【文章內(nèi)容簡介】 及時收回其固定資產(chǎn)。 第四十二條 固定資產(chǎn)的清理、盤存：由行政部門和財務(wù)部門、使用部門共 同負(fù)責(zé)，每半年進行一次清查，主要抓好以幾點： 1. 查物點數(shù)，核對賬目，財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項清查。 2. 檢查固定 資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。 3. 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或報廢要認(rèn)真記錄，查明原因，落實責(zé)任，按制度規(guī)定報經(jīng)審批，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進行帳務(wù)處理。 第四十三條 固定資產(chǎn)的報廢、處理： 1. 對于長期閑置不需用、不能用或使用成本超過其使用所能創(chuàng)造的價值的固定資產(chǎn)，由使用部門提出書面的報廢或處理申請，詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)的名稱、型號規(guī)格、購置時間、報廢理由。 2. 固定資產(chǎn)報廢、處理申請，經(jīng)行政部門核實并出具資產(chǎn)處理意見，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。 3. 固定資產(chǎn)報廢處理申請、處理批示及處理的變價收入 ，由行政部門一并交至財務(wù)部，財務(wù)部及時進行賬務(wù)處理。 成本、費用管理 第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報集團公司備案。 第二條 所有成本費用支出項目必須符合分級審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費用。 第三條 各單位的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期與下期成本界限、成本支付與營業(yè)外支出的界限，費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當(dāng) 期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。 第四條 雖在本期支付的費用，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期費用，通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。 第五條 遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。 第六條 開辦費自營業(yè)之日起一次性攤?cè)牍芾碣M用。 第七條 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。 第八條 固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷 。 費用開支管理 第一條 費用發(fā)生采取預(yù)先申請許可制度 。 第二條 嚴(yán)格遵守財務(wù)一支筆原則，公司總部由董事長審批，各分（子）公司根據(jù)公司董事會核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批。 第三條 發(fā)生費用，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，各項費用報銷的原始單據(jù)，必須真實有效，各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并應(yīng)大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。 第四條 經(jīng)辦人在費用發(fā)生后二個工作日內(nèi)應(yīng)辦理報賬手續(xù)，費用報銷的原始單據(jù)應(yīng)由報銷人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面 右上方，注明經(jīng)手人、費用用途。 第五條 如有特殊情況無法取得正規(guī)有效發(fā)票的費用，應(yīng)經(jīng)董事長和總經(jīng)理特批后方能報銷 。 第六條 工資費用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn)，工資發(fā)放由核算員制表，財務(wù)審核后，各分（子）公司報所在公司總經(jīng)理審批，公司總部由董事長審批。工資于每月 10 日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個人所得稅的，由財務(wù)部代收代繳。 第七條 福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費均按國家標(biāo)準(zhǔn)計提。 第八條 電話費：各部門的座機費實行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法；手機話費根據(jù)職務(wù)級別、工作性質(zhì)等條件每 年初確定額度，采取定額到人，超支自負(fù)的原則，憑票報銷。 第九條 辦公用品及低值易耗品： 1. 使用部門提出書面申請，報公司董事長審批后，行政部或采購部與供應(yīng)商簽訂合同后統(tǒng)一采購，由財務(wù)部驗收、入庫。 2. 采購物品時，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采購。 3. 金額在 2021 元以內(nèi)的，分（子）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付， 2021 元以上的由董事長批準(zhǔn)后支付；公司本部由董事長批準(zhǔn)支付。 第十條 車輛使用費：包括汽油費、維修費、路橋費、洗車費、泊車費。 1. 油費報銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。 2. 過橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核。 3. 車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報銷。 4. 2021元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付， 2021元以上由董事長批準(zhǔn)支付 。公司本部由董事長批準(zhǔn)支付。 第十一條 交通費： 1. 交通補貼只能由外派人員享有，由各分（子）公司根據(jù)本單位實際情況制 訂。 2. 員工出外辦公原則上坐公交車，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每月一次集中報銷。報銷憑證上須注明時間、事由、往返地點等，經(jīng)部門經(jīng)理核定簽字認(rèn)可，各分（子）公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷，集團公司由董事長批準(zhǔn)后方可報銷。 第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費： 1. 根據(jù)公司行政管理制度對外接待辦法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn) ,填寫招待單，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補齊接待手續(xù)。 2. 工作地點在長沙的分（子）公司應(yīng)酬一般在集團內(nèi)酒店、賓館進行。在接待單上注明招待人員及原因后按月結(jié)算，不得擅自在它處消費。 3. 2021元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付， 2021元以上由董事長批準(zhǔn)支付， 集團本部由董事長批準(zhǔn)支付。 第十三條 房租費： 辦公場所、員工住宿需租房的，經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一安排，住宿房租費由公司統(tǒng)一報銷。 第十四條 差旅費： 1. 公司人員到公司項目開發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情況需要住酒店的須先請示集團公司總經(jīng)理同意。食宿標(biāo)準(zhǔn)按照集 團公司行政管理制度中的出差補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機、的士必須報告所在公司總經(jīng)理或集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。否則，財務(wù)不予報銷。因公出差已全額報銷了費用的，不再發(fā)放生活補貼；如沒有全額報銷的，經(jīng)予一定的生活補貼。具體辦法按照集團公司行政管理制度出差補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 3. 出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實報銷，超支自負(fù)。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時須先請示總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，否則不予報銷。 第十五條 借支： 1. 公司員工因公借款，必須先到財務(wù)部填寫“借支單”，注明用途，由部門經(jīng)理簽字，由所在公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)。集團本部由董事長批準(zhǔn)。借款時間一般不超過 7 天，遇特殊原因不能及時歸還的，經(jīng)手人須及時向所在公司總經(jīng)理或董事長匯報說明原因，得到同意后，可以續(xù)延。 2. 出差人員借款，必須先到財務(wù)部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批，集團公司由董事長審批。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長同意的特殊情況除外。 3. 外單位個人借款一律報董事長審批。除集團公司外，各分（子）公司一律不準(zhǔn)向外單位或個人借款。 第十六條 內(nèi)部收費：總公司完善分級管理、核算機制，實行內(nèi)部收費核算辦 法。內(nèi)部收費包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊、因公消費等幾項。 1. 調(diào)用車輛，被調(diào)車單位應(yīng)按《公務(wù)車輛管理辦法》收取車輛使用費用；一般情況下回車輛管理單位報銷，特殊情況下憑派車單在用車單位報銷 。 2. 領(lǐng)用辦公用品，按實際發(fā)生費用收取 。 、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議，對因公消費部分，按協(xié)議價結(jié)算按月結(jié)算。 第十七條 費用報銷程序： 1. 報銷人員按規(guī)定填好報銷單 。 2. 報部門經(jīng)理簽字認(rèn)可 。 3. 財務(wù)部審核簽章 。 4. 報所在公司總經(jīng)理或董事長簽字 。 5. 如審批人員出差在外， 則由委托人代簽后暫交財務(wù)部報銷，審批人返回后補簽 。 6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費用，由董事長簽字報銷。 第十八條 費用原始發(fā)票或單據(jù)，按費用類別分別填單，所有費用均不得混雜在一起報銷。 1. 交通費填制市內(nèi)交通費報銷單，原始單據(jù)粘貼其上 。 2. 差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、低值易耗品、電話費、手機費等分別填制費用報銷單 。 3. 汽車過橋、過路、油料費、汽車維修費填制費用報銷單，分過橋過路、油料、汽車維修三類子目小計 。 4. 因公負(fù)傷，按國家相關(guān)規(guī)定辦理。 第十九條 費用報銷時，會計人員有查詢和咨詢權(quán)，費用經(jīng)手 人不得拒絕咨詢或采取其他對抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財務(wù)工作；財務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財務(wù)報銷、報賬工作。 財務(wù)印章管理 第一條 財務(wù)印章包括企業(yè)財務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人印章、會計人員人名印章。 第二條 印章應(yīng)專人保管與使用，并確保企業(yè)財務(wù)專用印章與法定代表人名章由不同的人保管與使用。 第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。 第四條 各類 印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。 第五條 財務(wù)印鑒變更應(yīng)由法定代表人簽署財務(wù)印鑒變更書，舊印鑒應(yīng)即時銷毀。 票證管理 第一條 票證（不包括銀行票據(jù)）是公司為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，依法依規(guī)定購買或按照一定格式印制用于結(jié)算的憑證。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報銷費用的憑證。 第二條 公司確定專門管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作；各分（子）公 司亦應(yīng)確定專門管理人 員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。 第三條 票證的種類及用途 1. 發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或服務(wù)后向客戶收取款項和客戶可據(jù)報銷的憑證。 2. 收據(jù)：用于非營業(yè)性款項往來結(jié)算的憑證。 3. 其他票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶部分或全部應(yīng)付款額的憑證。 第四條 票證由公司或公司授權(quán)分（子）公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購買或印制，其他部門一律不得自行購買和印制。 第五條 票證印制或購買后，由票證管理人員按種類、編號進行登記、保管。領(lǐng)用時按順序發(fā)