【正文】 ） 審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調(diào)動臺帳核對。2）加工工具購置維修費及材料費。修理費要附修理項目和更換件清單。公司財務(wù)管理制度（暫行）第一章 總 則為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。(7)負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案。第三條 財務(wù)工作管理會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。(4)會計檔案應(yīng)裝訂成冊。 第三章 勞動工資管理 貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進(jìn)勞動組織，提高勞動效率；加強(qiáng)對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊工費結(jié)算，指導(dǎo)施工隊考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。原始單據(jù)財務(wù)部要留存以備審計部審核。第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點。第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進(jìn)行具體管理，負(fù)責(zé)本單位日常涉稅事項與稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。存根與票面內(nèi)容完全一致。第十一條 會計負(fù)責(zé)銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對于未達(dá)賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。第九章 往來賬款的管理制度第一條 應(yīng)收賬款管理收款方針：業(yè)務(wù)人員或項目負(fù)責(zé)人在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把結(jié)算單由客戶確認(rèn)蓋章，及時催收款項。第二條 應(yīng)付賬款管理 付款時間(1)業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。各部門要按要求編制本部門的預(yù)算方案，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后，可在預(yù)算內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。4）因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應(yīng)提前請示部門負(fù)責(zé)人同意。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務(wù)部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。3）到財務(wù)部成本會計處辦理賬務(wù)或付款手續(xù)。4）辦公車輛的燃油費、過路費、維修費等。2）財務(wù)費用。審批程序：1）將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負(fù)責(zé)人審核。2）出發(fā)時間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。5） 到財務(wù)部出納處報銷。2）將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。第十章 費用管理制度第一條 為加強(qiáng)公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，財務(wù)應(yīng)定期或每年年度終了對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬。第十六條 財務(wù)部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第五條 所有銀行結(jié)算憑證由財務(wù)部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第三條 現(xiàn)金收支管理收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記?，F(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過5萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。(5)嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴(yán)格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。(5)認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。配合公司的財務(wù)審計。該類費用發(fā)生前原則上經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理同意后方可實施。三、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費車輛燃油費、過路費、修理費(修理費必須經(jīng)批準(zhǔn))的票據(jù)要分別粘貼。原始單據(jù)財務(wù)部要留存，以備審計。審核要求1） 了解出差工作情況。餐飲費、招待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。第三條 各項費用開支的審批程序及要求見:細(xì)則1：《費用報銷管理制度》；細(xì)則2：《費用報銷制度補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則3：《工地直接支出費用報銷管理補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則4：《費用報銷補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則5：《工地用油管理辦法》；細(xì)則6：《物資管理賬務(wù)處理程序》；細(xì)則7：《款項支付管理辦法》；細(xì)則8：《備用金管理辦法》；第十一章 附則第一條 本制度由財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。(2)上月各項費用一般在次月20日左右支付。部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。第八章 內(nèi)部牽制管理制度第一條 財務(wù)部內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細(xì)填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。不得保留賬外公款（即小金庫）。固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過3萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。 第四章 財務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，他人不得帶出、查閱和復(fù)印。財務(wù)工作人員在辦理以下事項時，應(yīng)當(dāng)做到：(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。(8)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會計的崗位職責(zé)(1)負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳。完成公司交給的其他工作。第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員第一條 公司財務(wù)部門的職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。　　第四十四條　實行重大事項報審制度　　各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報?！　〉谒氖龡l　要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費用控制　　各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類核算?！　」緦Ω髯庸净I資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。第十二章　對子公司的財務(wù)控制措施　　第三十九條　加強(qiáng)對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度　　各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。第十一章　財務(wù)分析及控制　　第三十七條　財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項財務(wù)工作的控制。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行?！　〗浑H應(yīng)酬費　　因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準(zhǔn)。超過1000元的均由總會計師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷?！　。?）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。第十章　費用管理　　第三十三條　公司對各項費用實行預(yù)算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔?！　雾椆こ虉髲U以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。　　公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計處理，數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批?！　〉诙臈l　對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析?！　」緟⒐勺庸镜膶ν忾L期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。第五章　長期投資　　第十九條　長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實物管理，并在備查簿進(jìn)行登記?！　〉谑鍡l　存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。該應(yīng)計項目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況?！　√厥馇闆r先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)?！　〉谑畻l　對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序　　對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付?！　≈惫芾恚骸　。?）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算?！　〉谌龡l　本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作，同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。第二章　資金管理　　第四條　公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益?！　〉谄邨l　支票的領(lǐng)取及管理　　支票領(lǐng)?。骸　。?）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取?！　。?）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總會計師。　　第十一條　 對外收、付款的規(guī)定　　對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。第三章　應(yīng)收款項的管理　　第十三條　應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：　　應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用?！　∷斜灰?