【正文】 　　盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。 　　二十一、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。? 　　(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。? 　　(五)其他雜費? 　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標準予以攤銷提取。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。? 　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。 第四十一條　　公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： 　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； 　?。ǘ╁粞a公司以前年度虧損； 　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。 第二十六條　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第十七條　　公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第八條　　做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。公司財務(wù)管理制度條款第一條　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。 第十八條　　現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第二十七條　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)。? 第五條　　記帳規(guī)則：? 　　(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。? 　　，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。? 　　，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。? 　　(六)車船票? 　　按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。 　　(三)其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。 　　三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 　　十三、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。 　　十四、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。 　　盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 　　四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類： 　　房屋及其他建筑物。? 　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。 　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。? 　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體內(nèi)容如下：? 　?。菏侵父鞣N帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。 　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條　　財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。 　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。 第二十八條　　固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 　　1．房屋、建筑物，為20年； 　　2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； 　　3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 　　4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； 　　5．電子設(shè)備，為3年。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 第十條　　建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。 第三條　　財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： 　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 第七條　　健