【正文】 管 部門職能 財務(wù)會計機構(gòu)職能 財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能 負責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團公司資本運作方案；負責(zé)制定集團公司會計核算制度與程序、財務(wù)管理制度與財務(wù)規(guī)范；負責(zé)制訂集團公司財務(wù)指標(biāo)。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。 會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能 負責(zé)集團公司會計核算業(yè)務(wù)，包括保持會計記錄、準備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負責(zé)收集財務(wù)信息，編制對外報送的財務(wù)信息披露。 資產(chǎn)管理職能 為保證公司實物資產(chǎn)的安全與完整，負責(zé)制訂或參 與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報廢與處置、設(shè)備維護保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點制度、安全庫存量制度、備品配件驗收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。 主要管理權(quán)限 對集團公司總裁辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)； 對集團本部財務(wù)人員和全資公司財務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退有主要建議權(quán)；考核、獎懲和晉升有決策權(quán)； 對集團公司財務(wù)、會計、審計管理制度的制定、修改有審核權(quán)； 對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有審核權(quán)； 對財務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合； 對集團公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)； 對集團下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有審批權(quán)。 財務(wù)管理主管 崗位使命 負責(zé)集團公司的財務(wù)分析、預(yù)算等財務(wù)管理工作，以支持集團公司重大決策和經(jīng)營管理。 主要崗位職責(zé) 負責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度，對集團公司的財務(wù)管理制度提出建議； 負責(zé)集團公司財務(wù)預(yù)算編制、匯總； 負責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)成員企業(yè)的預(yù)算編制工作； 負責(zé)對集團公司的財務(wù)預(yù)算落實和指標(biāo)完成狀況進行跟蹤，評價和分析，進行專題調(diào)研和檢查，向集團高層領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議； 負責(zé)集團公司成本核 算； 負責(zé)對集團公司內(nèi)部收費價格進行調(diào)研、并對收費價格提出建議。 負責(zé)執(zhí)行國家及集團公司財會清算相關(guān)制度，管理集團公司資金清算日常工作和收付款業(yè)務(wù)的順利進行； 負責(zé)集團公司進行外匯申領(lǐng) 工作； 負責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理。 資金資本主管 崗位使命 負責(zé)集團公司的資金及融資管理工作。 主要崗位職責(zé) 負責(zé)審核及辦理對外收、付款業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款； 負責(zé)填制日常業(yè)務(wù)、銀行進賬單及存款日報表； 負責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表； 負責(zé)集團本部日常報銷業(yè)務(wù)； 負責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。 主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團本部及全資公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)； 在稅務(wù)保險工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配 合。 會計審核主管 崗位使命 負責(zé)公司會計審核工作，加強會計風(fēng)險控制及管理。 主要管理權(quán)限 對集團公司會計、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)； 在會計、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團相關(guān)人員予以配合。 資產(chǎn)主管 崗位使命 負責(zé)集團公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。 設(shè)置會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負責(zé)人；在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計人員中指定會計主管人員。 具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn) 會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 總會計師 總會計師是主管本單位財務(wù)會計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)?？倳嫀熡删哂袝嫀熞陨蠈I(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。 總會計師的職權(quán)受國家法律保護。 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人 不同意總會計師處理意見的，總會計師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行。 預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。 任免與獎懲 企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。 敬業(yè)愛崗 會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 搞好服務(wù) 會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會 計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接收單位和移交日期由主管部門確定。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 會計人員繼續(xù)教育的級 別 會計人員繼續(xù)教育分為高級、中級、初級三個級 別，即高級會計人員繼續(xù)教育、中級會計人員繼續(xù)教育和初級會計人員繼續(xù)教育。 自學(xué)形式 部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)； 承擔(dān)會計專業(yè)課題研究，并取得研究成果； 參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試； 財政部門會計管理機構(gòu)認可的其他形式。 會計人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計培訓(xùn)小時數(shù)等，經(jīng)財政部門會計管理機構(gòu)審核后確認。 連續(xù) 3 年未接受繼續(xù)教育或連續(xù) 3 年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，由省級財政部門作出或建議作出取消其會計從業(yè)資格 證書、會計專業(yè)技術(shù)資格 (職稱 )、會計人員所在單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。 3 任免及授權(quán) 直屬單位、成員企業(yè)財務(wù)負責(zé)人任免 會計人員委派管理 會計委派制是財產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會計人員，并對他們的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進行統(tǒng)一管理的一種會計人員管理制度。 財務(wù)總監(jiān)的職權(quán) 列席派駐單位有關(guān)財務(wù)工作會議； 監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行 國家、省、市有關(guān)財稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財務(wù)運作、資金收支情況，查閱會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問題向集團公司報告； 參與派駐單位財務(wù)管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟實體的資金運營及收益分配； 參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見； 監(jiān)督派駐單位年度財務(wù)收支計劃的實施； 在派駐單位追加預(yù)算和申請每筆專項資金的報告時提出審核意見； 審核派駐單位的財務(wù)報表、財務(wù)分析、國有 資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報告； 檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況； 審核監(jiān)督重大投資項目的財務(wù)收支實施的全過程； 參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報廢的管理； 有權(quán)制止或糾正派駐單位對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資 (集資 )、隨意劃撥資金的行為； 有權(quán)召集派駐單位的財務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)財務(wù)工作方面匯報、聽取意見及研究財務(wù)有關(guān)問題。 派駐單位的責(zé)任 建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實、合法、完戰(zhàn)略交通運輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計咨詢投資策略報告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢報告人力資源項目管理公司戰(zhàn)略及運營體系項目 公司財務(wù)管理體系 2021 年回顧與 04 年項目報告改制重組方案組織管理設(shè)計咨詢項目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設(shè)計咨詢集團公司管理咨詢戰(zhàn)略發(fā)展咨詢 報告經(jīng)營方案設(shè)計人力資源與成本控制咨詢 整，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。 派駐單位的財務(wù)人員，依法進行經(jīng)濟核算，如實反映單位財務(wù)信息，與財務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財經(jīng)制度的，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)報告，單位或個人不得 阻撓或干涉。 委派的財務(wù)負責(zé)人 ，對集團公司及高層管理當(dāng)局負責(zé)，貫徹和實施集團內(nèi)部規(guī)章制度與各項財務(wù)政策，對有損集團利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負責(zé)人報告，全面承擔(dān)派駐公司的財務(wù)工作。 財務(wù)總監(jiān)報告分為定期報告和重大事項即時報告兩種。 戰(zhàn)略交通運輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計咨詢投資策略報告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢報告人力資源項目管理公司戰(zhàn)略及運營體系項目 公司財務(wù)管理體系 2021 年回顧與 04 年項目報告改制重組方案組織管理設(shè)計咨詢項目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設(shè)計咨詢集團公司管理咨詢戰(zhàn)略發(fā)展咨詢 報告經(jīng)營方案設(shè)計人力資源與成本控制咨詢 任免與獎懲 會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。 重大經(jīng)營決策審批制度 根據(jù) 《 國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行） 》 ，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任制度。 經(jīng)營決策權(quán)限 全資單位的權(quán)限 全資單位指集團公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過限額的項目，需報集團公司審批。 被控股企業(yè)擁有財產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并承擔(dān)集團公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團公司依法對其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。如小型租賃收入、無價包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入中，需要作價，處理的審批范圍。 日常費用付款審批 預(yù)算內(nèi)費用審批 公司各部門必須嚴格按審批后分解至各部門的預(yù)算額控制使用（包括年初下達的固定資產(chǎn)更新計劃、科學(xué)技術(shù)基金計劃）。 二級公司 二級公司的合同簽訂，由二級公 司自行審批，但單項合同金額 50 萬元以上的，報集團公司審批 .對特殊公司（如股份有限公司）權(quán)限可放至 100 萬元。 重大損失審批 集團下屬二級公司的對外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生 的每次超過 20 萬元以上的損失，報集團規(guī)劃部、財務(wù)部審核，總裁批準方能列支。待手續(xù)完畢財務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長的簽字生效。 原始憑證的基本要求是： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 凡填有大 寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者 根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可戰(zhàn)略交通運輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計咨詢投資策略報告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢報告人力資源項目管理公司戰(zhàn)略及運營體系項目 公司財務(wù)管理體系 2021 年回顧與 04 年項目報告改制重組方案組織管理設(shè)計咨詢項目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設(shè)計咨詢集團公司管理咨詢戰(zhàn)略發(fā)展咨詢 報告經(jīng)營方案設(shè)計人力資源與成本控制咨詢 以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額 用藍字，調(diào)減金額用紅字。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。 實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。 會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。 各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，代作原始憑證。不得用銀行對賬單或 者其他方法代替日記賬。記賬人員或者會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 賬 簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。如果發(fā)生跳行、 隔頁，應(yīng)當(dāng)