【正文】 管 部門(mén)職能 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能 負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門(mén)一起研究、策劃集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長(zhǎng)期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門(mén)一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。參與評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。 會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括保持會(huì)計(jì)記錄、準(zhǔn)備對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)收集財(cái)務(wù)信息，編制對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)信息披露。 資產(chǎn)管理職能 為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂或參 與協(xié)助相關(guān)部門(mén)共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤(pán)點(diǎn)制度、安全庫(kù)存量制度、備品配件驗(yàn)收入庫(kù)制度、備品配件庫(kù)齡分析制度等。 主要管理權(quán)限 對(duì)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)； 對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)人員和全資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退有主要建議權(quán)；考核、獎(jiǎng)懲和晉升有決策權(quán)； 對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)管理制度的制定、修改有審核權(quán)； 對(duì)部門(mén)內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有審核權(quán)； 對(duì)財(cái)務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團(tuán)本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合； 對(duì)集團(tuán)公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)； 對(duì)集團(tuán)下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財(cái)務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有審批權(quán)。 財(cái)務(wù)管理主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作，以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營(yíng)管理。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度，對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度提出建議； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制、匯總； 負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)成員企業(yè)的預(yù)算編制工作； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤，評(píng)價(jià)和分析，進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)研和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成本核 算； 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行調(diào)研、并對(duì)收費(fèi)價(jià)格提出建議。 負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家及集團(tuán)公司財(cái)會(huì)清算相關(guān)制度，管理集團(tuán)公司資金清算日常工作和收付款業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng) 工作； 負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書(shū)處理。 資金資本主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金及融資管理工作。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)審核及辦理對(duì)外收、付款業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各種欠款； 負(fù)責(zé)填制日常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日?qǐng)?bào)表； 負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表； 負(fù)責(zé)集團(tuán)本部日常報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)； 負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤(pán)清理。 主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險(xiǎn)工作有建議權(quán)； 在稅務(wù)保險(xiǎn)工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配 合。 會(huì)計(jì)審核主管 崗位使命 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)審核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理。 主要管理權(quán)限 對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)； 在會(huì)計(jì)、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。 資產(chǎn)主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。 設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。 具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 總會(huì)計(jì)師 總會(huì)計(jì)師是主管本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)?？倳?huì)計(jì)師由具有會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。 總會(huì)計(jì)師的職權(quán)受?chē)?guó)家法律保護(hù)。 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問(wèn)題作出決策。 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人 不同意總會(huì)計(jì)師處理意見(jiàn)的，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。 預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。 任免與獎(jiǎng)懲 企業(yè)的總會(huì)計(jì)師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門(mén)任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。 敬業(yè)愛(ài)崗 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 搞好服務(wù) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì) 計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。 銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接收單位和移交日期由主管部門(mén)確定。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的級(jí) 別 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育分為高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)三個(gè)級(jí) 別，即高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育、中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。 自學(xué)形式 部門(mén)或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)； 承擔(dān)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)課題研究，并取得研究成果； 參加上一級(jí)別會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試； 財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。 會(huì)計(jì)人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計(jì)培訓(xùn)小時(shí)數(shù)等，經(jīng)財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。 連續(xù) 3 年未接受繼續(xù)教育或連續(xù) 3 年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)作出或建議作出取消其會(huì)計(jì)從業(yè)資格 證書(shū)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格 (職稱(chēng) )、會(huì)計(jì)人員所在單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書(shū)的決定。 3 任免及授權(quán) 直屬單位、成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免 會(huì)計(jì)人員委派管理 會(huì)計(jì)委派制是財(cái)產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會(huì)計(jì)人員，并對(duì)他們的任免、調(diào)遣、考核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會(huì)計(jì)人員管理制度。 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán) 列席派駐單位有關(guān)財(cái)務(wù)工作會(huì)議； 監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行 國(guó)家、省、市有關(guān)財(cái)稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財(cái)務(wù)運(yùn)作、資金收支情況，查閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見(jiàn)，重大問(wèn)題向集團(tuán)公司報(bào)告； 參與派駐單位財(cái)務(wù)管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財(cái)務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營(yíng)及收益分配； 參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見(jiàn)； 監(jiān)督派駐單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的實(shí)施； 在派駐單位追加預(yù)算和申請(qǐng)每筆專(zhuān)項(xiàng)資金的報(bào)告時(shí)提出審核意見(jiàn)； 審核派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、國(guó)有 資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報(bào)告； 檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況； 審核監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支實(shí)施的全過(guò)程； 參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣(mài)、報(bào)廢的管理； 有權(quán)制止或糾正派駐單位對(duì)外支付亂攤派、亂贊助、亂投資 (集資 )、隨意劃撥資金的行為； 有權(quán)召集派駐單位的財(cái)務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)工作方面匯報(bào)、聽(tīng)取意見(jiàn)及研究財(cái)務(wù)有關(guān)問(wèn)題。 派駐單位的責(zé)任 建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完戰(zhàn)略交通運(yùn)輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)咨詢(xún)投資策略報(bào)告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢(xún)報(bào)告人力資源項(xiàng)目管理公司戰(zhàn)略及運(yùn)營(yíng)體系項(xiàng)目 公司財(cái)務(wù)管理體系 2021 年回顧與 04 年項(xiàng)目報(bào)告改制重組方案組織管理設(shè)計(jì)咨詢(xún)項(xiàng)目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設(shè)計(jì)咨詢(xún)集團(tuán)公司管理咨詢(xún)戰(zhàn)略發(fā)展咨詢(xún) 報(bào)告經(jīng)營(yíng)方案設(shè)計(jì)人力資源與成本控制咨詢(xún) 整，保證會(huì)計(jì)報(bào)表充分披露有關(guān)信息。 派駐單位的財(cái)務(wù)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)信息，與財(cái)務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財(cái)務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財(cái)經(jīng)制度的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，單位或個(gè)人不得 阻撓或干涉。 委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ，對(duì)集團(tuán)公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，對(duì)有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，全面承擔(dān)派駐公司的財(cái)務(wù)工作。 財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告分為定期報(bào)告和重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告兩種。 戰(zhàn)略交通運(yùn)輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)咨詢(xún)投資策略報(bào)告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢(xún)報(bào)告人力資源項(xiàng)目管理公司戰(zhàn)略及運(yùn)營(yíng)體系項(xiàng)目 公司財(cái)務(wù)管理體系 2021 年回顧與 04 年項(xiàng)目報(bào)告改制重組方案組織管理設(shè)計(jì)咨詢(xún)項(xiàng)目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設(shè)計(jì)咨詢(xún)集團(tuán)公司管理咨詢(xún)戰(zhàn)略發(fā)展咨詢(xún) 報(bào)告經(jīng)營(yíng)方案設(shè)計(jì)人力資源與成本控制咨詢(xún) 任免與獎(jiǎng)懲 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。 重大經(jīng)營(yíng)決策審批制度 根據(jù) 《 國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行） 》 ，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任制度。 經(jīng)營(yíng)決策權(quán)限 全資單位的權(quán)限 全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過(guò)限額的項(xiàng)目，需報(bào)集團(tuán)公司審批。 被控股企業(yè)擁有財(cái)產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營(yíng)，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團(tuán)公司依法對(duì)其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。如小型租賃收入、無(wú)價(jià)包裝處理收入，資產(chǎn)變賣(mài)收入中，需要作價(jià)，處理的審批范圍。 日常費(fèi)用付款審批 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批 公司各部門(mén)必須嚴(yán)格按審批后分解至各部門(mén)的預(yù)算額控制使用（包括年初下達(dá)的固定資產(chǎn)更新計(jì)劃、科學(xué)技術(shù)基金計(jì)劃）。 二級(jí)公司 二級(jí)公司的合同簽訂，由二級(jí)公 司自行審批，但單項(xiàng)合同金額 50 萬(wàn)元以上的，報(bào)集團(tuán)公司審批 .對(duì)特殊公司（如股份有限公司）權(quán)限可放至 100 萬(wàn)元。 重大損失審批 集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生 的每次超過(guò) 20 萬(wàn)元以上的損失，報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。待手續(xù)完畢財(cái)務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長(zhǎng)的簽字生效。 原始憑證的基本要求是： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。 凡填有大 寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者 根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制，也可戰(zhàn)略交通運(yùn)輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)咨詢(xún)投資策略報(bào)告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢(xún)報(bào)告人力資源項(xiàng)目管理公司戰(zhàn)略及運(yùn)營(yíng)體系項(xiàng)目 公司財(cái)務(wù)管理體系 2021 年回顧與 04 年項(xiàng)目報(bào)告改制重組方案組織管理設(shè)計(jì)咨詢(xún)項(xiàng)目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設(shè)計(jì)咨詢(xún)集團(tuán)公司管理咨詢(xún)戰(zhàn)略發(fā)展咨詢(xún) 報(bào)告經(jīng)營(yíng)方案設(shè)計(jì)人力資源與成本控制咨詢(xún) 以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額 用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。 漢字大寫(xiě)數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。不得用銀行對(duì)賬單或 者其他方法代替日記賬。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。另加目錄，記明每個(gè)賬戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)次。 賬 簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格；一般應(yīng)占格距的二分之一。如果發(fā)生跳行、 隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)