【正文】 司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項(xiàng)目由公司上報廣電集團(tuán)公司審批。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。　　融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)意見?！　。?）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效?！　?）每年的董事會費(fèi)用開支情況，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。　　第四十條　加強(qiáng)對子公司籌資行為的管理　　各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。公司財務(wù)管理制度（暫行）第一章 總 則為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財務(wù)管理制度。(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。第三條 財務(wù)工作管理會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第三章 勞動工資管理 貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進(jìn)勞動組織，提高勞動效率；加強(qiáng)對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊(duì)工費(fèi)結(jié)算，指導(dǎo)施工隊(duì)考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊(duì)人工臺賬；提供編制成本計劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)。第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。第十一條 會計負(fù)責(zé)銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對于未達(dá)賬項(xiàng)必須及時到銀行查詢并向主管報告。第二條 應(yīng)付賬款管理 付款時間(1)業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。4）因公出差需發(fā)生餐飲費(fèi)、招待費(fèi)時，應(yīng)提前請示部門負(fù)責(zé)人同意。公司只報銷有發(fā)票的費(fèi)用，無發(fā)票的需事先向財務(wù)部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。4）辦公車輛的燃油費(fèi)、過路費(fèi)、維修費(fèi)等。(4)參與預(yù)算審查、招標(biāo)、評標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定，及竣工驗(yàn)收等全過程的管理和決策。(4)保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，實(shí)行財務(wù)章與法人章分離原則。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務(wù)部預(yù)約。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。一、因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)報銷準(zhǔn)備1）報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點(diǎn)相對應(yīng)，要填寫金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點(diǎn)、用戶單位、設(shè)備編號及報帳日期。出差天數(shù)的計算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標(biāo)準(zhǔn)。七、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用該類費(fèi)用指：1）日常辦公所發(fā)生的印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、操作人員辦證費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、保險費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。三、裝卸、配送車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)(修理費(fèi)必須經(jīng)批準(zhǔn))的票據(jù)要分別粘貼。審核要求1） 了解出差工作情況。第三條 各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批程序及要求見:細(xì)則1：《費(fèi)用報銷管理制度》；細(xì)則2：《費(fèi)用報銷制度補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則3：《工地直接支出費(fèi)用報銷管理補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則4：《費(fèi)用報銷補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則5：《工地用油管理辦法》；細(xì)則6：《物資管理賬務(wù)處理程序》；細(xì)則7：《款項(xiàng)支付管理辦法》；細(xì)則8：《備用金管理辦法》；第十一章 附則第一條 本制度由財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細(xì)填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過3萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，他人不得帶出、查閱和復(fù)印。(8)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。完成公司交給的其他工作。將票據(jù)按要求粘貼后需部門負(fù)責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。4） 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。第二條 各項(xiàng)費(fèi)用按內(nèi)容分類管理。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤，財務(wù)部門予以監(jiān)督。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。第五條 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。第二條 根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(3)組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作；財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并報告工作。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負(fù)傷保險。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。　　費(fèi)用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預(yù)算變動達(dá)10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批?！　‰m已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門，一份交財務(wù)部門，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過?！　榱思訌?qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第三章　應(yīng)收款項(xiàng)的管理　　第十三條　應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：　　應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。　?。?）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總會計師。第二章　資金管理　　第四條　公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算?！　〉谑畻l　對外投資等資本性開支的審批、使用、實(shí)施順序　　對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報告實(shí)施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。該應(yīng)計項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。　　公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。　　公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計處理，數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。　?。?）出國經(jīng)費(fèi)及出國人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理?！　〗浑H應(yīng)酬費(fèi)　　因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準(zhǔn)。第十一章　財務(wù)分析及控制　　第三十七條　財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財務(wù)工作的控制?！　」緦Ω髯庸净I資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。　　第四十四條　實(shí)行重大事項(xiàng)報審制度　　各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員第一條 公司財務(wù)部門的職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。會計的崗位職責(zé)(1)負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳。財務(wù)工作人員在辦理以下事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)做到：(1)辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 第四章 財務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。不得保留賬外公款（即小金庫）。第八章 內(nèi)部牽制管理制度第一條 財務(wù)部內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。(2)上月各項(xiàng)費(fèi)用一般在次月20日左右支付。餐飲費(fèi)、招待費(fèi)的票據(jù)要單獨(dú)粘貼，要求注明事由。原始單據(jù)財務(wù)部要留存，以備審計。該類費(fèi)用發(fā)生前原則上經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理同意后方可實(shí)施。(5)認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。(5)嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴(yán)格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第三條 現(xiàn)金收支管理收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并