收到銀行對賬單 判斷收款類型 登記財務(wù)賬 月末編制銀行調(diào)節(jié)表 找到原因，進行賬項調(diào)整 是否有異常 現(xiàn)金收款流程 現(xiàn)金付款流程 出納支付現(xiàn)金后，應(yīng)在憑證上蓋“付訖”章，并由領(lǐng)款人在“付款申請單”上簽名表示收訖 除規(guī)定可付現(xiàn)金外，其余均通過轉(zhuǎn)賬付款 進行相關(guān)賬務(wù)處理 出納核對發(fā)票與交來的現(xiàn)鈔或收入支票所列金額是否一致 收取現(xiàn)金后，在發(fā)票存根上蓋“現(xiàn)金收訖”章，同時按編號順序開具收據(jù) 所有收入款項，均應(yīng)于當日 解存銀行 進行相關(guān)賬務(wù)處理 檢查憑證是否齊全，付款申請單上的審批是否超出審批權(quán)限 審核無誤后，編制傳票并轉(zhuǎn)交出納開立支票，再根據(jù)審批權(quán)限進行簽章 資產(chǎn)管理 報廢（損）物品處理流程 申請人 申請部門經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理或授權(quán)人 會計主管 財務(wù)處理 質(zhì)檢員或管理員 鑒定，簽批 提出報廢（損）申請，填寫“物品損益單” 審核簽字，并分別通知質(zhì)檢員和財 務(wù)部 審核簽字 財務(wù)管理 預(yù)算編制流程 年度預(yù)算批準下達程序 年度預(yù)算 平衡程序 審核簽字 審核簽字 是否通過 審核 否 是 召開預(yù)算會議，傳達經(jīng)營指標 召開本系統(tǒng)預(yù)算會議 匯總編制本系統(tǒng)預(yù)算，轉(zhuǎn)交財務(wù) 部 匯總編制公司預(yù)算，上交財務(wù)部 經(jīng)理 編制預(yù)算，上報本系統(tǒng)總 監(jiān) 總經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 各部門經(jīng)理 各部門經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 預(yù)算主管 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 預(yù)算平衡流程 年度預(yù)算批準下達程序 年度預(yù)算 平衡程序 審核簽字 審核簽字 是否通過 審核 否 是 召開預(yù)算 平衡 會議， 協(xié)調(diào)預(yù) 算 召開本系統(tǒng)預(yù)算會議 總經(jīng)理 匯總編制本系統(tǒng)預(yù)算，轉(zhuǎn)交財務(wù) 部 匯總編制公司預(yù)算，上交財務(wù)部 經(jīng)理 修訂 預(yù)算， 編制新預(yù)算 各系統(tǒng)總監(jiān) 各部門經(jīng)理 各部門經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 預(yù)算主管 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 預(yù)算下達流程 預(yù)算執(zhí)行反饋流程 是否通過 財務(wù)總監(jiān) 召開會計，討論預(yù)算 各系統(tǒng)總監(jiān) 各部門經(jīng)理 總經(jīng)理 年度預(yù)算平衡程序 總經(jīng)理 董事長 上報預(yù)算 各部門經(jīng)理 預(yù)算主管 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 反饋本部門預(yù)算執(zhí)行情況 分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總上報 審閱，上報 審閱，上報 預(yù)算調(diào)整流程 討論預(yù)算調(diào)整方案 召開會計，討論預(yù)算 調(diào)整有關(guān)部門預(yù)算 總經(jīng)理 各總監(jiān)及部門經(jīng)理 預(yù)算主管 有關(guān)部門經(jīng)理 超預(yù)算報警流程 預(yù)算調(diào)整程序 召開會議，討論預(yù)算 預(yù)算主管 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 各系統(tǒng)總監(jiān) 各部門經(jīng)理 預(yù)算主管 預(yù)算主管 預(yù)算主管 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 審核，并上報財務(wù)總監(jiān) 通報 召開會議 分析情況 完成預(yù)算 正常原因 未完成或超預(yù)算 非正常原因 調(diào)查上報 審核上報 審核上報 財務(wù)分析 財務(wù)分析基本流程 明確 財務(wù)分析目的 制定財務(wù)分析計劃 收集整理財務(wù)分析信息 進行財務(wù)分析 編制財務(wù)分析報告 財務(wù)分析報告流程 總經(jīng)理 董事長 各相關(guān)部門經(jīng)理 是 審核 財務(wù)分析主管 財務(wù)主管 財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 是否通過 是否通過 是否通過 編寫財務(wù)分析報告 審核 否 是 審核 否 是 審核 否 財 務(wù) 部 管 理 制 度 貨幣資金管理辦法 總 則 第 1 條 為加強公司資金管理，確保資金安全完整，提高資金運營效率，促進公司資金規(guī)范操作，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定和條例，結(jié)合公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金，禁止超越審批權(quán)限批復(fù)資金。 第 12 條 辦理支付：相應(yīng)的出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請辦理貨幣資金支付，同時登記好出納流水賬。超過結(jié)算起點以上的支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準或財務(wù)總監(jiān) 按授權(quán)范圍 批準。 第 15 條 現(xiàn)金收支的日常管理 (1)公司取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當日送存開戶銀行。差旅費借款須在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。 (11)負責(zé)保管 庫存現(xiàn)金及支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章的責(zé)任人，須確保其安全和完整無 損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責(zé)任。 (4)不準簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。 (2)集團總部及各分支機構(gòu)應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。嚴禁委托出納員保管印章。 第 5 條 對于零星購 物借款，應(yīng)由采購部門做出書面采購計劃，經(jīng)相關(guān)人員審核批準后方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 第 12 條 借款人超過報賬期限未報的，將在其當月工資中扣回借款。 第 17 條 借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單通知當事人 。 第二則 資金計劃的編制內(nèi)容 第 4 條 資金計劃是指企業(yè)的貨幣資金收支計劃，它是根 據(jù)公司未來一定時期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計劃，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃。 (7)其他。 (3)薪資支出 各單位工資管理部門依據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計編列資金支付計劃。 第三則 資金計劃的編制管理 第 9 條 資金計劃的編制要求 (I)資金計劃應(yīng)真實、全面地反映本單位資金運作的實際情況。 (3)公司資金部門審查、匯總各部門計劃后，經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準上報上級公司資金管理部門。 附 則 第 14 條 本辦法自 20xx 年 1 月 1 日起執(zhí)行。 第 6 條 業(yè)務(wù)招待應(yīng)事先申請并得到批準，原則上不允許先斬后奏。 第 10 條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁同意，限額接待。 (2)電腦消耗材料 :領(lǐng)用人填寫 電腦消耗材料領(lǐng)用及配件維修申請表 →部門負責(zé)人批準→行政總監(jiān)批準→財務(wù)審核→文具倉領(lǐng)用。 第五則 差旅費 第 21 條 差旅費是指公司員工受公司主管負責(zé)人派遣在公司辦公所在城市以外的地區(qū)履行公務(wù)而發(fā)生的各種交通費、住宿費、伙食費補助等。 (3)員工多人一起出差時，應(yīng)盡量安排二人間或三人間住宿，住宿費按原標準的 70%執(zhí)行。 第 25 條 國內(nèi)臨時出差實行事先申報制度。報批后報財務(wù)部 備案。 第 29 條 凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報銷。 第六則 汽車使用費 第 36 條 汽車使用費是指各單位業(yè)務(wù)用車向車輛歸口管理部門請用車而發(fā)生的各項直接租車費用。 第 44 條 市內(nèi)出租車費在限額以下的，憑票據(jù)實報實銷，差額不補，超過限額的，除經(jīng)總經(jīng)理特別批準外，不予報銷。 第 48 條 部門負責(zé)人對報銷項目的真實性、必要性負責(zé)。 第 56 條 除公司統(tǒng)一組織活動外，禁止公司內(nèi)各單位之間相互請客及送禮，列支費用。 附 則 第 62 條 本辦法自 20xx 年 1 月 1 日起執(zhí)行。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔相應(yīng)損失金額，并在壞賬當期應(yīng)發(fā)工資中扣還。 第 54 條 職能經(jīng)理在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對職能經(jīng)理予以違規(guī)報銷金額 3%至 15%的罰款。 第 47 條 財務(wù)審核人員的責(zé)任 (I)負責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實性，報銷內(nèi)容是否符合集團有關(guān)標準。 第 42 條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準。 第 35 條 新招聘的外地專業(yè)人員，原則上不報銷前來報到發(fā)生的各項費用，包括單程路費及行李托運費用 (畢業(yè)生除外 )。 (2)出差人員應(yīng)在回公司 5 個工作日內(nèi)報賬。