【正文】 ）。3. 會(huì)計(jì)報(bào)表（含月、季會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等）。4. 電腦磁盤（含儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序等的磁盤）。5. 其他會(huì)計(jì)資料（含賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等）。第三條 建立財(cái)務(wù)檔案室。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作。第四條 公司對(duì)每年形成的財(cái)務(wù)檔案，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。各分（子）公司年度終了后30日內(nèi)將所有不再使用的財(cái)務(wù)檔案移送公司，不便移送的應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第五條 入庫(kù)的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，需拆封整理的，由財(cái)務(wù)檔案管理人員處理。財(cái)務(wù)檔案的保管，必須存放有序，查找方便；同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第六條 財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分為永久保管和定期保管兩類；定期保管分為五年、十年、二十五年。各類財(cái)務(wù)檔案的保管期限為一、永久保管的財(cái)務(wù)檔案1. 年度會(huì)計(jì)決算資料。2. 財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要永久保管的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。二、定期保管的會(huì)計(jì)檔案保管期限二十五年的財(cái)務(wù)檔案：（1）會(huì)計(jì)憑證及附件；（2）總賬和明細(xì)分類核算賬、簿、卡；（3）財(cái)務(wù)檔案保管清冊(cè)；（4）財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)；（5）計(jì)算機(jī)備份的軟盤及磁帶；（6）財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要保管二十五年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。保管期限十年的財(cái)務(wù)檔案：（1）財(cái)務(wù)檔案保管登記簿；（2）財(cái)務(wù)移交清冊(cè)；（3）財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要保管十年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。保管期限五年的財(cái)務(wù)檔案：（1）會(huì)計(jì)月、季報(bào)表；（2）計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志；（3）科目余額表；（4）財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要保管五年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。第七條 公司保存的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。第八條 公司其他部門或分（子）公司查閱檔案，須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，向保管人說(shuō)明查閱原因與范圍，并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。第九條 外單位查閱財(cái)務(wù)檔案，需憑查閱單位介紹信，說(shuō)明查閱原因與范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第十條 查閱財(cái)務(wù)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)；查閱時(shí)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改；如需復(fù)制，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。第十一條 財(cái)務(wù)檔案保管期滿銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后進(jìn)行；對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到結(jié)清為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的財(cái)務(wù)檔案，不得銷毀。第十二條 公司在銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)由公司派員監(jiān)督；監(jiān)督人在銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)銷毀清冊(cè)；銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，公司存檔。財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析第一條 各公司應(yīng)定期向集團(tuán)公司提供財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其它附表。第三條 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和附表中的成本表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表，應(yīng)按月上報(bào)。第四條 現(xiàn)金流量表和集團(tuán)公司要求編報(bào)的其它附表及明細(xì)表按年編報(bào)，其它報(bào)表按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定報(bào)送。第五條 各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式一律按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行。第六條 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書按季度、年度編寫上報(bào)集團(tuán)公司，主要內(nèi)容包括： 1. 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、資金周轉(zhuǎn)及增減情況、財(cái)務(wù)收支情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的變動(dòng)情況，以及影響各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素。2. 某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。第七條 資金分析：主要分析資金來(lái)源的構(gòu)成、資金分布情況及各類資金占用情況，通過(guò)分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問(wèn)題和潛力，提出改善資金管理的建議和措施，并對(duì)下期的資金情況做出預(yù)測(cè)。促使公司提高資金使用效率。第八條 期間費(fèi)用分析：主要通過(guò)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的對(duì)比分析，各部門費(fèi)用的分析，找到期間費(fèi)用與計(jì)劃、與歷史同期相比而變動(dòng)的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和存在的問(wèn)題，提出具體的整改措施。第九條 銷售收入的分析：主要通過(guò)銷售收入與計(jì)劃、與歷史同期、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格和銷售結(jié)構(gòu)對(duì)銷售額的影響，揭示銷售中存在的問(wèn)題。第十條 利潤(rùn)分析：主要通過(guò)本期利潤(rùn)與計(jì)劃、歷史同期的對(duì)比分析，剖析銷售數(shù)量、價(jià)格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤(rùn)的影響，找出影響利潤(rùn)變動(dòng)的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟(jì)效益、增加利潤(rùn)的具體措施。財(cái)務(wù)保密管理第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財(cái)務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密的義務(wù)。本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財(cái)務(wù)各崗位人員對(duì)在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財(cái)務(wù)信息不得擅自擴(kuò)散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時(shí)應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并應(yīng)嚴(yán)格遵守。各崗位人員為該崗位責(zé)任人；公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為總責(zé)任人，各分（子）公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任人；財(cái)務(wù)人員崗位變換不消除對(duì)崗位所知悉信息的保密義務(wù)。公司其他員工亦依本制度負(fù)有相應(yīng)保密義務(wù)。第二條 本制度所指的財(cái)務(wù)職業(yè)秘密或財(cái)務(wù)信息是指公司一切財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評(píng)價(jià)和其他文字表述。其表現(xiàn)形式包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、原始單據(jù)、賬冊(cè)、電腦文件、光盤資料、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)意見(jiàn)等紙面或電子文件形式。第三條 本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息的范圍包括所有依前款所指的財(cái)務(wù)信息，并不以公司及分（子）公司是否采取保密措施或提出保密要求為構(gòu)成要件。第四條 公司禁止財(cái)務(wù)從業(yè)人員未經(jīng)批準(zhǔn)向外界任何單位或個(gè)人透露公司財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的一切信息。第五條 公司及分（子）公司或某一財(cái)務(wù)崗位向外提供財(cái)務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序：1. 公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。2. 各分（子）公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審查并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 公司或分（子）公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提供財(cái)務(wù)信息時(shí)應(yīng)經(jīng)各自相應(yīng)崗位的部門經(jīng)理或負(fù)責(zé)人同意，并在其監(jiān)督之下進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用,使審計(jì)工作制度化,規(guī)范化,根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特指定本制度。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)立：審計(jì)部，配置專職人員13人。第三條 審計(jì)部直屬集團(tuán)公司總經(jīng)理管理，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，審計(jì)部人員由總經(jīng)理直接任免或調(diào)動(dòng)。第四條 內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計(jì)專業(yè)職稱，審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第五條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第六條 內(nèi)審人員應(yīng)按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。第七條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)。任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第八條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象：公司各職能部門和員工。公司子公司、分公司。公司參股企業(yè)的派駐人員?？偨?jīng)理認(rèn)為需要審查的其他事項(xiàng)和人員。第九條 內(nèi)部審計(jì)范圍：與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性和合法性。國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度。公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 審計(jì)種類和方式第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。專案審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。專項(xiàng)審計(jì)（1） 管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；（2） 效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)；（3） 任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；（4） 審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第十二條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。就地審計(jì)審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十三條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。董事會(huì)決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。資產(chǎn)管理情況。公司各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)范化運(yùn)作的執(zhí)行情況。經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。公司資金管理情況及安全運(yùn)行狀況。重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。公司投資項(xiàng)目的運(yùn)作情況。公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購(gòu)價(jià)格及工程造價(jià)控制情況。違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費(fèi)行為。1違反公司廉政制度情況。1公司高管人員的離任審計(jì)。