【正文】 是購(gòu)建或自制的設(shè)備及工程項(xiàng)目，完工投產(chǎn)后必須及時(shí)辦理驗(yàn)收移交手續(xù)，由于特殊原因暫不能辦理報(bào)竣的項(xiàng)目，由工程項(xiàng)目牽頭單位提出申請(qǐng)，辦理估價(jià)驗(yàn)收手續(xù)，等項(xiàng)目正式報(bào)竣工后予以調(diào)整。⑵月折舊額＝固定資產(chǎn)年折舊額／12六、固定資產(chǎn)清理報(bào)廢清理的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)歸口管理部門(mén)，由歸口管理部門(mén)組織鑒定，填報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢單，寫(xiě)明報(bào)廢理由，由公司總經(jīng)理審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢金額分別上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批后方可報(bào)廢。無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)虎艧o(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方式有兩種：一是轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)，即對(duì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)所享有的占有、使用、收益、處置的權(quán)力，另一種是轉(zhuǎn)讓其使用權(quán)，即保留該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)。五、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于長(zhǎng)期股權(quán)投資的帳面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間不可能恢復(fù)時(shí)，按可收回金額低于長(zhǎng)期股權(quán)投資帳面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。對(duì)于生產(chǎn)某種產(chǎn)品所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該產(chǎn)品的制造成本；對(duì)于若干成本計(jì)算對(duì)象共同耗用的材料和費(fèi)用，應(yīng)按一定的標(biāo)準(zhǔn)分配后計(jì)入各成本計(jì)算對(duì)象。⑻勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：車(chē)間職工勞保護(hù)具、防暑降溫等勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。D、管理費(fèi)用中涉及的特定費(fèi)用項(xiàng)目（如差旅費(fèi)）等，按照公司特定項(xiàng)目管理辦法一并執(zhí)行，但仍必須在管理費(fèi)用手冊(cè)中列示，財(cái)務(wù)部門(mén)方予以作報(bào)銷(xiāo)處理。車(chē)間成本管理人員要及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部提供有關(guān)成本核算和管理資料。每月仍然按照現(xiàn)已制定的考核指標(biāo)執(zhí)行。動(dòng)力費(fèi)：①大小管分列動(dòng)力費(fèi)后，再根據(jù)各自產(chǎn)量平均分配。工資：工資按產(chǎn)品系數(shù)法核算。四、銷(xiāo)售合同簽訂的管理。五、銷(xiāo)售退回處理：銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)后，若客戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見(jiàn)，應(yīng)首先與銷(xiāo)售部門(mén)聯(lián)系，銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況處理，盡量做好售后服務(wù)工作及維修調(diào)試工作，如確需退貨，應(yīng)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)作出接貨準(zhǔn)備。公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)在繳納所得稅前彌補(bǔ)。按凈利潤(rùn)的10％提取，法定盈余公積金超過(guò)資本金總額的50％時(shí)，可不再提取。⑶付款方式必須確保收款的安全性，對(duì)于老客戶，可根據(jù)其以往付款記錄確定付款方式，對(duì)新客戶，原則上應(yīng)采取交貨付款的方式。二、銷(xiāo)售收入是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，為核算公司的銷(xiāo)售收入，設(shè)置了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入科目。制造費(fèi)用：①彩槍備件費(fèi)：每月根據(jù)實(shí)際發(fā)生備件預(yù)提進(jìn)彩槍成本。B管與正品管一樣分配生產(chǎn)成本。同時(shí)，每月由制造部、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部、企管辦、財(cái)務(wù)部會(huì)同做好結(jié)算日盤(pán)點(diǎn)工作、盤(pán)點(diǎn)記錄和各車(chē)間盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。③各銷(xiāo)售單位年度內(nèi)不能超額使用，同時(shí)，必須有必要的單據(jù)在財(cái)務(wù)部實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。③各部門(mén)確認(rèn)考核指標(biāo)的分類(lèi)情況后將列入部門(mén)費(fèi)用管理手冊(cè)上。⑷修理費(fèi)：車(chē)間發(fā)生的中小修理費(fèi)。年終財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)不留余額，如留有余額，應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。長(zhǎng)期債權(quán)投資的入賬時(shí)間，一般是以實(shí)際支付款項(xiàng)的時(shí)間為準(zhǔn)。第十二章 對(duì)外投資管理制度一、為了加強(qiáng)公司對(duì)外投資的管理，根據(jù)《公司法》及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。⑹商譽(yù)的計(jì)價(jià)與非專(zhuān)利技術(shù)計(jì)價(jià) 一樣應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為依據(jù)。⑶提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其未提足折舊的部分不再補(bǔ)提，其凈損失部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。二、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。施工設(shè)計(jì)圖、施工現(xiàn)場(chǎng)鑒證和隱蔽資料、驗(yàn)收單均作為結(jié)算依據(jù)。⑸對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，要填列盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審查。⑵各單位應(yīng)按月、季、年組織盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物數(shù)量，車(chē)間應(yīng)作好實(shí)物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，并與車(chē)間財(cái)務(wù)部門(mén)的“生產(chǎn)成本核算單”核對(duì)，做到帳物相符。車(chē)間退回的廢料、邊料，應(yīng)有車(chē)間填制廢料交庫(kù)單（一式五份），有倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收簽字，交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理。二、存貨是指公司為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，主要包括各種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、修理用備件）、燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、廢料、外購(gòu)協(xié)作件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立明細(xì)分類(lèi)帳和臺(tái)帳，確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)及時(shí)記帳和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)清理。現(xiàn)金收支的日常管理⑴現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開(kāi)戶銀行確定的時(shí)間送存；⑵不坐支現(xiàn)金。應(yīng)付款項(xiàng)的管理：⑴公司財(cái)務(wù)部對(duì)于各應(yīng)付款項(xiàng)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類(lèi)等登記。公司對(duì)它依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)實(shí)行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。二十、物資采購(gòu)管理物資管理應(yīng)當(dāng)采用目標(biāo)管理和定額管理兩種方法；物資采購(gòu)要實(shí)行“定點(diǎn)、限價(jià)、適量”的辦法；物資要定期或不定期地進(jìn)行盤(pán)存；物資驗(yàn)收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保帳、卡、物一致；二十一、價(jià)格管理工作由計(jì)劃部統(tǒng)一負(fù)責(zé)、分口管理，各分管物資部門(mén)負(fù)責(zé)編制本部門(mén)所管物資的計(jì)劃目錄，同時(shí)編制本部門(mén)提供勞務(wù)的價(jià)格，價(jià)格的制定應(yīng)當(dāng)及時(shí)、正確、合理、有利。五、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。十、公司董事會(huì)依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財(cái)務(wù)管理方面的職權(quán)：根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，決定公司投資方案以及風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)處置和其他擔(dān)保事項(xiàng)；制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制定公司的利潤(rùn)分配方案、和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司增加或減少實(shí)收資本方案；決定公司的長(zhǎng)期借款和短期借款事項(xiàng)；決定公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)政策；法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定以及股東大會(huì)授予的其他有關(guān)財(cái)務(wù)方面的職權(quán)。第四章 內(nèi)部牽制制度一、為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)結(jié)合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。七、存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容各二級(jí)核算單位生產(chǎn)過(guò)程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計(jì)工單、入庫(kù)單等文件資料都要匯集該單位的會(huì)計(jì)處；制定成本計(jì)劃或控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生；設(shè)置相應(yīng)的總分類(lèi)帳戶和明細(xì)分類(lèi)帳戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；進(jìn)行各種成本分析；定期盤(pán)點(diǎn)存貨、保證帳帳相符、帳物相符；八、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)、認(rèn)可；固定資產(chǎn)的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾?；固定資產(chǎn)分部門(mén)歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任；固定資產(chǎn)的處置，要有完整的額申請(qǐng)報(bào)批程序；要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。⑴原始憑證必須經(jīng)過(guò)授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過(guò)審核的原始憑證才能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)；⑵記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號(hào)，憑證的使用必須編號(hào)順序使用；⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；⑸定期審核憑證帳簿和報(bào)表之間是否相符；⑹定期審核總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)賬、總分類(lèi)賬和日記賬是否相符。公司在擴(kuò)大資本增加股本時(shí)，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值以及資產(chǎn)評(píng)估增值部分不能轉(zhuǎn)作股本。⑶到期付清時(shí)，應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷(xiāo)。⑵會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符。會(huì)計(jì)年度涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。四、存貨的核算方法：原材料、自制半成品采用計(jì)劃價(jià)格核算，材料成本差異按材料類(lèi)別進(jìn)行核算與結(jié)轉(zhuǎn)；差異率的計(jì)算公式為：材料成本差異率＝（月初結(jié)存材料的成本差異＋本月發(fā)生的材料成本差異）／（月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本＋本月發(fā)生的材料計(jì)劃成本）委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出計(jì)價(jià)方法為加權(quán)平均法，低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。接受捐贈(zèng)的材料，由接受捐贈(zèng)部門(mén)填寫(xiě)入庫(kù)單，由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)后，送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理 。原開(kāi)發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財(cái)務(wù)部門(mén)在開(kāi)具紅票退庫(kù)時(shí)一并退回財(cái)務(wù)。第九章 在建工程管理制度一、為規(guī)范公司在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。發(fā)放材料時(shí)，必須按工程項(xiàng)目、項(xiàng)目單位、所領(lǐng)材料名稱(chēng)、數(shù)量、金額填寫(xiě)材料領(lǐng)料單，由計(jì)劃員、材料員、領(lǐng)用人簽章后，庫(kù)房保管員方可發(fā)放，庫(kù)房保管員簽章后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)計(jì)入該工程造價(jià)。四、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法；購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或調(diào)出單位賬面原值（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)及安裝成本等計(jì)價(jià)。無(wú)償調(diào)出的固定資產(chǎn)，由主管部門(mén)統(tǒng)一辦理手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批，方可調(diào)出并作財(cái)務(wù)處理。⑵公司無(wú)論是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，還是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓收入都列為其他業(yè)務(wù)收入。短期投資以取得成本入帳；⑴短期投資的取得成本是指進(jìn)行短期投資時(shí)短期投資時(shí)所支付的全部?jī)r(jià)款，包括有價(jià)證券的買(mǎi)價(jià)、經(jīng)紀(jì)人傭金、稅金、手續(xù)費(fèi)等。八、投資收益的財(cái)務(wù)處理：債券投資計(jì)算的利息收入，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷(xiāo)后的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。劃清內(nèi)部各部門(mén)之間的成本費(fèi)用界限。⑼保險(xiǎn)費(fèi)：公司統(tǒng)一投保的保險(xiǎn)費(fèi)，各車(chē)間不得自行投保。E、各項(xiàng)轉(zhuǎn)帳費(fèi)用必須經(jīng)被轉(zhuǎn)帳部門(mén)或主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷(xiāo)，并列入管理手冊(cè)中。四、各業(yè)務(wù)部門(mén)在成本、費(fèi)用管理與控制上的關(guān)系：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織全公司成本核算工作，負(fù)責(zé)對(duì)成本招待情況進(jìn)行控制、檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，并定期提供考核數(shù)據(jù)和成本預(yù)測(cè)等分析資料，以供考核和經(jīng)營(yíng)決策之用。每季度、半年、一年按照完成產(chǎn)量結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整考核兌現(xiàn)。②大小管合并后按總產(chǎn)量統(tǒng)一平均分配。具體做法如下：分配率＝工資費(fèi)／∑產(chǎn)品系數(shù)產(chǎn)量某種產(chǎn)品工資費(fèi)＝產(chǎn)品系數(shù)產(chǎn)量分配率某種產(chǎn)品單位工資費(fèi)＝某種產(chǎn)品工資費(fèi)／產(chǎn)量注：A、分配率保留8位以上B、工資費(fèi)指工資總額扣除機(jī)加部分，機(jī)加單獨(dú)核算。要嚴(yán)格按照《合同法》及公司有關(guān)規(guī)定，簽訂產(chǎn)品訂貨合同，確保合同的嚴(yán)密性和法律性。貨物退回公司后，由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)出退貨入庫(kù)傳票辦理入庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)接到入庫(kù)傳票后辦理入庫(kù)，退回貨物應(yīng)與其他存貨分開(kāi)存放。下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。公司在繳納所得稅后的利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按下列順序進(jìn)行分配：⑴彌補(bǔ)以前年度虧損；⑵提取法定盈余公積金。⑵產(chǎn)品的交貨期必須切合實(shí)際，對(duì)特殊要求，必須事先與生產(chǎn)部門(mén)協(xié)商，避免延期供貨給公司帶來(lái)信譽(yù)損害和經(jīng)濟(jì)損失。第十四章 銷(xiāo)售收入管理制度一、為加強(qiáng)公司銷(xiāo)售收入的管理，加速銷(xiāo)貨款的回收，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況及管理要求，制定本管理制度。動(dòng)力費(fèi)：動(dòng)力費(fèi)核算與工資核算一致。具體做法如下：分配時(shí)： 分配產(chǎn)量＝完工數(shù)量＋廢品量單位成本＝按分配產(chǎn)量計(jì)算的成本／完工數(shù)量④關(guān)于B管核算，B管作為一種產(chǎn)品其實(shí)際成本與普通管成本一樣，因此取消B管占正品管80％的核算方法。各車(chē)間必須在結(jié)算日（每月25日，年度最后一天）對(duì)車(chē)間各項(xiàng)存貨（包括在制品、二級(jí)材料等）進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。②年度末，考核管理部門(mén)根據(jù)各銷(xiāo)售單位的銷(xiāo)售回款情況確定考核基數(shù)和獎(jiǎng)金，最終經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，下達(dá)各銷(xiāo)售單位的年度銷(xiāo)售費(fèi)用總額。②根據(jù)各部門(mén)上報(bào)費(fèi)用項(xiàng)目名稱(chēng)由企業(yè)管理辦公室負(fù)責(zé)按照管理職能確認(rèn)，同時(shí)根據(jù)年度總體費(fèi)用計(jì)劃結(jié)合部門(mén)費(fèi)用預(yù)算制定考核指標(biāo)。⑶折舊：車(chē)間非直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)折舊。預(yù)提數(shù)與實(shí)際數(shù)發(fā)生差異的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)一般應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用。長(zhǎng)期股權(quán)投資的入帳時(shí)間，一般是以實(shí)際支付貨幣資金或確認(rèn)投出實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的時(shí)間為入帳時(shí)間。攤銷(xiāo)時(shí)，借記“制造費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等帳戶，貸記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”帳戶。⑸除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。⑵已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提折舊。第十章 固定資產(chǎn)管理制度一、為了加強(qiáng)和規(guī)范公司固定資產(chǎn)的核算和管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。工程竣工驗(yàn)收，要立即進(jìn)行結(jié)算。⑷盤(pán)點(diǎn)前要把所有數(shù)字入賬，試算平衡。要嚴(yán)格按照成本費(fèi)用管理辦法，把生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。次月沖減估價(jià)入庫(kù)額，待發(fā)票收到時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。第八章 存貨管理制度一、為了加強(qiáng)對(duì)存貨收、發(fā)、存的管理，明確各職能部門(mén)的責(zé)任和管理權(quán)限，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況和管理要求，制定本管理制度。對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)管理。⑶庫(kù)存限額不足時(shí)向開(kāi)戶銀行提取。⑸對(duì)其他單位進(jìn)行貸款擔(dān)保，應(yīng)判斷擔(dān)保責(zé)任帶來(lái)的潛在負(fù)債問(wèn)題，必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后，總經(jīng)理辦公室登記備案后方可蓋章辦理。資本金是公司在工商管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金，它必須取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資證明。⑴審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時(shí)解決目標(biāo)和實(shí)際的差異；⑵審核成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；⑶審核成本費(fèi)用核算期間和成本差異。對(duì)現(xiàn)金收訖的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。十九、公司所有物資的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷(xiāo)售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫(kù)房保管員驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，并分別對(duì)物資的質(zhì)量和物資的計(jì)量驗(yàn)收工作由物資歸口部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行。四、公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管