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【正文】 費用與計劃、與歷史同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性和存在的問題，提出具體的整改措施。 第九條 銷售收入的分析：主要通過銷售收入與計劃、與歷史同期、與競爭對手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格和銷售結(jié)構(gòu)對銷售額的影響，揭示銷售中存在的問題。 第十條 利潤分析：主要通過本期利潤與計劃、歷史同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、價格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，找出影響利潤變動的 主客觀因素，提出提高經(jīng)濟(jì)效益、增加利潤的具體措施。 財務(wù)保密管理 第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密的義務(wù)。本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財務(wù)各崗位人員對在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財務(wù)信息不得擅自擴(kuò)散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并應(yīng)嚴(yán)格遵守。各崗位人員為該崗位責(zé)任人；公司財務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為總責(zé)任人，各分（子）公司財務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任人；財務(wù)人員崗位變換不消除對崗位所知悉信息的保密義 務(wù)。公司其他員工亦依本制度負(fù)有相應(yīng)保密義務(wù)。 第二條 本制度所指的財務(wù)職業(yè)秘密或財務(wù)信息是指公司一切財務(wù)或與財務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評價和其他文字表述。其表現(xiàn)形式包括各種財務(wù)報表、原始單據(jù)、賬冊、電腦文件、光盤資料、會計分析、會計意見等紙面或電子文件形式。 第三條 本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財務(wù)信息的范圍包括所有依前款所指的財務(wù)信息，并不以公司及分（子）公司是否采取保密措施或提出保密要求為構(gòu)成要件。 第四條 公司禁止財務(wù)從業(yè)人員未經(jīng)批準(zhǔn)向外界任何單位或個人透露公司財務(wù)或與財務(wù)有關(guān)的一切信息。 第五條 公司及分 （子）公司或某一財務(wù)崗位向外提供財務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序： 1. 公司的財務(wù)信息向外提供時應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審查并報經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 2. 各分（子）公司的財務(wù)信息向外提供時應(yīng)經(jīng)所在公司財務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審查并報經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)和所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3. 公司或分（子）公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提供財務(wù)信息時應(yīng)經(jīng)各自相應(yīng)崗位的部門經(jīng)理或負(fù)責(zé)人同意，并在其監(jiān)督之下進(jìn)行。 內(nèi)部審計制度 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司經(jīng)營管理 ,充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用 ,使審計工作制度化 ,規(guī)范化 ,根據(jù)國家審計法規(guī)定 ,結(jié)合公司實際情況 ,特指定本制度。 第二章 審計機(jī)構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員設(shè)立：審計部，配置專職人員 13 人 。 第三條 審計部直屬集團(tuán)公司總經(jīng)理管理，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，審計部人員由總經(jīng)理直接任免或調(diào)動 。 第四條 內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計專業(yè)職稱，審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。 第五條 內(nèi)審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎勵和處罰。 第六條 內(nèi)審人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 第七條 內(nèi)審 人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)。任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。 第三章 審計對象、范圍和依據(jù) 第八條 內(nèi)部審計對象： 公司各職能部門和員工 。 公司子公司、分公司 。 公司參股企業(yè)的派駐人員 。 總經(jīng)理認(rèn)為需要審查的其他事項和人員。 第九條 內(nèi)部審計范圍： 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動 。 財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算 。 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況 。 基建工程預(yù)、決算的真實性和合法性 。 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況 。 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 。 管理活動、行政活動 。 其他認(rèn)定事項。 第十條 內(nèi)部審計依據(jù)： 國家法律、法規(guī)、政策 。 公司規(guī)章制度 。 公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo) 。 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四章 審計種類和方式 第十一條 公司內(nèi)部審計包括： 財務(wù)收支審計 對被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 專案審計 對被審計單位負(fù)責(zé)人及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。 專項審計 （ 1） 管理審計 ： 對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計 ； （ 2） 效益審計 ： 在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性，合理性進(jìn)行審計 ； （ 3） 任期審計 ： 對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計 ； （ 4） 審 計調(diào)查 ： 對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 第十二條 公司內(nèi)部審計方式有： 報送（送達(dá)）審計 被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送審計部接受審計檢查。 就地審計 審計人員到被審單位進(jìn)行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。 第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容 第十三條 內(nèi)部審計的內(nèi)容 國家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況 。 董事會決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 。 資產(chǎn)管理情況 。 公司各項規(guī)章制度和規(guī)范化運作的執(zhí)行情況 。 經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性 。 公司資金管理 情況及安全運行狀況 。 重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂 。 公司投資項目的運作情況 。 公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購價格及工程造價控制情況 。 違反財經(jīng)法紀(jì)、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費行為 。 1違反公司廉政制度情況 。 1公司高管人員的離任審計 。 1董事長交辦的其他審計事項 。 1下屬公司提請審計的事項。 第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán) 第十四條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)： 要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳薄等資料 。 檢查被審計單位的憑證、帳薄、報表、資產(chǎn) 。 對有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料 。 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議 。 對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見 。 對嚴(yán)重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重浪費的人員，提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議 。 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告 。 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究其責(zé)任 。 參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。 第七章 內(nèi)部審計工作程序 第十五條 內(nèi)部審計工作程序 制定公司審計計劃和審計工作方案 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。 書面通告被審單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。 實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。 下達(dá)審計處理決定。 復(fù)審。被審單位和個人在接到審計處理決定 15 天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 進(jìn)行后續(xù)審計。 第十六條 審計程序執(zhí)行過程中注意事項 專案審計前，應(yīng)向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書 。 審計中必須做好工 作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 審計中如有爭議應(yīng)如實向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有椐，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá) 。 復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行 。 重大事項審計報告報董事會，監(jiān)事會備案 。 審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。 第十七條 審計報告 每項審計工作結(jié)束最遲不超過兩個星期提出審計報告。 審計報告的要求：①事實清楚；②數(shù)據(jù)真實；③依法有據(jù)；④建議恰當(dāng)。 審 計報告在征求補充審計單位意見后（不是同意審計報告），報送公司經(jīng)理審定批示，做出審計結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。 被審單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對數(shù)據(jù)和事實是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護(hù)報告。 被審單位對總經(jīng)理批示的審計決定必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。 審計報告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾?，并同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理 決定原審計報告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。 每份審計報告及工作底稿附件等須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。 第八章 審計檔案管理 第十八條 審計部應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。 第十九條 審計檔案管理范圍及保管 審計通知書和審計方案 。 審計報告及其附件 。 審計記錄 、 審計工作底稿和審計證據(jù) 。 反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件 。 總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)、意見 。 審計處理決定以及執(zhí)行情況報告 。 申訴或申請復(fù)審報告 。 復(fù)審和后續(xù)審計的資料 。 其他應(yīng)保存的審計資料 。 審計 檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第九章 獎勵與處罰 第二十條 審計人員對被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向 總經(jīng)理提出各類獎勵建議。 第二十一條 審計人員對下列行為之一的被審單位和個人。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報總公司予以處罰： 拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的 。 阻 撓 審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的 。 弄虛作假，隱瞞事實真相的 。 拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的 。 第二十二條 打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。 第二十三條 如審計人員有下列行為，根據(jù)《行政處罰辦法》予以嚴(yán)肅處理 。 利用職 權(quán)牟取私利的 。 弄虛作假，徇私舞弊的 。 玩忽職守，給公司造成重大損失的 。 泄露公司秘密 的。 第二十四條 對審計過程發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十章 附 則 第二十五條 本辦法由審計部負(fù)責(zé)解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒布執(zhí)行。 等等 制度的制定必須根據(jù)各自公司企業(yè)的特點而制定?？梢匝a充，可以刪