【正文】 財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理?！　?企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評?！　〉诰艞l 對各級財務人員的考核評估權　　 企業(yè)財務部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評。　?、?、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知。并檢查屬下工作，處理日常財務事務。財務結果及業(yè)務上為董事會(局)負責?！　。盍卸悇請蟊磉M行納稅申報。提出問題及改進工作的措施建議　　九、辦稅會計崗位職責　　(一)、崗位名稱：稅務會計　　(二)、直接上級：財務主管(部長)　　(三)、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項　　(四)、直接職責：　　、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅?！　?財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、　　借閱工作?！　?7) 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚。　　(5) 協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用?！　?財務主管交辦的其他相關事務　　七、出納崗位職責　　(一)、崗位名稱：出納　　(二)、直接上級：財務主管(部長)　　(三)、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)　　(四)、直接職責：　　(1) 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度?！　?憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)　　 對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表。　　 采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批　　 財務主管交待的其他工作?！　∷?、成本會計崗位職責　　(一)、崗位名稱：成本會計　　(二)、直接上級：財務主管(部長)　　(三)、本職工作：成本核算　　(四)、直接職責：　　(1) 成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)　　(2) 各部門相關報表的收集與審核　　(3) 固定資產(chǎn)管理與相關憑證的填制　　(4) 費用項目控制與相關憑證的填制　　(5) 每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂　　(6) 編制會計報表　　(7) 跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理　　(8) 完成其他日常相關會計工作　　五、材料會計崗位職責　　(一)、崗位名稱：材料會計　　(二)、直接上級：財務主管(部長)　　(三)、本職工作： 應付帳款的管理、材料核算　　(四)、直接責任：　　 材料進倉復核及發(fā)票的簽收?！　?4)負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)?！　?12)承辦公司領導交辦的其他工作?！　?9)審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行?！　?5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件?！　〉诹鶙l 財務管理與會計核算組織架構圖　　財 務 經(jīng) 理　　(一)、改制期間財務組織架構圖　　成本會、應收會計、應付會計、出納員、成本會計、應收會計、應付會計、出納員、財務會計、管理會計、出納員、財務會計、文秘員、會計主管、會計主管、會計主管、內(nèi)賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉 庫　　(二)各崗位職責：　　一、財務經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責：　　(一) 崗位名稱：財務經(jīng)理(經(jīng)理)　　(二) 直接上級：公司(公司)總經(jīng)理、董事會　　直接下級：財務主管(財務部長)　　(三) 本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作　　(四) 直接責任：　　(1)在總經(jīng)理領導下全面負責公司的財務管理工作。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。目 錄第一章 總則第二章 財務管理與會計核算體系第三章 財務計劃管理第四章 資金管理第五章 固定資產(chǎn)管理第六章 低值易耗品及印刷品管理第七章 費用開支管理第八章 財務開支的控制及審批權限第九章 物資采購管理第十章 合同管理第十一章 關于處理會計核算若干問題的規(guī)定第十二章 財務部單據(jù)流程規(guī)范第十三章 財務工作交接及其檔案管理第十四章 　附則相關補充規(guī)定：關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法關于明確物流單據(jù)流程及相關工作的通知財務部單據(jù)流程變動通知第一章 總則　　第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第二章 財務管理與會計核算體制　　第五條 公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核?！　?2)編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金?！　?6)協(xié)調(diào)財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系。另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結算?！　《?、 財務管理中心財務主管(部長)崗位描述　　(一) 崗位名稱：財務主管(部長)　　(二) 直接上級：財務經(jīng)理　　(三) 直接下級：財務中心職員　　(四)主要職責　　(1)具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作?！　?5)查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為?！　?材料收入記賬。　　六、應收會計崗位職責　　(一)、崗位名稱：應收會計　　(二)、直接上級：財務主管(部長)　　(三)、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管　　(四)、直接責任：　　 領取出倉單交營業(yè)中心領用?！　?單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管?！　?2) 處理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準簽發(fā)”“空頭支票”?！　?6) 堅持結算原則，必需做好下列三條：?！　?8) 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程?！　f(xié)助主管會計開展其他事務工作?！　?，交成本會計核算。　　。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經(jīng)營過程及其結果、財務收支、預(決)算進行總的控制和監(jiān)督?！　?財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。財務經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權。日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經(jīng)理依據(jù)有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。　　控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行?！　、?、物料(物品)領用計劃?？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經(jīng)理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。控股財務部在元月25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表(年報加多現(xiàn)金流量表)。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。　　 個人因公借款管理　?、?、 嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額?！　、 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，(如搬運費、其他服務費)。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記?！　、荨?出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失?！　?送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。同時?！　?出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理?！　?凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)?！　?公司對外舉債管理。印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則?！　〔粚儆谏a(chǎn)、經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)?！　?. 公司及控股子企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。　　2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案?！　?. 控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領料部門備查留存?！　?. 對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。　　2. 財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。第七章 費用開支管理　　目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員?！　「闹破陂g總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費(每天20元內(nèi))?！　、?差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經(jīng)理(分管副總)批準?！　、?以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議?！　〉诙畻l 探親費用報銷標準　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)　　第二十一條 員工教育經(jīng)費　　員工教育所需經(jīng)費，%提取的額度內(nèi)掌握開支。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。　　第二十二條 宣傳廣告費　　1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購?！　〉诙臈l 員工福利費　　1. 按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提?！　、?用于員工其他方面的福利及設施開支。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外?！　?水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬?！　〉诙藯l 規(guī)范費用報審手續(xù)　　目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。(當日完成轉出)　　財務文秘收齊單據(jù)　　統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。(收單即日辦理)　　各主管會計轉出納復核并付款，(收單即日完成)首尾三天內(nèi)完成全部流程　　 全公司均采用三級審批制度\權限：　　基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核　　財務經(jīng)理、主管會計復核(中級)審批完畢轉呈　　總經(jīng)理或董事長(高級)核批簽署意見。因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門(借款人)負責。如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。　?、?、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金?！　、?、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。　?、?、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午?！　?報銷依據(jù)：　?、?、原始稅務發(fā)票(盡