【正文】 理辦法按照會計核算的“權責發(fā)生制”的原則，如時反映記錄受益期內(nèi)的遞延資產(chǎn)、待攤費用等會計業(yè)務，及時做出會計處理會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷，或具有中級會計師以上職稱良好的判斷和分析能力富有團隊合作精神財務主管的工作職責財務主管職位說明書職位名稱財務主管所屬部門財務部直屬上級財務經(jīng)理直屬下級資金管理崗、預算管理崗、財務分析崗、出納崗等職務宗旨組織實施財務管理工作，為集團公司經(jīng)營決策提供財務支持崗位職責組織集團公司年度預算的編制與平衡負責擬定集團公司預算管理制度及預算報表會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷，或具有中級會計師職稱出色的組織協(xié)調(diào)和溝通能力富有團隊合作精神資金管理會計的崗位職責資金管理會計職位說明書職位名稱資金管理所屬部門財務部直屬上級財務主管直屬下級無職務宗旨在財務主管的領導下，負責本企業(yè)的資金管理工作崗位職責不定期檢查各出納員的庫存，確保錢賬相符分析資金項目的投入情況3年以上大中型企業(yè)財務工作經(jīng)驗或金融單位工作經(jīng)驗忠于職守，廉潔奉公嚴格按照公司的財務制度規(guī)定，辦理各種費用報銷業(yè)務，并編制相關憑證妥善保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，出現(xiàn)差異及時匯報會計、財務或相關專業(yè)本科以上學歷熟練掌握點鈔驗鈔相關技術良好的服務意識和工作態(tài)度分析集團公司整體財務運行情況，做出書面報告分析集團公司預算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃，提出改進建議撰寫財務分析報告、投資財務調(diào)研報告、可行性研究報告熟練掌握預算管理知識，具有良好的財務預算管理水平具有較好的數(shù)字敏感性作風嚴謹，工作認真仔細數(shù)據(jù)處理編制財務報表現(xiàn)金管理財務分析和規(guī)劃稅收分析及計劃董事會總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部業(yè)務流程會計核算的組織流程記賬憑證賬務處理程序現(xiàn)金日記賬②轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證收款憑證原始憑證會計報表總分類賬記賬憑證銀行存款日記賬①③明細分類賬④⑤核對⑤核對⑥會計報表編制流程會計主管制表、簽字財務部經(jīng)理審核、簽字財務總監(jiān)審核、簽字董事長總經(jīng)理財務部經(jīng)理應收賬款管理流程 財務部定期核對應收賬款的總分類賬、明細賬和相關原始憑證是不定向期向債務人催討應收賬款客戶是否付款是否客戶是否按時付款款款辦理收款手續(xù)，并做賬務處理期末，編制“應收賬款賬齡分析表”，并將超期未付款者，列表注明債務人、金額，并查明原因法務部人員開始法律訴訟期末，正確計提壞賬準備，并計入當期損失（費用）資金管理借款流程填寫《借款申請表》借款人根據(jù)權限審批簽字部門經(jīng)理根據(jù)權限審批簽字財務經(jīng)理或授權人審核付款出納財務處理相關會計報銷流程填寫“報銷單”并粘貼票據(jù)報銷人根據(jù)權限審批報銷申請部門經(jīng)理根據(jù)權限審批報銷申請財務經(jīng)理或授權人審核付款出納財務處理相關會計資金計劃編制流程子公司總經(jīng)理子公司資金部門部門收支計劃部門收支計劃部門收支計劃部門收支計劃注：虛線為上報線，實線為下達線，以下同。第二則 崗位管理第4條 集團公司及其所屬各分公司、子公司的資金專管員和出納為相應各單位的貨幣資金直接責任人員。凡涉及貨幣資金的業(yè)務，各相應經(jīng)辦和管理、決策人員應嚴格按照審批權限表中規(guī)定的職權進行審批和辦理；對于特殊事項和意外應急事項須臨時收付現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先與辦理，事后及時補辦手續(xù)（對董事會成員支付貨幣資金，由董事會秘書負責辦理支付審批手續(xù)）。第10條 支付復核：相關會計人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核的內(nèi)容為：（1） 支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確。第11條 支付額度和時間控制：對單筆支付額度達5萬元的付款或當公司貨幣資金余額不足時，款項的支付時間由財務總監(jiān)或公司授權人根據(jù)公司資金留存的需要進行審批。 (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術，體育等各種獎金。 (7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。公司庫存現(xiàn)金限額不足時，應及時向開戶銀行提取。 (5)公司不得出借銀行賬號，所有銀行賬戶的開設均需有公司領導小組（董事長、總經(jīng)理和財務高管人員）正式的批準手續(xù)，對基本存款賬戶的開設變更還得經(jīng)總部財務部的批準同意，以確保銀行賬戶處于受控狀態(tài)。 (3)未經(jīng)銀行批準，不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。 (6)財務部門要加強備用金借款的管理，及時辦理報賬手續(xù)，嚴禁私人非公務借款。對于當面沒有履行點驗手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由相應的現(xiàn)金專管員或出納負責。 (10)財務部門對庫存現(xiàn)金要進行不定期的檢查，出納員每日應盤點庫存，保證賬款相符。 (2)各分支機構賬戶必須置于集團資金結算部監(jiān)控范圍之內(nèi)。 (3)不準簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其他票據(jù)，不準簽發(fā)遠期支票。 (7)集團總部及各分支機構會計必須在每個月核對當月的銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第 19條 日常管理 (1)集團總部及各分支機構應當按開戶銀行名稱以及存款賬戶等，分別設置銀行存款日記賬，由指定人員，根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應結出余額。否則，一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。嚴禁財務負責人、出納之間相互委托保管印章(不論臨時的還是長期的)。暫借款管理辦法總 則第 1條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。第 6條 對于個人因私借款，一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準可借給。第 8條 個人借款一般不超過其工資額，超過時須有公司擔保人。 第 10條 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況而定。 (3)對個人借款，最長不超過 2個月還款。備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務部和總經(jīng)理認可。第 18條 借支單是財務賬務處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借支單不予退還。第 20條 財務部門應定期、不定期清理暫借款。第 22條 本辦法解釋權歸公司財務部。第 3條 本管理規(guī)定適用于集團以及集團所有下屬公司資金計劃的管理。 (2)項目工程款支出計劃。 (6)銷售計劃。其中，計劃數(shù)額在五萬元以上的，均應加以說明。 (2)償還借款支出各單位資金管理部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息、支付方式以及新的融資計劃，預計歸還的本金和利息，編列資金支付計劃。管理費用：各單位辦公管理部門參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。第 8條 銀行借款及其他集團公司資金管理部門根據(jù)整個公司的收支計劃、資本結構，合理計劃安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金。 (4)資金計劃中各項資金的收入、支出均按收付實現(xiàn)制原則確定。 (2)公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計劃，并上報本公司資金部門。第1l條 資金計劃的編制時間 每月 28日前完成并上報下月的月度資金計劃。 (2)業(yè)務人員在辦理資金收付業(yè)務時，應將有關收付款單據(jù)和支持文件(包括合同、發(fā)票等)按公司資金管理辦法設置的審批權限送本單位計劃管理人員或財務部核準后，并完成后續(xù)審批程序方可辦理支付手續(xù)。第 2條 本辦法適用于各職能部門及關聯(lián)子分公司，各經(jīng)營單位可依據(jù)實際情況制定相應的費用標準及管理細則，報財務部備案，經(jīng)營單位費用標準原則上不得高于本辦法所規(guī)定的標準。第 5條 業(yè)務招待一般應在定點酒店、賓館進行，每次消費后在簽單卡簽字按月結算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結算。財務人員對轉(zhuǎn)來的無簽單權限的人員簽署的就餐結算單據(jù)不予承認。第 9條 凡是因工作需要對外贈送禮品(包括公司產(chǎn)品)、禮金的，由相關部門提出申請，由總經(jīng)理或其授權人審批后，方可執(zhí)行。行政辦公室應設專人對辦公用品進行管理。第 16條 辦公用品領用審批程序(1)一般用品:領用人填寫辦公用品領用申請表→部門負責人批準→行政部門審核→文具倉領用。否則，由此發(fā)生的費用，將不予報銷。第 20條 公司內(nèi)總機、各單位所屬直撥電話、傳真機電話費用由行政中心進行管理。第 23條 公司各部門應嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告。 (2)員工出差原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華艙，夜間行走超過 8個小時方可乘坐硬臥。 (5)公司員工出差夜間(指晚 8時至次日凌晨 7時)連續(xù)乘坐硬坐火車超過 8小時以上的，可給予夜間乘車補貼，補貼標準為票價的 50%。 (8)公司因外延發(fā)展需要派駐外地長期工作的人員的差旅費及補貼標準由公司另行規(guī)定，不適用本辦法。 (2)審批人對差旅費申請標準按以下授權金額范圍執(zhí)行 1000元以下報主管總監(jiān)審批， 10005000元報主管副總經(jīng)理審批，超過 5000元以上報總經(jīng)理審批。第 26條 國內(nèi)長期出差實行過程控制，各職能單位可在公司規(guī)定差旅費開支標準范圍內(nèi)申報長期出差人員的費用開支標準和管理辦法。 (2)屬于由國家、省、市外事、外貿(mào)部門組團赴國外參展和貿(mào)易洽談的，按代表團統(tǒng)一規(guī)定標準執(zhí)行，不適用本規(guī)定。 (3)出差人員報銷差旅費時，應整理好相關票掘，據(jù)實填寫差旅費報銷單，并按相關程序?qū)徍伺鷾屎蠓娇蓤箐N。第 32條 公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標準可按主管及以上級人員相應標準執(zhí)行。特殊情況需要報銷的，應由本人申請，報總經(jīng)理審批。第 39條 汽車內(nèi)部租用產(chǎn)生的路橋費、停車費等直接費用，須附于派車單后，由用車單位經(jīng)辦人簽字確認后，并同原始票據(jù)列入該單位汽車費支出。第 43條 所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。第八則 費用報銷責任界定第 46條 報銷人的責任(I)報銷人對所報銷項目的真實性、準確性、及時性，單據(jù)的合法性、完整性負責。 (2)審查報銷項目審批手續(xù)的完整性。駐外商務代表費用固定每月報賬一次，上個月的費用必須在下個月底之前報銷。 第 55條 財務審核人員審核不嚴使公司造成損失的，或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責任，擅用職權受理違規(guī)費用報銷者，對財務審核人員并處違規(guī)報銷金額 3% 15%的罰款。第58條 借款逾期滿三十天，當事人未能及時提供經(jīng)總監(jiān)以上主管核準的有效書面情況說明，并辦理延期手續(xù)者，財務有權在當事人借款逾期當月工資中扣回欠款。第 61條 報銷審批程序中各相關審核、復核人員必須嚴格按照規(guī)定的標準和程序執(zhí)行，在未進入財務審核程序之前，由相關部門最后審核人員承擔責任。附件一 業(yè)務招待費標準表 單位:元/人陪同級別招待地點國內(nèi)國外備注普通職員50國外部分以臨時預算形式報總經(jīng)理審批陪餐人數(shù)原則上不超過就餐人數(shù)的50%,且最多不超過四人主管100經(jīng)理150總監(jiān)300副總經(jīng)理以上實報實銷注： ，若為般性接待應從儉。 三類地區(qū)：除上述一、二類地區(qū)外的，當日不能往返的城市或地區(qū)。飛機乘坐標準：除總經(jīng)理可乘商務艙以上標準外，其他人員只能乘坐普通經(jīng)濟艙，特殊情況由總經(jīng)理特批。綜合部門特別崗位人員須由部門上報，經(jīng)總經(jīng)理批準確定。不符合規(guī)定的，財務部門做退回處理。明顯超過本銷售區(qū)域或月度計劃項目以外的飛機、車、船票背面必須有主管總監(jiān)以上人員簽名核準。 (3)公司規(guī)定允許不需辦理入倉管理的特殊采購項目，報銷發(fā)票(發(fā)票或提貨清單必須貨物名稱、型號、單價項目)背面必須有經(jīng)辦人、驗收人、部門負責人簽名。固定資產(chǎn)管理辦法總 則第 1條 為加強公司固定資產(chǎn)的管理，保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本辦法。未達到以上標準的，應以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。 (2)自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。捐贈方未提供有關憑據(jù)的，按照同類設備的市場價格或評估價值確定入賬價值。第 6條 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動: (1)增加補充設備或改良工程。 (5)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 (4)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 (3)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。(I)當月開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。其折舊率和折舊額的計算公式如下: (I)年折舊率=(1—預計凈殘值率)/折舊年限 (2)月折舊率=年折舊率247。需要變更的，應在變更年度以前，由財務部提出申請，報經(jīng)集團董事會及相關政府部門核準，并在財務報表中予以提示。 (2)建立臺賬或卡片，及時反映固定