【正文】 在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經報批后，計入施工的工程成本。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定?！　」舅鶎偃Y、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過?！　〉谑藯l　存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。　　為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。第四章　存貨管理　　第十四條　存貨是企業(yè)生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等?！　∷斜灰暈闊o法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失?！　「鲉挝粦鶕?jù)經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。第三章　應收款項的管理　　第十三條　應收帳款的管理規(guī)定如下：　　應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用?！　V告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證?！　〉谑粭l　 對外收、付款的規(guī)定　　對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。　　第九條　按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行?！　。?）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經理批準后呈報總會計師?！　。?）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任?！　〉谄邨l　支票的領取及管理　　支票領取：　?。?）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批準方可領取。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。第二章　資金管理　　第四條　公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益?！　〉诙l　公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。　　第三條　本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。　　第五條　公司的財務實行預算管理。預支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。　?。?）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。　　支票管理：　?。?）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票?！　。?）按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交財務經理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。　　第十條　對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序　　對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會簽，由總經理批準后支付?！　∮泻贤ɑ騾f(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）?！　√厥馇闆r先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內交回財務?！　∷袘諣I業(yè)帳項均按帳齡基準記存。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。壞帳確認還應考慮以下條件：　?。?）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項?！　〉谑鍡l　存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符?！　∈褂貌块T向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記?！　〉谑邨l　盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。第五章　長期投資　　第十九條　長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資?！　〉诙粭l　總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案?！　」緟⒐勺庸镜膶ν忾L期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)?！　〉诙臈l　對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析?！　〉诙鶙l　公司的固定資產由規(guī)劃部或設備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排?！　」镜墓潭ㄙY產每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批。　　第二十八條　經公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理?！　雾椆こ虉髲U以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經營以后，計入營業(yè)外支出?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調整原估價和已計提折舊。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目。第十章　費用管理　　第三十三條　公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。（該審批權限適用于本章所有費用）　　第三十五條　 費用開支的審批規(guī)定　　公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用?！　。?）出國經費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理?！　。?）各項廣告費均由總經理掌握使用。超過1000元的均由總會計師核準，總經理批準后報銷。一般員工出差，由部門經理批準；部門經理出差由總經理批準，各非獨立核算的二級單位總經理出差，應事先請示公司相關主管領導。　　交際應酬費　　因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準?！　。?）其他非獨立核算經費：根據(jù)經費發(fā)生部門，由部門編制收支預算計劃，經公司總經理批準并授權部門領導審核簽單報銷。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行?！　「鞣仟毩⒑怂愕亩墕挝粦獏f(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。第十一章　財務分析及控制　　第三十七條　財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。第十二章　對子公司的財務控制措施　　第三十九條　加強對子公司的會計內部監(jiān)督，強化稽核制度　　各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。　　各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決?！　」緦Ω髯庸净I資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司?！　〈_認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失?！　〉谒氖龡l　要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制　　各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。預算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。　　第四十四條　實行重大事項報審制度　　各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施的添置、產權變更（兼并、破產、股改制度）、資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。　　第四十六條　強化預算監(jiān)督控制管理　　各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說明?！?附　則　　第四十八條　本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關規(guī)定為準。第二章 財務機構和財務人員第一條 公司財務部門的職能認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。完成公司交給的其他工作。(4)參與預算審查、招標、評標、經濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。會計的崗位職責(1)負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳。(5)對其他應收、應收帳款及時催收清理。(8)完成公司領導交辦的其他工作。(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務章與法人章分離原則。財務工作人員在辦理以下事項時，應當做到：(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。(3)應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計檔案保管需指定專人管理，未經總經理批準，他人不得帶出、查閱和復印。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第四章 財務資金預算管理制度第一條 目的。第三條 公司實行小額資金總經理批復、重大資金事項集體決策制度。固定資產購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經理批復，超過3萬元的報經董事會同意后批復。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務部預約。不得保留賬外公款（即小金庫）。第三條 公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質、申請人