【正文】 理辦法按照會(huì)計(jì)核算的“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則，如時(shí)反映記錄受益期內(nèi)的遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)做出會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷，或具有中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱良好的判斷和分析能力富有團(tuán)隊(duì)合作精神財(cái)務(wù)主管的工作職責(zé)財(cái)務(wù)主管職位說(shuō)明書職位名稱財(cái)務(wù)主管所屬部門財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直屬下級(jí)資金管理崗、預(yù)算管理崗、財(cái)務(wù)分析崗、出納崗等職務(wù)宗旨組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，為集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持崗位職責(zé)組織集團(tuán)公司年度預(yù)算的編制與平衡負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司預(yù)算管理制度及預(yù)算報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷，或具有中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱出色的組織協(xié)調(diào)和溝通能力富有團(tuán)隊(duì)合作精神資金管理會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)資金管理會(huì)計(jì)職位說(shuō)明書職位名稱資金管理所屬部門財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)財(cái)務(wù)主管直屬下級(jí)無(wú)職務(wù)宗旨在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的資金管理工作崗位職責(zé)不定期檢查各出納員的庫(kù)存，確保錢賬相符分析資金項(xiàng)目的投入情況3年以上大中型企業(yè)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)或金融單位工作經(jīng)驗(yàn)忠于職守，廉潔奉公嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理各種費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)，并編制相關(guān)憑證妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，出現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷熟練掌握點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔相關(guān)技術(shù)良好的服務(wù)意識(shí)和工作態(tài)度分析集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，做出書面報(bào)告分析集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開(kāi)支、資金收支計(jì)劃，提出改進(jìn)建議撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告熟練掌握預(yù)算管理知識(shí)，具有良好的財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平具有較好的數(shù)字敏感性作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真仔細(xì)數(shù)據(jù)處理編制財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析和規(guī)劃稅收分析及計(jì)劃董事會(huì)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程會(huì)計(jì)核算的組織流程記賬憑證賬務(wù)處理程序現(xiàn)金日記賬②轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證收款憑證原始憑證會(huì)計(jì)報(bào)表總分類賬記賬憑證銀行存款日記賬①③明細(xì)分類賬④⑤核對(duì)⑤核對(duì)⑥會(huì)計(jì)報(bào)表編制流程會(huì)計(jì)主管制表、簽字財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、簽字董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)收賬款管理流程 財(cái)務(wù)部定期核對(duì)應(yīng)收賬款的總分類賬、明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證是不定向期向債務(wù)人催討應(yīng)收賬款客戶是否付款是否客戶是否按時(shí)付款款款辦理收款手續(xù)，并做賬務(wù)處理期末，編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，并將超期未付款者，列表注明債務(wù)人、金額，并查明原因法務(wù)部人員開(kāi)始法律訴訟期末，正確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損失（費(fèi)用）資金管理借款流程填寫《借款申請(qǐng)表》借款人根據(jù)權(quán)限審批簽字部門經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理或授權(quán)人審核付款出納財(cái)務(wù)處理相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)銷流程填寫“報(bào)銷單”并粘貼票據(jù)報(bào)銷人根據(jù)權(quán)限審批報(bào)銷申請(qǐng)部門經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批報(bào)銷申請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或授權(quán)人審核付款出納財(cái)務(wù)處理相關(guān)會(huì)計(jì)資金計(jì)劃編制流程子公司總經(jīng)理子公司資金部門部門收支計(jì)劃部門收支計(jì)劃部門收支計(jì)劃部門收支計(jì)劃注：虛線為上報(bào)線，實(shí)線為下達(dá)線，以下同。第二則 崗位管理第4條 集團(tuán)公司及其所屬各分公司、子公司的資金專管員和出納為相應(yīng)各單位的貨幣資金直接責(zé)任人員。凡涉及貨幣資金的業(yè)務(wù)，各相應(yīng)經(jīng)辦和管理、決策人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限表中規(guī)定的職權(quán)進(jìn)行審批和辦理；對(duì)于特殊事項(xiàng)和意外應(yīng)急事項(xiàng)須臨時(shí)收付現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先與辦理，事后及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)（對(duì)董事會(huì)成員支付貨幣資金，由董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)辦理支付審批手續(xù)）。第10條 支付復(fù)核：相關(guān)會(huì)計(jì)人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核的內(nèi)容為：（1） 支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。第11條 支付額度和時(shí)間控制：對(duì)單筆支付額度達(dá)5萬(wàn)元的付款或當(dāng)公司貨幣資金余額不足時(shí)，款項(xiàng)的支付時(shí)間由財(cái)務(wù)總監(jiān)或公司授權(quán)人根據(jù)公司資金留存的需要進(jìn)行審批。 (3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金。 (7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。公司庫(kù)存現(xiàn)金限額不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行提取。 (5)公司不得出借銀行賬號(hào)，所有銀行賬戶的開(kāi)設(shè)均需有公司領(lǐng)導(dǎo)小組（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)高管人員）正式的批準(zhǔn)手續(xù)，對(duì)基本存款賬戶的開(kāi)設(shè)變更還得經(jīng)總部財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)同意，以確保銀行賬戶處于受控狀態(tài)。 (3)未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。 (6)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)備用金借款的管理，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。對(duì)于當(dāng)面沒(méi)有履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由相應(yīng)的現(xiàn)金專管員或出納負(fù)責(zé)。 (10)財(cái)務(wù)部門對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行不定期的檢查，出納員每日應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存，保證賬款相符。 (2)各分支機(jī)構(gòu)賬戶必須置于集團(tuán)資金結(jié)算部監(jiān)控范圍之內(nèi)。 (3)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和沒(méi)有資金保證的其他票據(jù)，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。 (7)集團(tuán)總部及各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)必須在每個(gè)月核對(duì)當(dāng)月的銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第 19條 日常管理 (1)集團(tuán)總部及各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按開(kāi)戶銀行名稱以及存款賬戶等，分別設(shè)置銀行存款日記賬，由指定人員，根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。嚴(yán)禁財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納之間相互委托保管印章(不論臨時(shí)的還是長(zhǎng)期的)。暫借款管理辦法總 則第 1條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。第 6條 對(duì)于個(gè)人因私借款，一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給。第 8條 個(gè)人借款一般不超過(guò)其工資額，超過(guò)時(shí)須有公司擔(dān)保人。 第 10條 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況而定。 (3)對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超過(guò) 2個(gè)月還款。備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。第 18條 借支單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借支單不予退還。第 20條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。第 22條 本辦法解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第 3條 本管理規(guī)定適用于集團(tuán)以及集團(tuán)所有下屬公司資金計(jì)劃的管理。 (2)項(xiàng)目工程款支出計(jì)劃。 (6)銷售計(jì)劃。其中，計(jì)劃數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，均應(yīng)加以說(shuō)明。 (2)償還借款支出各單位資金管理部門根據(jù)長(zhǎng)期借款、短期借款的還款期限、利息、支付方式以及新的融資計(jì)劃，預(yù)計(jì)歸還的本金和利息，編列資金支付計(jì)劃。管理費(fèi)用：各單位辦公管理部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。第 8條 銀行借款及其他集團(tuán)公司資金管理部門根據(jù)整個(gè)公司的收支計(jì)劃、資本結(jié)構(gòu)，合理計(jì)劃安排融資包括短期借款、長(zhǎng)期借款等，以保證公司經(jīng)營(yíng)所需資金。 (4)資金計(jì)劃中各項(xiàng)資金的收入、支出均按收付實(shí)現(xiàn)制原則確定。 (2)公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計(jì)劃，并上報(bào)本公司資金部門。第1l條 資金計(jì)劃的編制時(shí)間 每月 28日前完成并上報(bào)下月的月度資金計(jì)劃。 (2)業(yè)務(wù)人員在辦理資金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)收付款單據(jù)和支持文件(包括合同、發(fā)票等)按公司資金管理辦法設(shè)置的審批權(quán)限送本單位計(jì)劃管理人員或財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后，并完成后續(xù)審批程序方可辦理支付手續(xù)。第 2條 本辦法適用于各職能部門及關(guān)聯(lián)子分公司，各經(jīng)營(yíng)單位可依據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)部備案，經(jīng)營(yíng)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)原則上不得高于本辦法所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。第 5條 業(yè)務(wù)招待一般應(yīng)在定點(diǎn)酒店、賓館進(jìn)行，每次消費(fèi)后在簽單卡簽字按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。財(cái)務(wù)人員對(duì)轉(zhuǎn)來(lái)的無(wú)簽單權(quán)限的人員簽署的就餐結(jié)算單據(jù)不予承認(rèn)。第 9條 凡是因工作需要對(duì)外贈(zèng)送禮品(包括公司產(chǎn)品)、禮金的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可執(zhí)行。行政辦公室應(yīng)設(shè)專人對(duì)辦公用品進(jìn)行管理。第 16條 辦公用品領(lǐng)用審批程序(1)一般用品:領(lǐng)用人填寫辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表→部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→行政部門審核→文具倉(cāng)領(lǐng)用。否則，由此發(fā)生的費(fèi)用，將不予報(bào)銷。第 20條 公司內(nèi)總機(jī)、各單位所屬直撥電話、傳真機(jī)電話費(fèi)用由行政中心進(jìn)行管理。第 23條 公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告。 (2)員工出差原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華艙，夜間行走超過(guò) 8個(gè)小時(shí)方可乘坐硬臥。 (5)公司員工出差夜間(指晚 8時(shí)至次日凌晨 7時(shí))連續(xù)乘坐硬坐火車超過(guò) 8小時(shí)以上的，可給予夜間乘車補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為票價(jià)的 50%。 (8)公司因外延發(fā)展需要派駐外地長(zhǎng)期工作的人員的差旅費(fèi)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定，不適用本辦法。 (2)審批人對(duì)差旅費(fèi)申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)按以下授權(quán)金額范圍執(zhí)行 1000元以下報(bào)主管總監(jiān)審批， 10005000元報(bào)主管副總經(jīng)理審批，超過(guò) 5000元以上報(bào)總經(jīng)理審批。第 26條 國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期出差實(shí)行過(guò)程控制，各職能單位可在公司規(guī)定差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)申報(bào)長(zhǎng)期出差人員的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。 (2)屬于由國(guó)家、省、市外事、外貿(mào)部門組團(tuán)赴國(guó)外參展和貿(mào)易洽談的，按代表團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不適用本規(guī)定。 (3)出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)整理好相關(guān)票掘，據(jù)實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并按相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可報(bào)銷。第 32條 公司員工隨同主管及以上級(jí)人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級(jí)人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。特殊情況需要報(bào)銷的，應(yīng)由本人申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批。第 39條 汽車內(nèi)部租用產(chǎn)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)等直接費(fèi)用，須附于派車單后，由用車單位經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后，并同原始票據(jù)列入該單位汽車費(fèi)支出。第 43條 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。第八則 費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定第 46條 報(bào)銷人的責(zé)任(I)報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。 (2)審查報(bào)銷項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。駐外商務(wù)代表費(fèi)用固定每月報(bào)賬一次，上個(gè)月的費(fèi)用必須在下個(gè)月底之前報(bào)銷。 第 55條 財(cái)務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的，或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責(zé)任，擅用職權(quán)受理違規(guī)費(fèi)用報(bào)銷者，對(duì)財(cái)務(wù)審核人員并處違規(guī)報(bào)銷金額 3% 15%的罰款。第58條 借款逾期滿三十天，當(dāng)事人未能及時(shí)提供經(jīng)總監(jiān)以上主管核準(zhǔn)的有效書面情況說(shuō)明，并辦理延期手續(xù)者，財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)事人借款逾期當(dāng)月工資中扣回欠款。第 61條 報(bào)銷審批程序中各相關(guān)審核、復(fù)核人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，在未進(jìn)入財(cái)務(wù)審核程序之前，由相關(guān)部門最后審核人員承擔(dān)責(zé)任。附件一 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表 單位:元/人陪同級(jí)別招待地點(diǎn)國(guó)內(nèi)國(guó)外備注普通職員50國(guó)外部分以臨時(shí)預(yù)算形式報(bào)總經(jīng)理審批陪餐人數(shù)原則上不超過(guò)就餐人數(shù)的50%,且最多不超過(guò)四人主管100經(jīng)理150總監(jiān)300副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷注： ，若為般性接待應(yīng)從儉。 三類地區(qū)：除上述一、二類地區(qū)外的，當(dāng)日不能往返的城市或地區(qū)。飛機(jī)乘坐標(biāo)準(zhǔn)：除總經(jīng)理可乘商務(wù)艙以上標(biāo)準(zhǔn)外，其他人員只能乘坐普通經(jīng)濟(jì)艙，特殊情況由總經(jīng)理特批。綜合部門特別崗位人員須由部門上報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門做退回處理。明顯超過(guò)本銷售區(qū)域或月度計(jì)劃項(xiàng)目以外的飛機(jī)、車、船票背面必須有主管總監(jiān)以上人員簽名核準(zhǔn)。 (3)公司規(guī)定允許不需辦理入倉(cāng)管理的特殊采購(gòu)項(xiàng)目，報(bào)銷發(fā)票(發(fā)票或提貨清單必須貨物名稱、型號(hào)、單價(jià)項(xiàng)目)背面必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人簽名。固定資產(chǎn)管理辦法總 則第 1條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。 (2)自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。捐贈(zèng)方未提供有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定入賬價(jià)值。第 6條 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng): (1)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。 (5)根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。 (4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 (3)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。(I)當(dāng)月開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開(kāi)始計(jì)提折舊。其折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下: (I)年折舊率=(1—預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限 (2)月折舊率=年折舊率247。需要變更的，應(yīng)在變更年度以前，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)及相關(guān)政府部門核準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以提示。 (2)建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定