【正文】 ） 審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調(diào)動臺帳核對。2）加工工具購置維修費及材料費。修理費要附修理項目和更換件清單。公司財務管理制度（暫行）第一章 總 則為了加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，根據(jù)國家的財務管理法規(guī)、制度的有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本財務管理制度。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。(7)負責裝訂、管理會計檔案。第三條 財務工作管理會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。(4)會計檔案應裝訂成冊。 第三章 勞動工資管理 貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；加強對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊工費結算，指導施工隊考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責任預算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。原始單據(jù)財務部要留存以備審計部審核。第四條 現(xiàn)金帳目應日清月結，定期盤點。第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進行具體管理，負責本單位日常涉稅事項與稅務機關的業(yè)務銜接。第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務資料應妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。存根與票面內(nèi)容完全一致。第十一條 會計負責銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。第九章 往來賬款的管理制度第一條 應收賬款管理收款方針：業(yè)務人員或項目負責人在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把結算單由客戶確認蓋章，及時催收款項。第二條 應付賬款管理 付款時間(1)業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。各部門要按要求編制本部門的預算方案，經(jīng)財務部審核、總經(jīng)理審批后，可在預算內(nèi)開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。4）因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應提前請示部門負責人同意。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。3）到財務部成本會計處辦理賬務或付款手續(xù)。4）辦公車輛的燃油費、過路費、維修費等。2）財務費用。審批程序：1）將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負責人審核。2）出發(fā)時間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。5） 到財務部出納處報銷。2）將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。第十章 費用管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。企業(yè)應設置“壞賬準備”科目，財務應定期或每年年度終了對應收賬款進行全面檢查，預計可能發(fā)生的壞賬。第十六條 財務部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產(chǎn)。第九條 出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第五條 所有銀行結算憑證由財務部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第三條 現(xiàn)金收支管理收入的現(xiàn)金應及時送存銀行；支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記?，F(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復，超過5萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。(5)嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。(5)認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。配合公司的財務審計。該類費用發(fā)生前原則上經(jīng)部門負責人或總經(jīng)理同意后方可實施。三、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費車輛燃油費、過路費、修理費(修理費必須經(jīng)批準)的票據(jù)要分別粘貼。原始單據(jù)財務部要留存，以備審計。審核要求1） 了解出差工作情況。餐飲費、招待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。第三條 各項費用開支的審批程序及要求見:細則1：《費用報銷管理制度》；細則2：《費用報銷制度補充規(guī)定》；細則3：《工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定》；細則4：《費用報銷補充規(guī)定》；細則5：《工地用油管理辦法》；細則6：《物資管理賬務處理程序》；細則7：《款項支付管理辦法》；細則8：《備用金管理辦法》；第十一章 附則第一條 本制度由財務部、總經(jīng)理辦公室負責解釋。(2)上月各項費用一般在次月20日左右支付。部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。第十二條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。第八章 內(nèi)部牽制管理制度第一條 財務部內(nèi)部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)、申請人姓名，附工程結算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。不得保留賬外公款（即小金庫）。固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復，超過3萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。 第四章 財務資金預算管理制度第一條 目的。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復印。財務工作人員在辦理以下事項時，應當做到：(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。(8)完成公司領導交辦的其他工作。會計的崗位職責(1)負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳。完成公司交給的其他工作。第二章 財務機構和財務人員第一條 公司財務部門的職能認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明?！　〉谒氖臈l　實行重大事項報審制度　　各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施的添置、產(chǎn)權變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報?！　〉谒氖龡l　要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制　　各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算?！　」緦Ω髯庸净I資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。第十二章　對子公司的財務控制措施　　第三十九條　加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度　　各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質(zhì)量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。第十一章　財務分析及控制　　第三十七條　財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行?！　〗浑H應酬費　　因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。超過1000元的均由總會計師核準，總經(jīng)理批準后報銷?！　。?）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。第十章　費用管理　　第三十三條　公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應的權限內(nèi)開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。　　單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出?！　」镜墓潭ㄙY產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批。　　第二十四條　對固定資產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析?！　」緟⒐勺庸镜膶ν忾L期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。第五章　長期投資　　第十九條　長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權投資。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記?！　〉谑鍡l　存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況?！　√厥馇闆r先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務。　　第十條　對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序　　對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準后支付?！　≈惫芾恚骸　。?）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。預支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結算起點的付款應通過轉(zhuǎn)帳支票結算?！　〉谌龡l　本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。第二章　資金管理　　第四條　公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益?！　〉谄邨l　支票的領取及管理　　支票領取：　?。?）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權審批人批準方可領取。　?。?）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報總會計師。　　第十一條　 對外收、付款的規(guī)定　　對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。第三章　應收款項的管理　　第十三條　應收帳款的管理規(guī)定如下：　　應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用?！　∷斜灰?