【正文】 小計(jì)金額(元)審批人部門(mén)經(jīng)理主管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批意見(jiàn)附件三長(zhǎng)途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別飛機(jī)火車(chē)輪船經(jīng)理以下硬臥硬座三等艙經(jīng)理硬臥硬座二等艙總監(jiān)/副總普通艙軟臥軟座一等艙及以上總經(jīng)理商務(wù)艙軟臥軟座一等艙及以上附件四國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一覽表 單位:元/人/天出差人員級(jí)別出差地點(diǎn)住宿費(fèi)(憑票報(bào)銷)伙食費(fèi)(定額補(bǔ)助)市內(nèi)交通(定額補(bǔ)助)經(jīng)理以下一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)200180150605040403020經(jīng)理一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)300250200807060404020總監(jiān)/副總及以上當(dāng)日未往返的所有地區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷注:一類地區(qū)：各直轄市及深圳、廈門(mén)、珠海、汕頭經(jīng)濟(jì)特區(qū)。 各種車(chē)票據(jù)的要求各類長(zhǎng)途飛機(jī)、車(chē)、船票均須有日期、起止地址、發(fā)票專用章，票面金額清楚，界線正確(以劃界最明顯的大寫(xiě)金額為核報(bào)金額)。第二則 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第 4條 公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，按照下列原則確定：(1)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等，作為入賬價(jià)值。 (2)在用和不在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車(chē)輛、工具器具。 (5)房屋及建筑物的折舊年限為20年，車(chē)輛的折舊年限為5年，其他設(shè)備的折舊年限為3年，其余可按預(yù)定使用年限作為攤銷年限。 (3)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。 (3)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。結(jié)合本公司所屬企業(yè)具體狀況和財(cái)政部規(guī)定，符合下列條件的應(yīng)列為固定資產(chǎn)管理:(1)使用期限超過(guò) 1年，單位價(jià)值在 2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)電、機(jī)械、運(yùn)輸以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。附件十報(bào)銷單據(jù)規(guī)范指引報(bào)銷單的填寫(xiě)要求費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑水筆書(shū)寫(xiě)，各項(xiàng)要素必須填寫(xiě)齊全，嚴(yán)格按文件的審批流程進(jìn)行審批。以前公司的相關(guān)制度與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。第九則 費(fèi)用報(bào)銷審批程序第 49條 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用審批、報(bào)銷流程為:報(bào)銷人→部門(mén)經(jīng)理→財(cái)務(wù)審核→主管副總經(jīng)理審批或授權(quán)人審批→報(bào)銷第 50條 超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用審批、報(bào)銷流程為:報(bào)銷人→部門(mén)經(jīng)理→財(cái)務(wù)審核→主管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批或授權(quán)人審批→報(bào)銷第 51條 超預(yù)算開(kāi)支、預(yù)算外開(kāi)支、專項(xiàng)費(fèi)用必須先經(jīng)申請(qǐng)預(yù)算后才能報(bào)銷。第 37條 汽車(chē)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部將費(fèi)用分解到各職能部門(mén)，由相應(yīng)部門(mén)進(jìn)行控制。第 27條 員工境外(含港、澳地區(qū))出差所發(fā)生差旅費(fèi)統(tǒng)一按出國(guó)人員差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 (4)出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算，即算頭不算尾。第 15條行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月須填報(bào)辦公用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門(mén)分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門(mén)。因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 (4)集團(tuán)公司資金部門(mén)匯總所有下屬單位收支計(jì)劃并綜合平衡后，上報(bào)分管總裁批準(zhǔn)，統(tǒng)一安排各下屬單位資金計(jì)劃。 (4)稅款支出各單位財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)銷售計(jì)劃，參照以往年度、月份稅款支出占銷售額的比例，預(yù)計(jì)所需支付資金，編列支付計(jì)劃。第 5條 資金計(jì)劃按內(nèi)容分為資金收入計(jì)劃和資金使用計(jì)劃，各單位均應(yīng)分別按年度、月度編制。備用金借支人須在公務(wù)完畢后 5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每 2個(gè)月結(jié)清一次。第 9條 試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽字擔(dān)保，方能辦理。附 則第 22條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。 (5)對(duì)于向集團(tuán)以外單位支付的項(xiàng)目，結(jié)算金額達(dá)到支票結(jié)算起點(diǎn)金額的，必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。對(duì)不按時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)發(fā)出書(shū)面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報(bào)賬手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎(jiǎng)金中抵扣。第 14條 現(xiàn)金的庫(kù)存管理(1)公司庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合本公司具體情況與開(kāi)戶銀行共同商定。第三則 支付程序第8條 支付申請(qǐng)：各用款單位或個(gè)人需向外付款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)（請(qǐng)款單），注明款項(xiàng)的用途、金額、是否屬于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)或列明預(yù)算金額、支付方式、支付時(shí)間，并附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明文件；內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷參照費(fèi)用管理制度執(zhí)行。信用管理較強(qiáng)的邏輯分析能力預(yù)測(cè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)，建立公司財(cái)務(wù)管理政策和制度及時(shí)編制公司資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表，并上報(bào)相關(guān)主管熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作財(cái)務(wù)軟件忠于職守，廉潔奉公負(fù)責(zé)擬定資金管理制度負(fù)責(zé)登記相關(guān)的費(fèi)和明細(xì)賬、臺(tái)賬，編制各種費(fèi)用報(bào)表配合法務(wù)部門(mén)整理應(yīng)收賬款老款的清收資料完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù) 任職資格熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作財(cái)務(wù)軟件出色的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和培育人才對(duì)集團(tuán)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制負(fù)責(zé)建立、完善集團(tuán)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)審查所有對(duì)外經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督具有8年以上財(cái)務(wù)管理或多或5年以上大、中型企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位的工作經(jīng)驗(yàn)根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，組織制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行情況制定集團(tuán)公司資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，監(jiān)督資金管理報(bào)告和預(yù)、決算具有良好的商務(wù)判斷力和卓越的分析能力，尤其是在戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)分析方面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行制定部門(mén)工作計(jì)劃，并檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況 按照會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，制定本單位的具體會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行富有團(tuán)隊(duì)合作精神成本會(huì)計(jì)的工作職責(zé)成本會(huì)計(jì)職位說(shuō)明書(shū)職位名稱成本會(huì)計(jì)所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)會(huì)計(jì)主管直屬下級(jí)無(wú)職務(wù)宗旨負(fù)責(zé)本企業(yè)的成本核算和成本控制工作崗位職責(zé)熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)具有全面的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，悉熟會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù) 任職資格開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，提出經(jīng)營(yíng)管理改善建議負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司流動(dòng)資金計(jì)劃，并分析資金的使用情況嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并編制相關(guān)憑證熟悉會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、現(xiàn)金管理知識(shí)參與投資和融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析、敏感性分析，配合制定投資和融資方案成本管理保險(xiǎn)/風(fēng)險(xiǎn)管理（4） 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。若有長(zhǎng)短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。 (8)集團(tuán)資金結(jié)算部經(jīng)理及各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)須每月對(duì)銀行存款變動(dòng)情況進(jìn)行檢查。第二則 暫借款管理第 4條 因公出差需借支差旅費(fèi)時(shí)，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫(xiě)借款憑證，注明預(yù)借金額，并經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方予借支。 (2)對(duì)領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的購(gòu)物借款，使用后 5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。 (5)還本付息計(jì)劃。其中，計(jì)劃數(shù)額在五萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。第四則 資金計(jì)劃的控制管理第 13條 資金計(jì)劃的執(zhí)行 (I)各單位在日常資金收付業(yè)務(wù)中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司批準(zhǔn)的資金計(jì)劃。除特殊情況或總經(jīng)理批準(zhǔn)外，對(duì)采用先開(kāi)支后申報(bào)的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)參照附件。 (7)公司派出接受培訓(xùn)人員的費(fèi)用和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)舉辦單位通知和培訓(xùn)合約確定。 (2)出差人員應(yīng)在回公司 5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。第 42條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車(chē)，特殊情況下需要乘坐出租車(chē)的，事先必須取得部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn)。第 54條 職能經(jīng)理在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)職能經(jīng)理予以違規(guī)報(bào)銷金額 3%至15%的罰款。 二類地區(qū)：各省會(huì)城市及沿海開(kāi)放城市。背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽名。從國(guó)外進(jìn)口的設(shè)備，其入賬價(jià)值還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)、傭金等。 (3)季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。第11條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 (2)當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。 (2)將固定資產(chǎn)一部分拆除。第 2條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按財(cái)政部頒發(fā)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附件八辦公電話費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 單位：元崗位職務(wù)業(yè)務(wù)特性基本標(biāo)準(zhǔn)（元/人）單據(jù)處理文案公務(wù)其他購(gòu)銷財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)人事行政職員15131210108部門(mén)劃人標(biāo)準(zhǔn)（元/月）部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)國(guó)內(nèi)營(yíng)銷中心外貿(mào)采購(gòu)部財(cái)務(wù)部行政中心供應(yīng)中心金額400250300300250200備注部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)包括部門(mén)職能工作范圍應(yīng)承擔(dān)公司公共部分附件九市內(nèi)出租車(chē)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)部門(mén)級(jí)別每月限額（元）各部門(mén)總監(jiān)/副總及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷營(yíng)銷部門(mén)經(jīng)理400主管300綜合部門(mén)經(jīng)理300主管200注：限額以下憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，差額不補(bǔ)。附 則第 62條 本辦法自2008年 1月1日起執(zhí)行。第 48條 部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)。第六則 汽車(chē)使用費(fèi)第 36條 汽車(chē)使用費(fèi)是指各單位業(yè)務(wù)用車(chē)向車(chē)輛歸口管理部門(mén)請(qǐng)用車(chē)而發(fā)生的各項(xiàng)直接租車(chē)費(fèi)用。報(bào)批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 (3)員工多人一起出差時(shí)，應(yīng)盡量安排二人間或三人間住宿，住宿費(fèi)按原標(biāo)準(zhǔn)的 70%執(zhí)行。 (2)電腦消耗材料:領(lǐng)用人填寫(xiě)電腦消耗材料領(lǐng)用及配件維修申請(qǐng)表→部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→行政總監(jiān)批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)審核→文具倉(cāng)領(lǐng)用。第 6條 業(yè)務(wù)招待應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏。 (3)公司資金部門(mén)審查、匯總各部門(mén)計(jì)劃后，經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)上報(bào)上級(jí)公司資金管理部門(mén)。 (3)薪資支出各單位工資管理部門(mén)依據(jù)工資、獎(jiǎng)金制度及產(chǎn)銷計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計(jì)編列資金支付計(jì)劃。第二則 資金計(jì)劃的編制內(nèi)容第 4條 資金計(jì)劃是指企業(yè)的貨幣資金收支計(jì)劃，它是根據(jù)公司未來(lái)一定時(shí)期的銷售、生產(chǎn)、開(kāi)發(fā)、基本建設(shè)以及投資計(jì)劃，預(yù)計(jì)這一時(shí)期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計(jì)劃。第 17條 借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。嚴(yán)禁委托出納員保管印章。(4)不準(zhǔn)簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。差旅費(fèi)借款須在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)以上的支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)或財(cái)務(wù)總監(jiān)按授權(quán)范圍批準(zhǔn)。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金，禁止超越審批權(quán)限批復(fù)資金。與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系良好的人際溝通能力分析集團(tuán)公司收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議定期與銀行進(jìn)行賬目核對(duì)，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》熟悉資本市場(chǎng)，熟悉銀行等金融單位工作流程良好的判斷和分析能力負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司資產(chǎn)和物資管理制度負(fù)責(zé)審核與報(bào)銷集團(tuán)公司各部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用支出對(duì)確實(shí)無(wú)法回收的應(yīng)收款項(xiàng)及無(wú)法支付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建議3年以上企業(yè)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，掌握全盤(pán)賬務(wù)處理技巧出色的領(lǐng)導(dǎo)能力、組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力組織財(cái)務(wù)人員定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平，尋找降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑負(fù)責(zé)組織制定財(cái)務(wù)管理體系以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、操作流程和規(guī)范會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)專業(yè)碩士以上學(xué)歷，高級(jí)會(huì)計(jì)師技術(shù)職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定集團(tuán)公司戰(zhàn)略，并主持集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定籌集集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)所需資金，保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求良好的口頭及書(shū)面表達(dá)能力，能有效協(xié)調(diào)各方利害關(guān)系負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司各種財(cái)務(wù)工作總結(jié)報(bào)告指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬下級(jí)的各項(xiàng)工作，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配 隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度和成本管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)，擬定成本核算辦法和成本控制、考核制度良好的組織協(xié)調(diào)和溝通能力熟悉客戶管理知識(shí)、信用管理知識(shí)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷，或具有中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司預(yù)算管理制度及預(yù)算報(bào)表不定期檢查各出納員的庫(kù)存，確保錢(qián)賬相符嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理各種費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)，并編制相關(guān)憑證熟練掌握點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔相關(guān)技術(shù)撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告數(shù)據(jù)處理稅收分析及計(jì)劃董事會(huì)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程會(huì)計(jì)核算的組織流程記賬憑證賬務(wù)處理程序現(xiàn)金日記賬②轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證收款憑證原始憑