【正文】 責(zé)人對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)。第九則 費(fèi)用報(bào)銷審批程序第 49條 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用審批、報(bào)銷流程為:報(bào)銷人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)審核→主管副總經(jīng)理審批或授權(quán)人審批→報(bào)銷第 50條 超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用審批、報(bào)銷流程為:報(bào)銷人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)審核→主管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批或授權(quán)人審批→報(bào)銷第 51條 超預(yù)算開支、預(yù)算外開支、專項(xiàng)費(fèi)用必須先經(jīng)申請(qǐng)預(yù)算后才能報(bào)銷。預(yù)算申請(qǐng)流程為: ( 1) 1萬(wàn)元以內(nèi)(含 1萬(wàn)元)部門申請(qǐng)→主管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批(財(cái)務(wù)部費(fèi)用由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批) (2) 1萬(wàn)元以上部門申請(qǐng)→主管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批轉(zhuǎn)→總經(jīng)理審批第 52條 所有費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生之日起 5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(出差人員自返回公司之日起計(jì)算)。駐外商務(wù)代表費(fèi)用固定每月報(bào)賬一次，上個(gè)月的費(fèi)用必須在下個(gè)月底之前報(bào)銷。每遲報(bào)一天接報(bào)銷額的 1%扣罰。第十則 處罰規(guī)定第 53條 報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額 5% 20%的罰款。第 54條 職能經(jīng)理在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)職能經(jīng)理予以違規(guī)報(bào)銷金額 3%至15%的罰款。 第 55條 財(cái)務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的，或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責(zé)任，擅用職權(quán)受理違規(guī)費(fèi)用報(bào)銷者，對(duì)財(cái)務(wù)審核人員并處違規(guī)報(bào)銷金額 3% 15%的罰款。第 56條 除公司統(tǒng)一組織活動(dòng)外，禁止公司內(nèi)各單位之間相互請(qǐng)客及送禮，列支費(fèi)用。一經(jīng)查核，該費(fèi)用直接轉(zhuǎn)由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人工資內(nèi)扣除。第 57條 如果違反上述開支標(biāo)準(zhǔn)或手續(xù)不齊全，報(bào)賬時(shí)列入其他項(xiàng)目而隱瞞實(shí)際金額或超預(yù)算報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理。第58條 借款逾期滿三十天，當(dāng)事人未能及時(shí)提供經(jīng)總監(jiān)以上主管核準(zhǔn)的有效書面情況說(shuō)明，并辦理延期手續(xù)者，財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)事人借款逾期當(dāng)月工資中扣回欠款。第 59條 部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷人和職能經(jīng)理(主任)因違規(guī)造成的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。 第60條 因?qū)徍诉^失造成費(fèi)用借款人未有效報(bào)賬沖銷借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，由經(jīng)辦責(zé)任人(含各級(jí)審批人)應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額 50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞賬當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。第 61條 報(bào)銷審批程序中各相關(guān)審核、復(fù)核人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，在未進(jìn)入財(cái)務(wù)審核程序之前，由相關(guān)部門最后審核人員承擔(dān)責(zé)任。附 則第 62條 本辦法自2008年 1月1日起執(zhí)行。以前公司的相關(guān)制度與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。第 63條 本辦法解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。附件一 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表 單位:元/人陪同級(jí)別招待地點(diǎn)國(guó)內(nèi)國(guó)外備注普通職員50國(guó)外部分以臨時(shí)預(yù)算形式報(bào)總經(jīng)理審批陪餐人數(shù)原則上不超過就餐人數(shù)的50%,且最多不超過四人主管100經(jīng)理150總監(jiān)300副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷注： ，若為般性接待應(yīng)從儉。 、產(chǎn)值比例結(jié)合預(yù)算進(jìn)行控制，職能部門按年度預(yù)算總額控制。附件二 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請(qǐng)表單位: 申請(qǐng)日期: 年 月 日申請(qǐng)人部門職務(wù)被接待主要人員情況說(shuō)明我公司陪同人員姓名職務(wù)備注總?cè)藬?shù)接待事由說(shuō)明:費(fèi)用項(xiàng)目小計(jì)金額(元)審批人部門經(jīng)理主管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批意見附件三長(zhǎng)途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別飛機(jī)火車輪船經(jīng)理以下硬臥硬座三等艙經(jīng)理硬臥硬座二等艙總監(jiān)/副總普通艙軟臥軟座一等艙及以上總經(jīng)理商務(wù)艙軟臥軟座一等艙及以上附件四國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一覽表 單位:元/人/天出差人員級(jí)別出差地點(diǎn)住宿費(fèi)(憑票報(bào)銷)伙食費(fèi)(定額補(bǔ)助)市內(nèi)交通(定額補(bǔ)助)經(jīng)理以下一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)200180150605040403020經(jīng)理一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)300250200807060404020總監(jiān)/副總及以上當(dāng)日未往返的所有地區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷注:一類地區(qū)：各直轄市及深圳、廈門、珠海、汕頭經(jīng)濟(jì)特區(qū)。 二類地區(qū)：各省會(huì)城市及沿海開放城市。 三類地區(qū)：除上述一、二類地區(qū)外的，當(dāng)日不能往返的城市或地區(qū)。附件五出國(guó)人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一覽表單位：美元/人/天出國(guó)人員級(jí)別住宿費(fèi)（憑票報(bào)銷）出差（定額補(bǔ)助）長(zhǎng)途交通費(fèi)（憑票報(bào)銷）經(jīng)理以下10050實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng)理150100總監(jiān)/副總及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷500注：出差補(bǔ)助包括：膳食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助、日常雜費(fèi)補(bǔ)助；除來(lái)回長(zhǎng)途交通費(fèi)及中轉(zhuǎn)機(jī)票以外，其余一切交通費(fèi)原則上不予報(bào)銷，特殊情況須經(jīng)主管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。公司派往境外學(xué)習(xí)、實(shí)習(xí)和培訓(xùn)且有固定住所者，每人每天給予50美元的出差補(bǔ)助。當(dāng)天往返的港澳出差，按50美元/次予以定額補(bǔ)貼。飛機(jī)乘坐標(biāo)準(zhǔn)：除總經(jīng)理可乘商務(wù)艙以上標(biāo)準(zhǔn)外，其他人員只能乘坐普通經(jīng)濟(jì)艙，特殊情況由總經(jīng)理特批。多人一同出差，應(yīng)安排二人間或在人間住宿，住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)降20%。附件六辦公電話費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 單位：元崗位職務(wù)業(yè)務(wù)特性基本標(biāo)準(zhǔn)（元/人）涉外業(yè)務(wù)涉外公務(wù)非對(duì)外外貿(mào)內(nèi)銷采購(gòu)財(cái)務(wù)行政其他經(jīng)理職員300100200100300200100501005030部門劃分標(biāo)準(zhǔn)（元/月）部門標(biāo)準(zhǔn)國(guó)內(nèi)營(yíng)銷中心外貿(mào)采購(gòu)部財(cái)務(wù)部行政中心供應(yīng)中心金額4001500800300300300備注部門標(biāo)準(zhǔn)包括部門職能工作范圍應(yīng)承擔(dān)公司公共部分附件七移動(dòng)電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)部門級(jí)別每月限額（元）各部門總監(jiān)/副總及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷營(yíng)銷部門經(jīng)理600主管400職員300綜合部門經(jīng)理300主管200職員100注：限額以下憑話費(fèi)單據(jù)實(shí)報(bào)銷，差額不補(bǔ)；超支部分不予報(bào)銷。超支月份不彌補(bǔ)不足月份的通訊費(fèi)。綜合部門特別崗位人員須由部門上報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。附件八辦公電話費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 單位：元崗位職務(wù)業(yè)務(wù)特性基本標(biāo)準(zhǔn)（元/人）單據(jù)處理文案公務(wù)其他購(gòu)銷財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)人事行政職員15131210108部門劃人標(biāo)準(zhǔn)（元/月）部門標(biāo)準(zhǔn)國(guó)內(nèi)營(yíng)銷中心外貿(mào)采購(gòu)部財(cái)務(wù)部行政中心供應(yīng)中心金額400250300300250200備注部門標(biāo)準(zhǔn)包括部門職能工作范圍應(yīng)承擔(dān)公司公共部分附件九市內(nèi)出租車費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)部門級(jí)別每月限額（元）各部門總監(jiān)/副總及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷營(yíng)銷部門經(jīng)理400主管300綜合部門經(jīng)理300主管200注：限額以下憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，差額不補(bǔ)。附件十報(bào)銷單據(jù)規(guī)范指引報(bào)銷單的填寫要求費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑水筆書寫，各項(xiàng)要素必須填寫齊全，嚴(yán)格按文件的審批流程進(jìn)行審批。 報(bào)銷單據(jù)的粘貼要求報(bào)銷單據(jù)必須用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門做退回處理。各種單據(jù)粘貼應(yīng)當(dāng)整齊、牢固，單據(jù)的粘貼應(yīng)保證財(cái)務(wù)人員方便復(fù)核報(bào)銷金額和核實(shí)票據(jù)的真?zhèn)巍?各種車票據(jù)的要求各類長(zhǎng)途飛機(jī)、車、船票均須有日期、起止地址、發(fā)票專用章，票面金額清楚，界線正確(以劃界最明顯的大寫金額為核報(bào)金額)。背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽名。明顯超過本銷售區(qū)域或月度計(jì)劃項(xiàng)目以外的飛機(jī)、車、船票背面必須有主管總監(jiān)以上人員簽名核準(zhǔn)。 其他票據(jù)的要求 (I)所有的報(bào)銷票據(jù)需是正式發(fā)票，發(fā)票應(yīng)當(dāng)清晰記明單位名稱、開票日期、貨物名稱、型號(hào)、單價(jià)、大小寫合計(jì)金額、開票人簽名、開票單位發(fā)票專用章和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人在票據(jù)背面簽字并注明時(shí)間，所有的報(bào)銷票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，否則視為無(wú)效。(2)住宿費(fèi)發(fā)票正面必須有出票日期、入住和退房日期、住宿費(fèi)用項(xiàng)目、單價(jià)、總金額、出票人簽名及出票單位公章、發(fā)票專用章等，背面必須有入住人簽名。明顯超越業(yè)務(wù)區(qū)域的住宿發(fā)票背面必須有主管總監(jiān)以上人員簽名核準(zhǔn)。 (3)公司規(guī)定允許不需辦理入倉(cāng)管理的特殊采購(gòu)項(xiàng)目，報(bào)銷發(fā)票(發(fā)票或提貨清單必須貨物名稱、型號(hào)、單價(jià)項(xiàng)目)背面必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人簽名。 (4)電話費(fèi)用必須憑郵電部門開具的有效發(fā)票為報(bào)銷憑證。 (5)發(fā)票遺失等無(wú)發(fā)票報(bào)銷須寫明原因并經(jīng)總經(jīng)理簽批方可報(bào)銷。 各類報(bào)銷單據(jù)凡不符合本標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。固定資產(chǎn)管理辦法總 則第 1條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第 2條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按財(cái)政部頒發(fā)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。結(jié)合本公司所屬企業(yè)具體狀況和財(cái)政部規(guī)定，符合下列條件的應(yīng)列為固定資產(chǎn)管理:(1)使用期限超過 1年，單位價(jià)值在 2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)電、機(jī)械、運(yùn)輸以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 (2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在 2000元以上使用期限超過兩年的物品。未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第 3條 本辦法適用于公司及下屬各級(jí)公司。第二則 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第 4條 公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，按照下列原則確定：(1)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等，作為入賬價(jià)值。從國(guó)外進(jìn)口的設(shè)備，其入賬價(jià)值還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)、傭金等。 (2)自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。 (3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。 (4)融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等，作為入賬價(jià)值。 (5)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定入賬價(jià)值。捐贈(zèng)方未提供有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定入賬價(jià)值。 (6)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額作為入賬價(jià)值。 (7)盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第 5條因購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價(jià)值。第 6條 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng): (1)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。 (2)將固定資產(chǎn)一部分拆除。 (3)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。 (4)發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。 (5)根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。第三則 固定資產(chǎn)的折舊第 7條 公司的下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊: ( 1)房屋和建筑物。 (2)在用和不在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具。 (3)季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。 (4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。(5)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第 8條 公司的下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊(I)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)。 (2)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 (3)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 (4)未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。 (5)按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第 9條出 公司應(yīng)按月計(jì)提折舊。(I)當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開始計(jì)提折舊。 (2)當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。 (3)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。第 10條 公司采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。其折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下: (I)年折舊率=(1—預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限 (2)月折舊率=年折舊率247。12 (3)月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 (4)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3%確定。 (5)房屋及建筑物的折舊年限為20年，車輛的折舊年限為5年，其他設(shè)備的折舊年限為3年，其余可按預(yù)定使用年限作為攤銷年限。第11條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，應(yīng)在變更年度以前，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)及相關(guān)政府部門核準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以提示。第四則 固定資產(chǎn)的管理第 12條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。行政辦公室為公司固定資產(chǎn)的管理部門。第 13條 使用部門的固定資產(chǎn)管理職責(zé)為:(I)建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度。 (2)建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固