【文章內(nèi)容簡介】 出帳面余額。2. 檢查存貨的數(shù)量、質量和儲存情況，特別要注意有無損壞變質的和儲存數(shù)量較大且長期沒有領用或很少領用的存貨。發(fā)現(xiàn)后應查明原因，以便及時處理。3. 對盤盈、盤虧和超儲的存貨，必須進行分析，明確責任，提出處理意見。第二十八條 低值易耗品為單價在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。第二十九條 低值易耗品的購置：由使用部門填寫采購單，按程序和權限報批后，由所在公司行政部或采購部與供應商簽訂采購合同，報經(jīng)財務部門備案后（交合同原件一份）再行購置。第三十條 低值易耗品的清查：由財務部、使用部門共同負責，每年至少在年終前清查一次，清查后應編制“低值易耗品盤點表”。 第二章 固定資產(chǎn)管理第三十一條 為了加強公司的固定資產(chǎn)財務管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國家規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本章規(guī)定。第三十二條 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器設備、運輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要物品，單位價值在2000元以上的，并且使用年限超過2年的其他物品，按固定資產(chǎn)進行管理。第三十三條 公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬（按實物盤存），并按固定資產(chǎn)類別和責任人建立實物臺賬和卡片，詳細記錄單臺固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、價值、存放地點、使用人、轉移或報廢等情況。并制定固定資產(chǎn)目錄。從價值方面對公司的固定資產(chǎn)進行核算和管理，對公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進行全面監(jiān)督。第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設備、運輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。第三十五條 固定資產(chǎn)的折舊：固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進行折舊，公司及各分（子）公司根據(jù)行業(yè)特點，按國家規(guī)定標準計提折舊。第三十六條 實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務部門綜合核算管理的分工負責制。資產(chǎn)管理部門：為本公司行政部門，負責固定資產(chǎn)登記管理、購置、處置和報廢。資產(chǎn)使用部門：負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。資產(chǎn)的具體操作人(使用人)負責資產(chǎn)的安全、完整，是資產(chǎn)管理的第一責任人，必須嚴格遵守安全操作規(guī)程，對違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責任，酌情賠償，對保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責任，給予經(jīng)濟處罰。資產(chǎn)核算部門：為本公司財務部，負責辦理固定資產(chǎn)購建、驗收入庫、領用、轉移、報廢等財務手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細賬， 第三十七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉移：1. 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉移，必須經(jīng)公司主管領導和行政部門批準。2. 行政部門對內(nèi)部轉移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動手續(xù)，并經(jīng)移入移出資產(chǎn)的部門和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認可，若資產(chǎn)轉移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責任由原管理部門和原使用人負責賠償。3. 行政部門對內(nèi)部轉移的固定資產(chǎn)，必須及時通知財務部，財務部門接到通知的當月進行賬務調整。第三十八條 固定資定的出借、出租：1. 任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領導批準，不得私自出租或出借。2. 固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請報經(jīng)批準，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時收回其固定資產(chǎn)。第三十九條 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，具體時間由財務人員會同行政部門商議后決定。財務部負責編制年度資產(chǎn)盤點表，營運部門負責在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器具，并進行詳細的檢查資產(chǎn)是否正常使用（如有毀損寫明原因）。審計員負責對盤點過程進行監(jiān)督。固定資產(chǎn)的清理、盤存：主要抓好以下幾點：1. 查物點數(shù)，核對賬目，財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查。2. 檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。3. 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或報廢要認真記錄，查明原因，落實責任，按制度規(guī)定報經(jīng)審批，財務部門根據(jù)審批結果進行帳務處理。財務部負責編制年度資產(chǎn)盤點表，盤點后交由主管領導一份。第四十條 固定資產(chǎn)的報廢、處理：1. 對于長期閑置不需用、不能用或使用成本超過其使用所能創(chuàng)造的價值的固定資產(chǎn)，由使用部門提出書面的報廢或處理申請，詳細填寫固定資產(chǎn)的名稱、型號規(guī)格、購置時間、報廢理由。2. 固定資產(chǎn)報廢、處理申請，經(jīng)行政部門核實并出具資產(chǎn)處理意見，報公司主管領導、總經(jīng)理或總經(jīng)理批準。3. 固定資產(chǎn)報廢處理申請、處理批示及處理的變價收入，由行政部門一并交至財務部，財務部及時進行賬務處理。第三章 成本、費用管理 第四十一條 各公司建立嚴格的成本控制制度，按國家和公司的相關規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點制定管理細則和標準，并報總公司財務總監(jiān)。第四十二條 所有成本費用支出項目必須符合分級審批和雙簽制度規(guī)定，嚴禁超標準、超權限支付各種成本費用。第四十三條 各單位的成本核算，要嚴格區(qū)分本期與下期成本界限、成本支付與營業(yè)外支出的界限，費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期的費用（通過“長期待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。第四十四條 雖在本期支付的費用，但應由后期負擔的均不能計入本期費用，通過“長期待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調劑利潤。第四十五條 遞延資產(chǎn)包括租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。第四十六條 開辦費自營業(yè)之日起一次性攤入管理費用。第四十七條 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。第四十八條 固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。第四十九條 嚴格遵守財務一支筆原則，公司總部由總經(jīng)理審批，各分（子）公司根據(jù)公司董事會核準的審批權限審批。第五十條 發(fā)生費用，應索取正規(guī)發(fā)票，各項費用報銷的原始單據(jù)，必須真實有效，各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財務專用章，并應大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。第五十一條 經(jīng)辦人在費用發(fā)生后三個工作日內(nèi)應辦理報賬手續(xù)，費用報銷的原始單據(jù)應由報銷人在其票據(jù)背面左側或正面右上方，注明經(jīng)手人、費用用途。第五十二條 如有特殊情況無法取得正規(guī)有效發(fā)票的費用，應經(jīng)總經(jīng)理特批后方能報銷 。第五十三條 工資費用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對各崗位核定工資標準，