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【正文】 費用與計劃、與歷史同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性和存在的問題，提出具體的整改措施。 第九條 銷售收入的分析：主要通過銷售收入與計劃、與歷史同期、與競爭對手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數量、銷售價格和銷售結構對銷售額的影響，揭示銷售中存在的問題。 第十條 利潤分析：主要通過本期利潤與計劃、歷史同期的對比分析，剖析銷售數量、價格、稅金、成本、結構、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，找出影響利潤變動的 主客觀因素，提出提高經濟效益、增加利潤的具體措施。 財務保密管理 第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內所有財務從業(yè)人員均負有保守職業(yè)秘密的義務。本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財務各崗位人員對在職業(yè)范圍內所知悉、接觸的財務信息不得擅自擴散；或除能向有職業(yè)關系或有權知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時應有程序或制度依據，并應嚴格遵守。各崗位人員為該崗位責任人；公司財務部經理或負責人為總責任人，各分（子）公司財務部經理或負責人為所在公司的責任人；財務人員崗位變換不消除對崗位所知悉信息的保密義 務。公司其他員工亦依本制度負有相應保密義務。 第二條 本制度所指的財務職業(yè)秘密或財務信息是指公司一切財務或與財務有關的數據、分析、評價和其他文字表述。其表現形式包括各種財務報表、原始單據、賬冊、電腦文件、光盤資料、會計分析、會計意見等紙面或電子文件形式。 第三條 本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財務信息的范圍包括所有依前款所指的財務信息，并不以公司及分（子）公司是否采取保密措施或提出保密要求為構成要件。 第四條 公司禁止財務從業(yè)人員未經批準向外界任何單位或個人透露公司財務或與財務有關的一切信息。 第五條 公司及分 （子）公司或某一財務崗位向外提供財務信息應遵循以下程序： 1. 公司的財務信息向外提供時應經財務部經理審查并報經集團公司財務總監(jiān)批準。 2. 各分（子）公司的財務信息向外提供時應經所在公司財務部經理或負責人審查并報經集團公司財務總監(jiān)和所在公司總經理批準。 3. 公司或分（子）公司內部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提供財務信息時應經各自相應崗位的部門經理或負責人同意，并在其監(jiān)督之下進行。 內部審計制度 第一章 總 則 第一條 為了加強公司經營管理 ,充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用 ,使審計工作制度化 ,規(guī)范化 ,根據國家審計法規(guī)定 ,結合公司實際情況 ,特指定本制度。 第二章 審計機構和人員 第二條 內部審計機構和人員設立：審計部，配置專職人員 13 人 。 第三條 審計部直屬集團公司總經理管理，直接對總經理負責，審計部人員由總經理直接任免或調動 。 第四條 內審人員具有一定的政治素質，審計專業(yè)職稱，審計專業(yè)知識和審計經驗。 第五條 內審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權，徇私枉法，玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。 第六條 內審人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。 第七條 內審 人員依法行使職權，受法律保護。任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。 第三章 審計對象、范圍和依據 第八條 內部審計對象： 公司各職能部門和員工 。 公司子公司、分公司 。 公司參股企業(yè)的派駐人員 。 總經理認為需要審查的其他事項和人員。 第九條 內部審計范圍： 與財務收支有關的經濟活動 。 財務計劃的執(zhí)行和決算 。 公司資產的使用、管理及保值、增值情況 。 基建工程預、決算的真實性和合法性 。 國家財經法律、法規(guī)執(zhí)行情況 。 公司領導離任的經濟責任 。 管理活動、行政活動 。 其他認定事項。 第十條 內部審計依據： 國家法律、法規(guī)、政策 。 公司規(guī)章制度 。 公司經營方針、計劃、目標 。 其他有關標準。 第四章 審計種類和方式 第十一條 公司內部審計包括： 財務收支審計 對被審計單位財務收支的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。 專案審計 對被審計單位負責人及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。 專項審計 （ 1） 管理審計 ： 對被審單位管理活動的效率性進行審計 ； （ 2） 效益審計 ： 在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性，合理性進行審計 ； （ 3） 任期審計 ： 對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計 ； （ 4） 審 計調查 ： 對公司普遍存在的問題進行專題調查。 第十二條 公司內部審計方式有： 報送（送達）審計 被審單位接到審計通知書后，應在指定時間內將有關材料送審計部接受審計檢查。 就地審計 審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。 第五章 內部審計的內容 第十三條 內部審計的內容 國家有關政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況 。 董事會決議執(zhí)行情況及公司經濟指標完成情況 。 資產管理情況 。 公司各項規(guī)章制度和規(guī)范化運作的執(zhí)行情況 。 經營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性 。 公司資金管理 情況及安全運行狀況 。 重要經濟合同、契約的簽訂 。 公司投資項目的運作情況 。 公司固定資產和原輔材料采購價格及工程造價控制情況 。 違反財經法紀、侵占公司資產、損害公司利益以及損失浪費行為 。 1違反公司廉政制度情況 。 1公司高管人員的離任審計 。 1董事長交辦的其他審計事項 。 1下屬公司提請審計的事項。 第六章 內部審計的主要職權 第十四條 內部審計行使下列職權： 要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳薄等資料 。 檢查被審計單位的憑證、帳薄、報表、資產 。 對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料 。 提出改進管理、提高效益的建議 。 對違反財經法規(guī)的行為提出糾正意見 。 對嚴重違反有關財經法規(guī)，給公司造成嚴重浪費的人員，提出經濟責任的建議 。 對審計工作中發(fā)現的重大問題及時向財務總監(jiān)、總經理、董事會、監(jiān)事會報告 。 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理提出建議，采取必要的措施，并追究其責任 。 參與制定、修改有關公司規(guī)章制度。 第七章 內部審計工作程序 第十五條 內部審計工作程序 制定公司審計計劃和審計工作方案 ，經總經理批準后組織實施。 書面通告被審單位，說明審計內容、種類、方式、時間。 實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物，向有關單位和人員調查取證等措施。 提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。 下達審計處理決定。 復審。被審單位和個人在接到審計處理決定 15 天內，向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復議。 進行后續(xù)審計。 第十六條 審計程序執(zhí)行過程中注意事項 專案審計前，應向被審單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書 。 審計中必須做好工 作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應齊全，作好調查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。 審計中如有爭議應如實向領導反映，必須依法有椐，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 審計處理決定由總經理批準下達 。 復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行 。 重大事項審計報告報董事會，監(jiān)事會備案 。 審計過程中若發(fā)現問題，可隨時向公司有關領導報告以便及時制止。 第十七條 審計報告 每項審計工作結束最遲不超過兩個星期提出審計報告。 審計報告的要求：①事實清楚；②數據真實；③依法有據；④建議恰當。 審 計報告在征求補充審計單位意見后（不是同意審計報告），報送公司經理審定批示，做出審計結論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。 被審單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對數據和事實是否確切可提出補充意見，經審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。 被審單位對總經理批示的審計決定必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期向總經理報告執(zhí)行結果。 審計報告后若有情況變化和有新的重要數據，經查明后，被審計單位應向審計部報告，并同時向總經理報告，由總經理 決定原審計報告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。 每份審計報告及工作底稿附件等須在一個月內整理裝訂成冊，歸檔備查。 第八章 審計檔案管理 第十八條 審計部應建立、健全審計檔案管理制度。 第十九條 審計檔案管理范圍及保管 審計通知書和審計方案 。 審計報告及其附件 。 審計記錄 、 審計工作底稿和審計證據 。 反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件 。 總經理對審計事項或審計報告的指示、批復、意見 。 審計處理決定以及執(zhí)行情況報告 。 申訴或申請復審報告 。 復審和后續(xù)審計的資料 。 其他應保存的審計資料 。 審計 檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第九章 獎勵與處罰 第二十條 審計人員對被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向 總經理提出各類獎勵建議。 第二十一條 審計人員對下列行為之一的被審單位和個人。視情節(jié)輕重，根據《行政處罰辦法》報總公司予以處罰： 拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的 。 阻 撓 審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的 。 弄虛作假，隱瞞事實真相的 。 拒不執(zhí)行審計結論和決定的 。 第二十二條 打擊報復審計人員或舉報人的。 第二十三條 如審計人員有下列行為，根據《行政處罰辦法》予以嚴肅處理 。 利用職 權牟取私利的 。 弄虛作假，徇私舞弊的 。 玩忽職守，給公司造成重大損失的 。 泄露公司秘密 的。 第二十四條 對審計過程發(fā)生的以上行為，若構成犯罪的，應提請司法機關依法追究刑事責任。 第十章 附 則 第二十五條 本辦法由審計部負責解釋、補充，經公司董事會通過頒布執(zhí)行。 等等 制度的制定必須根據各自公司企業(yè)的特點而制定。可以補充，可以刪