【正文】 支付的計(jì) 劃內(nèi)貨款支付前報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批，超計(jì)劃支付的貨款報(bào)董事長審批。資金管理中心具有管理、監(jiān)督和服務(wù)三重職能 ，與分（子）公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系；在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。 第三章 會計(jì)賬簿 第十四條 賬簿、賬戶的使用應(yīng)正確，賬簿的記載應(yīng)符合記賬規(guī)則的要求。 第十條 自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯(cuò)賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。 第六條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)帳。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。 第二條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。 考核內(nèi)容以所在公司的會計(jì)基本制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內(nèi)在管理水平 為主。 第五章 考核與管理 第二十條 對財(cái)務(wù)經(jīng)理工作質(zhì)量和職責(zé)履行考核由集團(tuán)公司行政部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行。 第四章 離任與交接 第十七條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動或離職必須提出書面申請，經(jīng)批 準(zhǔn)后接以下程序辦理調(diào)動或離職手續(xù)： 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部派員組成審計(jì)小組，辦理離任審計(jì) 。 第十三條 組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃的各項(xiàng)措施，對計(jì)劃執(zhí)行過程中存在的問題提出改進(jìn)意見和解決辦法。 第九條 有財(cái)會人員上崗資格證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會計(jì)師以上職稱，從事會計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。 第六條 對被委派的財(cái)會人員實(shí)行定期述職制度，在任期內(nèi)經(jīng)綜合評議不合格的， 公司予以免職或辭退。 第一章 聘任與管理 第二條 所有人員一律由集團(tuán)公司聘任和管理。公司及各分（子）公司和全體員工必須嚴(yán)格依此辦理財(cái)務(wù)事宜 ,并積極協(xié)助、配合財(cái)務(wù)部門工作。 第二條 本制度適用于集團(tuán)公司本部及分（子）公司。 第三條 集團(tuán)公司推行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計(jì)劃，分業(yè)經(jīng)營，獨(dú)立核算”的管理體制，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財(cái)務(wù)工作，分（子）各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督本單位的一切財(cái)務(wù)活動。 第六條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋，修訂權(quán)歸集團(tuán)公司董事會。 第三條 所有財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和行政部共同選拔、考核，考核不合格者不予錄用。 第七條 被委派的財(cái)會人員接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。 第三章 基本職責(zé) 第十條 嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度。 第十四條 加強(qiáng)所在公司的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算。 經(jīng)審計(jì)合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)后，不得調(diào)動或離職。同時(shí)考核結(jié)果報(bào)行政部，與其效益工資掛鉤?？己私Y(jié)果與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益及評先掛鉤。 第三條 記帳方 法采用借貸記帳法。 第四條 一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。 第七條 對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí) 期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第十一條 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。 第十五條 總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和應(yīng)相符。 第二條 在資金管理上嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，不準(zhǔn)以任何形式坐支資金。 第五條 各分（子）公司應(yīng)于每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心。 第八條 各分（子）公司必須于每天上午九點(diǎn)前將前一天的資金余額報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心，資金管理中心將數(shù)據(jù)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，如發(fā)生漏報(bào)或遲報(bào)，對相關(guān)人員進(jìn)行處罰?，F(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納員、銀行票據(jù)保管員和記賬員分離。 第五條 營業(yè)所取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。 第八條 負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)銀行存款帳、現(xiàn)金 支出帳、應(yīng)收款帳、應(yīng)付款帳。現(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)置于保險(xiǎn)箱（柜）里以確保安全和完整無缺。不得用白條或原始憑證抵庫。 第十七條 銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字。超過計(jì)劃的部分應(yīng)在按規(guī)定先追補(bǔ)手續(xù)。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)帳。 5. 公司應(yīng)付的銀行承兌匯票，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項(xiàng)。盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。 第二十三條 所有應(yīng)收性質(zhì)的款項(xiàng) ,如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類預(yù)付款項(xiàng)，均應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，編制《帳齡分析表》，上報(bào) 集團(tuán)公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實(shí)追收工作，規(guī)范各類應(yīng)收帳款的管理。 第二十六條 存貨購入與領(lǐng)用和銷售的計(jì)價(jià)與管理采用“先進(jìn)先出法”。購進(jìn)的各項(xiàng)物品應(yīng)履行驗(yàn)收入庫程序。對庫存的各項(xiàng)物品，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對。保管人員對庫存的物品應(yīng)按先進(jìn)先出的原則執(zhí)行 ，以防止物品的損壞霉?fàn)€變質(zhì)和成本變動。 第二十七條 存貨的清查：由財(cái)務(wù)部、各公司倉儲部共同負(fù)責(zé)，對原材料、 庫存商品進(jìn)行清查。發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查明原因，以便及時(shí)處理。 第三十條 低值易耗品的清查：由財(cái)務(wù)部、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終前清查一次，清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤 點(diǎn)表”。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分（子）公司財(cái)務(wù)部門會 同使用部門負(fù)責(zé)具體工作。 3. 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過程中所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)（也可按市場評估計(jì)價(jià)）。 2. 將固定資產(chǎn)一部分拆除 。 第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊： 1. 固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進(jìn)行折舊，不計(jì)提殘值，公司及各分（子 ）公司根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。資產(chǎn)管理部門：為本公司行政部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、購置、處置和報(bào)廢。資產(chǎn)核算部門：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購建、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，從價(jià)值方面對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，對公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進(jìn) 行全面監(jiān)督。 3. 由行政部門責(zé)任對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽字。 第四十一條 固定資定的出借、出租： 1. 任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自出租或出借。 3. 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或報(bào)廢要認(rèn)真記錄，查明原因，落實(shí)責(zé)任，按制度規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。 成本、費(fèi)用管理 第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點(diǎn)制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。 第八條 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷 。 第四條 經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后二個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)辦理報(bào)賬手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷的原始單據(jù)應(yīng)由報(bào)銷人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面 右上方，注明經(jīng)手人、費(fèi)用用途。 第七條 福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。 3. 金額在 2021 元以內(nèi)的，分（子）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付， 2021 元以上的由董事長批準(zhǔn)后支付；公司本部由董事長批準(zhǔn)支付。 3. 車輛維修前須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報(bào)銷。 2. 員工出外辦公原則上坐公交車，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每月一次集中報(bào)銷。 2. 工作地點(diǎn)在長沙的分（子）公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行。 第十四條 差旅費(fèi)： 1. 公司人員到公司項(xiàng)目開發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時(shí)須先請示總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。 2. 出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批，集團(tuán)公司由董事長審批。 第十六條 內(nèi)部收費(fèi)：總公司完善分級管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦 法。 、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議，對因公消費(fèi)部分，按協(xié)議價(jià)結(jié)算按月結(jié)算。 4. 報(bào)所在公司總經(jīng)理或董事長簽字 。 1. 交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單，原始單據(jù)粘貼其上 。 第十九條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，會計(jì)人員有查詢和咨詢權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手 人不得拒絕咨詢或采取其他對抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財(cái)務(wù)報(bào)銷、報(bào)賬工作。 第四條 各類 印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。 第二條 公司確定專門管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作；各分（子）公 司亦應(yīng)確定專門管理人 員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。 第四條 票證由公司或公司授權(quán)分（子）公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購買或印制，其他部門一律不得自行購買和印制。 第七條 公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管其使用的票證；一個(gè)人同時(shí)只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。 內(nèi)部稽核 第一條 稽核實(shí)行定期和不定期，內(nèi)部和外部相結(jié)合的制度；公司及分（子） 公司財(cái)務(wù)部門每月進(jìn)行內(nèi)部稽核，公司財(cái)務(wù)部每半年對各分（子）公司組織交叉稽核；公司稽核人員可根據(jù)工作需要對所有財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期稽核。 2. 所發(fā)生的各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)之真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性 。 第四條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、規(guī)程和辦法，對會計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書面報(bào)告，為做好財(cái)物管理和制度規(guī)范化建設(shè)提供依據(jù)。 第三條 離職人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好以下工作： 1. 已 經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制的憑證應(yīng)填制完畢。要核實(shí)自己經(jīng)管的所有內(nèi)外帳目、財(cái)產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明移交人所經(jīng)管的如會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金支票、文件、資料和其他物品。 3. 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對無誤。移交清冊應(yīng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。 第三條 輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)必須經(jīng)審核才能錄入。 第七條 對正在使用的會計(jì)軟件進(jìn)行