【正文】 司的對(duì)外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題?！　∪谫Y合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)意見。　?。?）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會(huì)計(jì)師加簽方為有效?！　?）每年的董事會(huì)費(fèi)用開支情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會(huì)匯報(bào)。　　第四十條　加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理　　各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）第一章 總 則為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家的財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。第三條 財(cái)務(wù)工作管理會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第三章 勞動(dòng)工資管理 貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動(dòng)工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動(dòng)定額，改進(jìn)勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)效率；加強(qiáng)對(duì)工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊(duì)工費(fèi)結(jié)算，指導(dǎo)施工隊(duì)考勤人員做好工時(shí)記錄；建立、健全各施工隊(duì)人工臺(tái)賬；提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)資料。第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)。第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時(shí)更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊(cè)存檔。第十一條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行賬的勾對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向主管報(bào)告。第二條 應(yīng)付賬款管理 付款時(shí)間(1)業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批執(zhí)行。4）因公出差需發(fā)生餐飲費(fèi)、招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提前請(qǐng)示部門負(fù)責(zé)人同意。公司只報(bào)銷有發(fā)票的費(fèi)用，無發(fā)票的需事先向財(cái)務(wù)部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報(bào)銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個(gè)報(bào)銷單中報(bào)銷。4）辦公車輛的燃油費(fèi)、過路費(fèi)、維修費(fèi)等。(4)參與預(yù)算審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定，及竣工驗(yàn)收等全過程的管理和決策。(4)保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，實(shí)行財(cái)務(wù)章與法人章分離原則。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報(bào)銷超過10000元的，需提前一天和財(cái)務(wù)部預(yù)約。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。對(duì)于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號(hào)。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。一、因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)報(bào)銷準(zhǔn)備1）報(bào)銷人按所赴工地分別填寫“差旅報(bào)帳清單”，一地一單，要按時(shí)間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點(diǎn)相對(duì)應(yīng)，要填寫金額；“差旅報(bào)帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點(diǎn)、用戶單位、設(shè)備編號(hào)及報(bào)帳日期。出差天數(shù)的計(jì)算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)。七、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用該類費(fèi)用指：1）日常辦公所發(fā)生的印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、操作人員辦證費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。三、裝卸、配送車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)(修理費(fèi)必須經(jīng)批準(zhǔn))的票據(jù)要分別粘貼。審核要求1） 了解出差工作情況。第三條 各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批程序及要求見:細(xì)則1：《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》；細(xì)則2：《費(fèi)用報(bào)銷制度補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則3：《工地直接支出費(fèi)用報(bào)銷管理補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則4：《費(fèi)用報(bào)銷補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則5：《工地用油管理辦法》；細(xì)則6：《物資管理賬務(wù)處理程序》；細(xì)則7：《款項(xiàng)支付管理辦法》；細(xì)則8：《備用金管理辦法》；第十一章 附則第一條 本制度由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。第二條 由申請(qǐng)人填寫開票通知單，詳細(xì)填寫申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請(qǐng)人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。固定資產(chǎn)購置：單件價(jià)值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過3萬元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。會(huì)計(jì)檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，他人不得帶出、查閱和復(fù)印。(8)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。完成公司交給的其他工作。將票據(jù)按要求粘貼后需部門負(fù)責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。4） 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報(bào)銷。第二條 各項(xiàng)費(fèi)用按內(nèi)容分類管理。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。第五條 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。第二條 根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對(duì)每日現(xiàn)金支取有限額要求。財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(3)組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，對(duì)差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。　　費(fèi)用開支預(yù)算變動(dòng)10%以內(nèi)的，由公司總會(huì)計(jì)師審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批?！　‰m已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門，一份交財(cái)務(wù)部門，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過?！　榱思訌?qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第三章　應(yīng)收款項(xiàng)的管理　　第十三條　應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：　　應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。　?。?）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。第二章　資金管理　　第四條　公司資金管理的原則是：合理使用，減少占?jí)?，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算?！　〉谑畻l　對(duì)外投資等資本性開支的審批、使用、實(shí)施順序　　對(duì)外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請(qǐng)，分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。　　公司參股子公司的對(duì)外長期投資由公司形成意見，通過董事會(huì)行使表決權(quán)?！　」镜墓潭ㄙY產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。合同簽訂后，合同由公司財(cái)務(wù)部存檔?！　。?）出國經(jīng)費(fèi)及出國人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理?！　〗浑H應(yīng)酬費(fèi)　　因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。第十一章　財(cái)務(wù)分析及控制　　第三十七條　財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。　　公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。　　第四十四條　實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度　　各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理，各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員第一條 公司財(cái)務(wù)部門的職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)(1)負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳。財(cái)務(wù)工作人員在辦理以下事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：(1)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 第四章 財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。不得保留賬外公款（即小金庫）。第八章 內(nèi)部牽制管理制度第一條 財(cái)務(wù)部內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。(2)上月各項(xiàng)費(fèi)用一般在次月20日左右支付。餐飲費(fèi)、招待費(fèi)的票據(jù)要單獨(dú)粘貼，要求注明事由。原始單據(jù)財(cái)務(wù)部要留存，以備審計(jì)。該類費(fèi)用發(fā)生前原則上經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理同意后方可實(shí)施。(5)認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。(5)嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴(yán)格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第三條 現(xiàn)金收支管理收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并