【文章內(nèi)容簡介】 總經(jīng)理董事長各相關(guān)部門經(jīng)理是審核財務(wù)部管理制度貨幣資金管理辦法總 則第1條 為加強公司資金管理，確保資金安全完整，提高資金運營效率，促進公司資金規(guī)范操作，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定和條例，結(jié)合公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。第2條 本辦法所指的貨幣資金是指集團公司及其所屬各分公司、子公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款）。第3條 本辦法規(guī)范的對象為集團公司及其所屬各分公司、子公司。第二則 崗位管理第4條 集團公司及其所屬各分公司、子公司的資金專管員和出納為相應(yīng)各單位的貨幣資金直接責任人員。第5條 除按照財務(wù)管理制度可以代為收取貨款的人員代收的貨款，以及由出納授權(quán)的其他人員代收的款項外，所有的貨幣資金的收取和支付只能由出納或資金專員進行；除以上人員外，禁止其他工作人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。第6條 除只設(shè)一個出納兼部分會計職責的非獨立核算機構(gòu)、辦事處外，總部、分支機構(gòu)的出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第7條 集團公司及其所屬各分公司、子公司均應(yīng)嚴格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。凡涉及貨幣資金的業(yè)務(wù)，各相應(yīng)經(jīng)辦和管理、決策人員應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限表中規(guī)定的職權(quán)進行審批和辦理；對于特殊事項和意外應(yīng)急事項須臨時收付現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先與辦理，事后及時補辦手續(xù)（對董事會成員支付貨幣資金，由董事會秘書負責辦理支付審批手續(xù)）。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金，禁止超越審批權(quán)限批復資金。第三則 支付程序第8條 支付申請：各用款單位或個人需向外付款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請（請款單），注明款項的用途、金額、是否屬于預(yù)算內(nèi)款項或列明預(yù)算金額、支付方式、支付時間，并附經(jīng)濟合同或相關(guān)證明文件；內(nèi)部費用報銷參照費用管理制度執(zhí)行。第9條 支付審批：審批人根據(jù)審批流程中規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)予以拒絕。第10條 支付復核：相關(guān)會計人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核的內(nèi)容為：（1） 支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確。（2） 手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全。（3） 金額計算是否準確。（4） 支付方式、支付單位是否妥當。第11條 支付額度和時間控制：對單筆支付額度達5萬元的付款或當公司貨幣資金余額不足時，款項的支付時間由財務(wù)總監(jiān)或公司授權(quán)人根據(jù)公司資金留存的需要進行審批。第12條 辦理支付：相應(yīng)的出納人員應(yīng)根據(jù)復核無誤的支付申請辦理貨幣資金支付，同時登記好出納流水賬。第四則 現(xiàn)金管理第13條 現(xiàn)金的使用范圍集團公司及其所屬各分公司、子公司只能在以下規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，除此之外，財務(wù)支付款項一律以銀行轉(zhuǎn)賬：(1)職工工資、獎金、津貼、補貼。 (2)個人勞務(wù)報酬。 (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎金。 (4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 (5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 (6)零星支出。 (7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超過結(jié)算起點以上的支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準或財務(wù)總監(jiān)按授權(quán)范圍批準。第 14條 現(xiàn)金的庫存管理(1)公司庫存現(xiàn)金限額的核定，由財務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。 (2)公司財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行。公司庫存現(xiàn)金限額不足時，應(yīng)及時向開戶銀行提取。 (3)公司當日收款交存銀行后還有余額的，應(yīng)將余額存放入保險柜，派人值班守護，以保證現(xiàn)金的安全完整。 (4)公司保險柜在未經(jīng)財務(wù)部主管或總經(jīng)理同意的情況下，不得存放私有財產(chǎn)。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。 (5)公司不得出借銀行賬號，所有銀行賬戶的開設(shè)均需有公司領(lǐng)導小組（董事長、總經(jīng)理和財務(wù)高管人員）正式的批準手續(xù)，對基本存款賬戶的開設(shè)變更還得經(jīng)總部財務(wù)部的批準同意，以確保銀行賬戶處于受控狀態(tài)。第 15條 現(xiàn)金收支的日常管理(1)公司取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。 (2)出納人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單并注明用途和金額、支票號碼等，經(jīng)所在單位財務(wù)負責人批準后提取。 (3)未經(jīng)銀行批準，不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當經(jīng)過總經(jīng)理或授權(quán)人批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。 (4)公司派人到外地采購時，其采購款項，一般由財務(wù)部門通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。(5)公司職工預(yù)借差旅費時，財務(wù)部門應(yīng)按出差時間長短、路途遠近，預(yù)算出所需金額，由出差人員填制借款單，按權(quán)限規(guī)定審批后借支。 (6)財務(wù)部門要加強備用金借款的管理，及時辦理報賬手續(xù)，嚴禁私人非公務(wù)借款。差旅費借款須在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。對不按時辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報賬手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎金中抵扣。 (7)對于現(xiàn)金的收入，現(xiàn)金專管員或出納人員必須當面點清款項并驗明貨幣的真假。對于當面沒有履行點驗手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由相應(yīng)的現(xiàn)金專管員或出納負責。 (8)對于現(xiàn)金的支出，收款人必須當面點清款項并驗明貨幣的真假，否則，除非有確切的證據(jù)證明短款或假幣，財務(wù)部門及出納人員不負責任。 (9)出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載貨幣資金的收入和支出，賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日下班前盤點，做到賬款相符。若有長短款要及時向財務(wù)部門負責人報告，查明原因及時處理。 (10)財務(wù)部門對庫存現(xiàn)金要進行不定期的檢查，出納員每日應(yīng)盤點庫存，保證賬款相符。 (11)負責保管庫存現(xiàn)金及支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章的責任人，須確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。第五則 銀行存款管理第 16條 結(jié)算范圍　 集團公司及其所屬各分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位和個人(供應(yīng)商、客戶、公司職工等)發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。第 17條 賬戶的開設(shè)(1)集團公司及其所屬各分公司、子公司應(yīng)當嚴格按照國家的有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 (2)各分支機構(gòu)賬戶必須置于集團資金結(jié)算部監(jiān)控范圍之內(nèi)。 (3)禁止非財務(wù)部門開立賬戶，禁止在公司賬務(wù)體系之外開立賬戶，禁止收款不入賬。 第18條 賬戶的使用(I)集團公司及其所屬各分公司、子公司應(yīng)當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定使用銀行賬戶。 (2)任何人不得利用銀行賬戶辦理公司業(yè)務(wù)以外的收支結(jié)算，總部銀行賬戶由資金結(jié)算部經(jīng)理負責管理，各分支機構(gòu)銀行賬戶由財務(wù)主管或主辦會計負責管理。 (3)不準簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其他票據(jù)，不準簽發(fā)遠期支票。(4)不準簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。 (5)對于向集團以外單位支付的項目，結(jié)算金額達到支票結(jié)算起點金額的，必須以轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。 (6)集團資金結(jié)算部經(jīng)理、各分支機構(gòu)會計應(yīng)會同出納編制第二日資金使用計劃，列示存款余額、一天內(nèi)的到款業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，由資金專管員或出納執(zhí)行。 (7)集團總部及各分支機構(gòu)會計必須在每個月核對當月的銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于調(diào)節(jié)的事項必須查證原始憑證。對于調(diào)節(jié)不符的事項應(yīng)查明原因，及時向集團資金結(jié)算部經(jīng)理匯報。 (8)集團資金結(jié)算部經(jīng)理及各分支機構(gòu)會計須每月對銀行存款變動情況進行檢查。第 19條 日常管理 (1)集團總部及各分支機構(gòu)應(yīng)當按開戶銀行名稱以及存款賬戶等，分別設(shè)置銀行存款日記賬，由指定人員，根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 (2)集團總部及各分支機構(gòu)應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 (3)任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。否則，一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。第六則 財務(wù)印章管理第 20條 開立銀行賬戶時，必須在開戶銀行預(yù)留以下印章印模，作為銀行收、付款的必備印鑒:(I)財務(wù)專用章。 (2)法定代表人或指定人員印章。 第 21條 集團總部的財務(wù)專用章由會計部經(jīng)理保管，分支機構(gòu)的財務(wù)專用章由分支機構(gòu)財務(wù)會計負責人保管，法定代表人或指定人員印章由印鑒所有人指定人員保管或委托財務(wù)人員保管。嚴禁財務(wù)負責人、出納之間相互委托保管印章(不論臨時的還是長期的)。嚴禁委托出納員保管印章。附 則第 22條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。第 23條 本辦法解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。暫借款管理辦法總 則第 1條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。第 2條 本規(guī)定所指的暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括差旅費借款、零星購物借款、其他臨時性借款。第 3條 本規(guī)定適用于集團公司及各下屬單位的員工借款管理。第二則 暫借款管理第 4條 因公出差需借支差旅費時，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取并填寫借款憑證，注明預(yù)借金額，并經(jīng)相關(guān)人員審核批準后方予借支。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。第 5條 對于零星購物借款，應(yīng)由采購部門做出書面采購計劃，經(jīng)相關(guān)人員審核批準后方予借支。財務(wù)部以采購請款單為借款依據(jù)。一般零星購物借款限額為 3000元，采購主管可領(lǐng)取定額借款(備用金)，定額標準由各部門經(jīng)理擬訂報總經(jīng)理批準。第 6條 對于個人因私借款，一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準可借給。有借款尚未還清者，一律不準再借。第 7條 辦理個人因私借款時，借款人必須填寫借款單，注明個人用途，并報經(jīng)相關(guān)人員審核批準后方予借支。財務(wù)部以借款單作為借款還款依據(jù)。第 8條 個人借款一般不超過其工資額，超過時須有公司擔保人。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。第 9條 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽字擔保，方能辦理。若借款人未能償還借款，擔保人應(yīng)負有連帶責任。 第 10條 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況而定。對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準可辦理信用卡。第 11條 借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時報銷或還款(I)對出差人員，在返回公司 5個工作日內(nèi)報銷差旅費。 (2)對領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的購物借款，使用后 5個工作日內(nèi)報銷。 (3)對個人借款，最長不超過 2個月還款。第 12條 借款人超過報賬期限未報的，將在其當月工資中扣回借款。第 13條 員工借款應(yīng)由本人辦理，禁止代其他人辦理借款事宜。第三則 備用金管理第 14條 各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報批后，可向財務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。第 15條 借支備用金時，借支人必須填制借支單，經(jīng)相關(guān)人員審核批準后方予借支。借支 2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。第 16條 管理部門公務(wù)較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務(wù)部和總經(jīng)理認可。第 17條 借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。備用金借支人須在公務(wù)完畢后 5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每 2個月結(jié)清一次。每年 12月 31日前，除 12月下旬借支的之外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第 18條 借支單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借支單不予退還。歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。第四則 監(jiān)督和處罰第 19條 借款人應(yīng)嚴格按照借款用途使用借款，不得挪做它用。否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責任。第 20條 財務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單通知當事人。仍未改進者，可采取扣除工資或其他措施。附 則第 21條 本辦法自 2008年 1月 1日起執(zhí)行。第 22條 本辦法解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。資金計劃管理辦法總 則第 1條 為提高公司資金使用效益，加強資金籌集、使用的計劃性，規(guī)范公司資金計劃管理工作，特制定本辦法。第 2條 本管理規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行本外幣存款及各種有價證券，包括資金的收入、支付、結(jié)存。凡適用本規(guī)定的單位均應(yīng)將所有資金業(yè)務(wù)納入本單位資金計劃。第 3條 本管理規(guī)定適用于集團以及集團所有下屬公司資金計劃的管理。第二則 資金計劃的編制內(nèi)容第 4條 資金計劃是指企業(yè)的貨幣資金收支計劃，它是根據(jù)公司未來一定時期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計劃，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃。第 5條 資金計劃按內(nèi)容分為資金收入計劃和資金使用計劃，各單位均應(yīng)分別按年度、月度編制。對于年度、月度資金計劃中涉及金額較大或重要項目，應(yīng)在當年度、月度資金計劃中相應(yīng)編制項目子計劃，包括: (1)管理費用計劃。 (2)項目工程款支出計劃。 (3)固定資產(chǎn)購置計劃。 (4)融資計劃。 (5)還本付息計劃。 (6)銷售計劃。 (7)