【正文】 真實性財務(wù)部副經(jīng)理核算提出操作要求和 賬務(wù)處理規(guī)定通知門店按規(guī)定執(zhí)行 四 贈送禮金券活動審批流程 1業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈送計劃審批表》 2營銷部經(jīng)理簽字確認 3返利結(jié)算員審核 4財務(wù)部副經(jīng)理核算簽字并擬定贈送禮金券操作通知書 5分公司經(jīng)理審批 6業(yè)務(wù)員通知市場部門進行廣告策劃 7低于規(guī)定毛利率的一般不允許贈送經(jīng)總裁特批的除外 五 考核制度 1各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進行操作和帳務(wù)處理違規(guī)操作者一律除名 2未經(jīng)審核贈送禮金券的所贈禮金券和相關(guān)稅費由責(zé)任人全額賠償罰款100元 3因虛報毛利率使贈送禮金券的商品毛利率低于25的經(jīng)特批的除外差額部分由 業(yè)務(wù)員全額賠償罰款200元財務(wù)部返利結(jié)算員負審核責(zé)任罰款300元 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永2004財通字第0109號 為了保證公司的利益按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為現(xiàn)對促銷活動中贈 送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定 一稅法要求 《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得 交納個人所得稅稅率為20 二操作規(guī)定 1 在促銷活動中無論贈送商品 包括供應(yīng)商提供的贈品如ERP系統(tǒng)中不反映的贈品 還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅注若用禮金券抵減貨款后發(fā)票 低開低收的則無需代扣個人所得稅按所贈商品價格或所送金額的20 計算代扣個 人所得稅額所贈金額在300元以下的個人所得稅由公司承擔(dān)所贈金額在300元以 上的個人所得稅由消費者承擔(dān) 2 市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時應(yīng)將所送金額和 代扣個人所得稅金額說明清楚讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體 金額 3業(yè)務(wù)部門在《促銷活動通知書》中寫明所送金額以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操 作另外在策劃促銷活動時對贈品價格定位要適當如果價格定得偏高一是增加 增值稅金額提高了促銷活動的成本縮小了所銷商品的利潤空間二是加大了個人所 得稅的計稅基數(shù) Page 9 of 255 4 財務(wù)部門在《促銷活動通知書》財務(wù)流程欄中應(yīng)注明該次促銷活動中應(yīng)由消費者 承擔(dān)的個人所得稅金額并由門店財務(wù)向消費者開具代扣個人所得稅收據(jù) 5 門店在舉行促銷活動時應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的20代扣個人所得稅并開具XX 專用收據(jù)收據(jù)聯(lián)交給消費者記賬聯(lián)交財務(wù)部 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 第一項江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 摘自《永2010財規(guī)字第 0023 號》 一．定義及產(chǎn)生原因 定義 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調(diào)整從而發(fā)生售價的降低或市 場上同類商品的售價低于我公司的售價我公司承諾自消費者購買我公司商品15日內(nèi) 如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者 產(chǎn)生原因 產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動公司內(nèi)部清理滯銷商品 等原因而引起的價格變動競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異 二．規(guī)范消費者操作流程的目的 目的 正確確認企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回避免企業(yè)資產(chǎn)的流失及時統(tǒng)計企業(yè)負擔(dān) 的補差額以加強對補差的管控 三．消費者補差的性質(zhì) 1．供應(yīng)商承擔(dān)此筆補差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生或供應(yīng)已承諾承擔(dān)屬應(yīng)收款項為企業(yè)資 產(chǎn) 2．公司承擔(dān)此筆補差由我公司原因產(chǎn)生或無法向供應(yīng)商收回的應(yīng)沖減收入直接進入 當期損益 四．操作流程 一門店 1．消費者憑XX或市場同類商品的DM廣告單以及在XX購買商品的發(fā)票到XX商場要求補差 填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后購置商品發(fā)票復(fù)印件 及DM或報紙廣告由該商品所在柜柜長簽字確認后門店經(jīng)理審核交收銀臺由收銀員開 具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后 加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期原銷售單ID原發(fā)票金額已補差金額等 其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準 消費者補差專用章樣式 消費者補差專用章 原發(fā)票日期 原銷售單ID Page 10 of 255 原發(fā)票金額 補差金額 補差日期以第一張發(fā)票日期為準 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起門店財務(wù)主管每天根據(jù) 銷售讓利單登記差價補貼明細表門店經(jīng)理簽字確認同時將銷售讓利單附在差價補貼 明細表后按月歸檔每月27日前將上月26日至本月 25日的差價補貼明細表報財務(wù)部 返利結(jié)算員 差價補貼明細表 補差日期 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 合計 財務(wù)主管 門店經(jīng)理 二分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月27日跟催各門店上交差價補貼明細表并匯總成一張品類差 價補貼門店匯總表匯總表中明細項不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認 品類差價補貼門店匯總表 品類 品牌 型號 原發(fā)票 補差 原發(fā)票 現(xiàn)發(fā)票 補差 是否可 供應(yīng)商 日期 日期 金額 金額 金額 收回 名稱 可收回金額 品類經(jīng)理確認 2．收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各 品類小組銷售毛利完成情況表中的差價補貼欄中 3．返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心 收入監(jiān)控專員收入監(jiān)控專員將各分公司匯總 三營銷部門 1．分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交分公司返 利部 2．分公司營銷部各品類負責(zé)人應(yīng)在每月終了前收回上月確認可收回之差價補貼款 五．考核制度 差價補貼的確認各門店財務(wù)人員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)的準確性各分公司返利人 員及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款 1．門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的每發(fā)生一筆對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰 2．返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰 Page 11 of 255 3．營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務(wù)部逾期予以處罰 4．營銷部門不及時催收差價補貼款逾期予以處罰 5．在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進行催收返利人員未對 營銷人員發(fā)出書面催收書的逾期予以處罰 六．執(zhí)行時間 本操作流程從2010年4月26日開始執(zhí)行 第二項粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 鑒于福州分公司消費者補差政策的不同為加強對補差的監(jiān)控現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范望 福州分公司遵照執(zhí)行 一操作規(guī)范及職責(zé) 一 柜長檢驗 1補差是否符合權(quán)益保障條款及原始發(fā)票 2確認顧客出示的DM或報紙廣告是否符合 二 填寫《銷售讓利單》并確認 1柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信 息必須注明發(fā)票號在發(fā)票背面加蓋補差章填全補差章相關(guān)信息 2由柜長門店經(jīng)理確認簽字 3將顧客帶來的補差依據(jù)購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙廣告粘附在《銷售讓利 單》后 4通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)取差價 三 財務(wù)出納 1根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補差金額在顧客原始發(fā)票背面 和讓利單上都加蓋現(xiàn)金付訖章 2每日按門店登記《差價補貼明細表》每日報營銷部 3每月匯總補差讓利金額并在當月27日前將上月26日本月25日的《差價補貼明細 表》報財務(wù)部返利管理員 4每日根據(jù)《銷售讓利單》進行制證計入其他應(yīng)收款應(yīng)收消費補差款科目 5每月核對其他應(yīng)收款應(yīng)收消費補差款科目和《差價補貼明細表》是否一致 四 財務(wù)返利管理人員匯總確認 1根據(jù)《差價補貼明細表》填寫成一張品類差價品類匯總表每月28日前交給營銷 部門確認 2收到品類科確認過的差價補貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中 3返利人員在本月30日前將品類應(yīng)收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理 中心收入監(jiān)控專員同時將各分公司匯總 五 營銷操人員操作 Page 12 of 255 1根據(jù)出納每日報的《差價補貼明細表》及時聯(lián)系供應(yīng)商提出解決方案和收款計劃 2相應(yīng)品類負責(zé)人員本月28日前確認當月品類差價表并交與財務(wù)返利管理人員消費 者補差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)以賬 扣方式或銀行結(jié)算方式收回 3每月終了前收取上月已確認可收回的差價補貼款 二罰則 1對違反規(guī)定進行補差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款直至開除 2財務(wù)出納未及時準確登記《差價補貼明細表》的返利管理員未及時準確匯總《應(yīng) 收消費者差價匯總表》的處50元罰款 3營銷部未按時收回補差的對責(zé)任人處補差金額20的罰款 三附表 差價補貼明細表 門店名稱 補差 補差讓 原發(fā)票 原發(fā)票 補差 序號 品類 品名規(guī)格 備注 日期 利單號 日期 金額 金額 合計 制單 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù) 直接關(guān)系到支付結(jié)算的準確及時和安全票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行單位和個人憑以記載賬 務(wù)的會計憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責(zé)任的一種書面證明因此填寫票據(jù)和結(jié)算憑 證必須做到標準化規(guī)范化要要素齊全數(shù)字正確字跡清晰不錯漏不潦草防止 涂改 1 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫如壹貳叁肆伍陸柒捌玖 拾佰仟萬億元角分零整正等字樣不得用一二兩三 四五六七八九十念毛另或0