【正文】 均應(yīng)在全體員工中達(dá)成共識(shí)，以增加其信心、決心和合力，促使全體員工自覺參加理財(cái)活動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮員工參與財(cái)務(wù)管理的積極性。各成員企業(yè)應(yīng)建立在總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算委員會(huì)（規(guī)模較小的成員企業(yè)為財(cái)務(wù)部），并向所在公司的董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，同時(shí)向集團(tuán)母公司負(fù)責(zé)。 第二十七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，要求如下： （一）集團(tuán)公 司各成員企業(yè)應(yīng)進(jìn)行下年度盈利（或虧損）預(yù)測(cè)，形成資料，經(jīng)所在公司總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）審查后，報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)（辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部）。各子公司召開董事會(huì)審定議案， 提交股東大會(huì)（或股東會(huì)）批準(zhǔn)，或?qū)⒆h案交執(zhí)行董事審定，提交集團(tuán)母公司批準(zhǔn)。 第三十條 各成員企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。 第三十三條 各成員企業(yè)可依法、依規(guī)選擇采用下列方式籌集所需資金： （一）吸收直接投資； （二）發(fā)行普通股股票籌資； （三）發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券籌資； （四）向金融機(jī)構(gòu)借款； （五）發(fā)行企業(yè)債券籌資； （六）融資租賃； （七）商業(yè)信用籌資。 第三十六條 各成員企業(yè)吸收直接投資、發(fā)行普通股股票籌資、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券籌資和發(fā)行企業(yè)債券籌資均需按“公司法”和“公司章程”的 有關(guān)規(guī)定辦理。 第三十九條 子公司向銀行借款，如屬未納入財(cái)務(wù)預(yù)算的籌資行為，應(yīng)按以下規(guī)定辦理： 子公司為股份有限公司的，須由所在公司董事會(huì)批準(zhǔn)， 14 集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部備案；子公司為有限責(zé)任公司的，須由所在公司董事會(huì)（或執(zhí)行董事）和集團(tuán)母公司批準(zhǔn)，集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部備案。 第四十二條 集團(tuán)母公司是集團(tuán)公司資金管理中心。 第四十四條 各成員企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算籌集 15 所需資金，按規(guī)定用途使用資金。 各子公司財(cái)務(wù)部每旬末應(yīng)向集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部報(bào)送一次“資金收付存報(bào)表”，以利于集團(tuán)母公司對(duì)資金實(shí)施合理調(diào)控。 現(xiàn)金的保管機(jī)構(gòu)為各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部，除財(cái)務(wù)部外，其他部門一律不準(zhǔn)保管現(xiàn)金。 第五十條 各成員企業(yè)應(yīng)按照中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《支付結(jié)算辦法 》，結(jié)合本單位的實(shí)際需要，開設(shè)存款戶，并加強(qiáng)管理，確保其有效使用。 各成員企業(yè)應(yīng)按月或定期和銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，必要時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。信用卡的開設(shè)須由所在公司總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）批準(zhǔn)，單位信用卡的開設(shè)同時(shí)還應(yīng)由集團(tuán)母公司總裁或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)于發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，外幣業(yè)務(wù)較少的成員應(yīng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)作為折合匯率，外幣業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，可采用當(dāng)月 1 日的市場(chǎng)匯價(jià)作為折合匯率，月末或季末應(yīng)調(diào)整外幣帳戶的人民幣金額，并確定匯兌損益。 （二）應(yīng)收帳款較多的成員企業(yè)（一般為股份有限公司），可采用備抵法對(duì)壞帳損失進(jìn)行處理，且應(yīng)在國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的方法和幅度內(nèi)確定壞帳準(zhǔn)備金計(jì)提比例，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核備案；應(yīng)收帳款較少的成員企業(yè)（一般為有限責(zé)任公司），應(yīng)采用直接轉(zhuǎn)銷法處理壞帳損失。 第五十五條 對(duì)其他應(yīng)收款按以下要求進(jìn)行管理： （一）各成員企業(yè)對(duì)與關(guān)聯(lián)方企業(yè)因經(jīng)濟(jì)往來發(fā)生的其他應(yīng)收款，應(yīng)逐月核對(duì)，根據(jù)需要適時(shí)清理。各成員企業(yè)應(yīng)對(duì)定額備用金的借支和報(bào)銷辦法作出規(guī)定。 （五）對(duì)其他應(yīng)收款壞帳損失的處理應(yīng)依照應(yīng)收帳款的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 20 （二）應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)須由所在公司總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。 第五十九條 集團(tuán)公司各成員企業(yè)之間相互提供產(chǎn)成品、半成品、原材料等，一律實(shí)行市場(chǎng)化管理，按照雙方合同或協(xié)議中商定的價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。 第六十一條 各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，選擇采用國(guó)家 財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一規(guī)定的適合本企業(yè)的存貨的核算方法及存貨領(lǐng)用和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法。 第六十二條 領(lǐng)用的低值易耗品、包裝物、周轉(zhuǎn)材料均應(yīng)選擇采用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的適合本企業(yè)的攤銷方法進(jìn)行攤銷。 第六十三條 有頂帳物資的成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)頂帳物資頂回、保管、頂出或變賣的管理，并做出相應(yīng)規(guī)定。盤盈、盤虧和毀損的存貨應(yīng)區(qū)分企業(yè)性質(zhì)，按以下程序報(bào)批： 22 股份有限公司一次申請(qǐng)?zhí)幚淼谋P盈、盤虧和毀損的金額在 10 萬元以下的，由所在公司按規(guī)定的內(nèi)部審批權(quán)限審批，并報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部備案； 10 萬元以上的，由所在公司財(cái)務(wù)部提交所在公司總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行研究，形成處理意見后，報(bào)集團(tuán)母公司總裁審批，集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部備案，必要時(shí)提交集團(tuán)母公司總裁辦公會(huì)議研究決定。 固定資產(chǎn)的分類管理部門、實(shí)物使用部門和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要密切配合，共同管理好固定資產(chǎn)。一般應(yīng)選用平均年限法和工作量法。 24 第七十一條 對(duì)內(nèi)固定資產(chǎn)投資的審批權(quán)限和報(bào)批程序應(yīng)執(zhí)行《蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司投資管理制度》中的有關(guān)規(guī)定。 嚴(yán)格修理費(fèi)的結(jié)算審查，完工的大修理和修理費(fèi)數(shù)額較大的經(jīng)常修理，未經(jīng)集團(tuán)審計(jì)部審計(jì)不得結(jié)算修理費(fèi)。 第七十五條 各成員企業(yè)處置固定資產(chǎn)，執(zhí)行《蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司投資管理制度》的有關(guān)條款。 第七十七條 各成員企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家分行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的攤銷期限確定原則，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限，并報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部審核備案。 第八十條 各成員企業(yè)應(yīng)按以下要求實(shí)施成本控制： （一）規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各部門在成本管理中的權(quán)責(zé)及成本管理和控制的內(nèi)容； （二）明確成本管理目標(biāo)和成本計(jì)劃，并將其列入財(cái)務(wù)預(yù)算； （三）實(shí)行成本的分級(jí)（或分項(xiàng)）歸口管理，將成本目標(biāo)層層分解，落實(shí)責(zé)任，建立成本中心或責(zé)任中心； （四）依 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，制定有關(guān)的消耗定額，并在執(zhí)行過程中進(jìn)行必要的修改。 第十六章 銷售（營(yíng)業(yè)）收入管理 第八十三條 各成員企業(yè)經(jīng)（運(yùn)）營(yíng)所實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入都應(yīng)納入銷售（營(yíng)業(yè)）收入的范圍進(jìn)行管理。 對(duì)超出本公司規(guī)定權(quán)限的折讓、折扣金額，由所在公司總經(jīng)理（或經(jīng)理）簽署意見后，報(bào)集團(tuán)母公司總裁批準(zhǔn)，必要時(shí)提交總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)。 第八十八條 各成員企業(yè)應(yīng)依照國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定利潤(rùn)總額的構(gòu)成，正確計(jì)算利潤(rùn)總額。各項(xiàng)捐贈(zèng)贊助支出，經(jīng)集團(tuán)母 公司總裁或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部具體辦理，對(duì)需分?jǐn)偟闹С觯瑧?yīng)由集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部按一定方法分?jǐn)偨o各成員企業(yè)。所得稅由各子公司分別上交。 第十九章 納 稅 籌 劃 第九十四條 各成員企業(yè)應(yīng)在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資等理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行事先籌劃和安排，合理確定稅款支付金額和時(shí)間。 第二十一章 電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理 第九十八條 各成員企業(yè)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，逐步實(shí)行計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理和網(wǎng)絡(luò)