【正文】 子目核算與總部的資金往來集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨 款集團(tuán)總部代墊費用等與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在內(nèi)部應(yīng)收款――― 上海XX家用電器有限公司科目內(nèi)核算 二 在財務(wù)中心設(shè)立內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來戶科目本科目核算總 部與各分公司的資金劃撥大盤合同集中打款代墊貨款為分公司代墊的費用等 三 截止到4月30日各分公司與上海分公司對清往來將未達(dá)賬項調(diào)整后的余額 從內(nèi)部應(yīng)收款―――上海XX家用電器有限公司子目轉(zhuǎn)入XX集團(tuán)總部子目 今后上海XX家用電器有限公司子目下的余額仍與上海分公司核對XX集團(tuán) 總部子目下的余額由財務(wù)中心資金部與各分公司核對 Page 23 of 255 四 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶開戶單位上海 XX家用電器有限公司賬號31981300003004402開戶銀行上海銀行嘉定支 行今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶 五 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金銀行信用和內(nèi)部往來―――分公司資 金往來戶的余額經(jīng)未達(dá)賬項調(diào)節(jié)后來界定各分公司的資金占用 六 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來應(yīng)互相結(jié)清貨款 總公司不調(diào)整各分公司的資金占用 今后凡涉及大盤合同集中打款資本運作集中打款統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款各 分公司按照分配的額度排出還款計劃在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財通字2010第00105號》 為防范融資風(fēng)險保證銀票的真實貿(mào)易背景公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操 作模式由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度超過總部資金核定額度 部分上存總部 根據(jù)各分公司的實際情況暫定江蘇分公司無錫蘇州的銀行信用額度由江蘇 分公司用于日常結(jié)算浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用 原信用額度到期后公司總部將先墊付資金償還各分公司使用額度后的次周一將資 金劃入上海總部帳戶上海銀行嘉定支行 31981300003004402未在規(guī)定期限內(nèi) 上劃資金的對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款對財務(wù)經(jīng)理處以日萬分之 一的罰款 本通知自2004年6月1日起執(zhí)行 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永2010財規(guī)字第0026 號》 一為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶日常管理創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)管理的規(guī)范性 特制定本規(guī)定 二銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶以及公司為某種用途而需要新增開戶的 銀行帳戶 需要開設(shè)銀行帳戶的公司必須先就開戶的意向與總部財務(wù)管理中心資金管理專員簡 稱資金管理專員進(jìn)行溝通在作出可以申請的答復(fù)后按要求向資金管理專員報送XX 集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表總部在收到申請后二天內(nèi)就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)公 司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的XX集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表與其他銀行開戶資料一并歸檔管理 沒有批準(zhǔn)的開戶申請或在未批準(zhǔn)前公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶 三印鑒管理 經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的帳戶公司必須在正式使用時將印鑒復(fù)印件銀行開戶申請表復(fù)印件 Page 24 of 255 印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達(dá)到資金管理專員以便統(tǒng)一歸檔管理 印鑒管理人簽名原件必須按每個印章的具體管理人分開進(jìn)行在原件上加蓋印章原印 管理人親筆原始簽名開始使用管理日期 四停用 停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用暫時保留的帳戶 總部資金管理專員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用在規(guī)定的 時間起公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)重新使用已停用帳戶 停用的帳戶管理權(quán)在總部財務(wù)管理中心開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)相關(guān)票據(jù) 管理權(quán) 五啟用 啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶的重新使用不包括新開帳戶的啟用 停用帳戶的啟用必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定 時間啟用 六消戶 消戶是指對原已開立帳戶進(jìn)行取消消戶在總部財務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行 在與銀行辦理完消戶手續(xù)后公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)包括票據(jù)清理情況等 向資金管理專員報送 七異動 異動是指銀行帳戶的管理變更包括印鑒管理人的變更使用狀況的重大變化停用 啟用消戶等 1印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理 2使用狀況的重大變化是指 A帳戶的封存法院工商稅務(wù)等職能部門的行為 B空頭包括任何原因或有無損失的空頭 C其他異動 3停用啟用消戶均是指在總部批準(zhǔn)下的行為 4發(fā)生以上異動后必須按要求及時向資金管理專員報告 八報表及檔案管理 各分公司必須按要求向資金管理專員報送銀行帳戶季報表 以上各種關(guān)于帳戶的資料必須列入財務(wù)檔案管理范圍總部財務(wù)管理中心將定期或不定 期進(jìn)行檢查 九以上規(guī)定自二00三年八月十五日起實施總部財務(wù)管理中心資金管理專員負(fù)責(zé)解釋 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 摘自《永2004財通字04211號》 為了加強(qiáng)銀行賬戶的管理財務(wù)中心曾于2010年8月15日下發(fā)永2010財規(guī) Page 25 of 255 字第0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊比如規(guī)定 要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務(wù)中心資金管理專員批準(zhǔn)但實際執(zhí)行中只有 個別分公司達(dá)到規(guī)定要求還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料 的保管工作 為此再一次重申各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求充分重視對銀行賬戶的管理 要求各分公司在10月10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作并 建立相應(yīng)的檔案在10月30日前對長期不用的賬戶報財務(wù)中心資金管理部批準(zhǔn)后辦 理清理注銷此項工作分管財務(wù)副經(jīng)理為第一責(zé)任人財務(wù)中心將對此項工作的完成 情況進(jìn)行專項檢查 本通知附1永2010財規(guī)字第0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》 2XX集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表 3XX集團(tuán)銀行賬戶銷戶申請表 4銀行賬戶開戶情況一覽表 XX集團(tuán)銀行開戶申請審批表 申請單位 申請日期 開戶名稱 開戶銀行 帳戶性質(zhì) 帳戶用途 申請人 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 財務(wù)中心審批意見 XX集團(tuán)銀行帳戶銷戶申請審批表 申請單位 申請日期 擬銷帳戶名稱 擬銷帳戶帳號 開戶銀行 此帳戶性質(zhì) 此帳戶原用途 銷戶原因 Page 26 of 255 申請人 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 財務(wù)中心審批意見 銀行帳戶開戶情況一覽表 上報單位 截止日期 序 備 號 開戶單位名稱 開戶銀行 帳號 性質(zhì) 用途 是否在用 注 1 2 3 4 5 填表人 財務(wù)經(jīng)理 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 摘自《永財通字2010第0097號》 為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性現(xiàn)對銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下 一 新門店公司開業(yè)財務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門店公 司信息錄入完成操作人員授權(quán)未及時完成上述工作財務(wù)經(jīng)理扣績效 分2分 二 銀票開具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入未及時錄入數(shù)據(jù)操作人 員扣績效分2分 三 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票存單信息保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合 計金額相符存單利率正確 核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對相符其他貨幣資金銀票保證金余 額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結(jié)帳 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度 一建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 1從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需 Page 27 of 255 要但也不能保留過多的現(xiàn)金 2從財務(wù)管理的角度看現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的將現(xiàn)金存入銀行或用于購買 短期證券等還可以取得一定的利息收入而保留現(xiàn)金不能取得任何收入過多地保留 現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力 3現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)它無須變現(xiàn)即可揮霍使用因而最容易成為不法分子偷盜 貪污挪用的對象因此 二內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括錢賬分管制度現(xiàn)金清查制度保險柜的配備 使用制度等幾個方面的內(nèi)容 1．錢賬分管制度 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé) 2．現(xiàn)金開支審批制度 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬 現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上 加蓋收訖戳記出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù) 3．日清月結(jié)制度 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求也是避免出現(xiàn)長款短款 的重要措施所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須做到按日清理按月結(jié) 賬這里所說的按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理全部登記日記賬 結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符按日清理的內(nèi)容包括 1 清理各種現(xiàn)金收付款憑證檢查單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的 內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊收 訖付訖的戳記 2 登記和清理日記賬現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 全部登記入賬在此基礎(chǔ)上看看賬證是否相符即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容金 額與收付款憑證的內(nèi)容金額是否一致清理完畢后結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫 存現(xiàn)金賬面余額每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表 3 現(xiàn)金盤點出納員應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量然后加總即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存 數(shù)將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對看兩者是否相符如發(fā)現(xiàn)