【正文】 責人對報銷項目的真實性、必要性負責。第九則 費用報銷審批程序第 49條 標準內(nèi)費用審批、報銷流程為:報銷人→部門經(jīng)理→財務審核→主管副總經(jīng)理審批或授權(quán)人審批→報銷第 50條 超標準的費用審批、報銷流程為:報銷人→部門經(jīng)理→財務審核→主管副總經(jīng)理審核→財務部負責人審批或授權(quán)人審批→報銷第 51條 超預算開支、預算外開支、專項費用必須先經(jīng)申請預算后才能報銷。預算申請流程為: ( 1) 1萬元以內(nèi)(含 1萬元)部門申請→主管副總經(jīng)理審核→財務部負責人審批(財務部費用由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批) (2) 1萬元以上部門申請→主管副總經(jīng)理審核→財務部負責人批轉(zhuǎn)→總經(jīng)理審批第 52條 所有費用均應于發(fā)生之日起 5個工作日內(nèi)報銷(出差人員自返回公司之日起計算)。駐外商務代表費用固定每月報賬一次，上個月的費用必須在下個月底之前報銷。每遲報一天接報銷額的 1%扣罰。第十則 處罰規(guī)定第 53條 報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額 5% 20%的罰款。第 54條 職能經(jīng)理在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對職能經(jīng)理予以違規(guī)報銷金額 3%至15%的罰款。 第 55條 財務審核人員審核不嚴使公司造成損失的，或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責任，擅用職權(quán)受理違規(guī)費用報銷者，對財務審核人員并處違規(guī)報銷金額 3% 15%的罰款。第 56條 除公司統(tǒng)一組織活動外，禁止公司內(nèi)各單位之間相互請客及送禮，列支費用。一經(jīng)查核，該費用直接轉(zhuǎn)由經(jīng)辦部門負責人工資內(nèi)扣除。第 57條 如果違反上述開支標準或手續(xù)不齊全，報賬時列入其他項目而隱瞞實際金額或超預算報銷，財務有權(quán)拒絕受理。第58條 借款逾期滿三十天，當事人未能及時提供經(jīng)總監(jiān)以上主管核準的有效書面情況說明，并辦理延期手續(xù)者，財務有權(quán)在當事人借款逾期當月工資中扣回欠款。第 59條 部門負責人對報銷人和職能經(jīng)理(主任)因違規(guī)造成的損失承擔連帶責任。 第60條 因?qū)徍诉^失造成費用借款人未有效報賬沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，由經(jīng)辦責任人(含各級審批人)應承擔不低于流失款總額 50%的經(jīng)濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并在壞賬當期應發(fā)工資中扣還。第 61條 報銷審批程序中各相關(guān)審核、復核人員必須嚴格按照規(guī)定的標準和程序執(zhí)行，在未進入財務審核程序之前，由相關(guān)部門最后審核人員承擔責任。附 則第 62條 本辦法自2008年 1月1日起執(zhí)行。以前公司的相關(guān)制度與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。第 63條 本辦法解釋權(quán)歸公司財務部。附件一 業(yè)務招待費標準表 單位:元/人陪同級別招待地點國內(nèi)國外備注普通職員50國外部分以臨時預算形式報總經(jīng)理審批陪餐人數(shù)原則上不超過就餐人數(shù)的50%,且最多不超過四人主管100經(jīng)理150總監(jiān)300副總經(jīng)理以上實報實銷注： ，若為般性接待應從儉。 、產(chǎn)值比例結(jié)合預算進行控制，職能部門按年度預算總額控制。附件二 業(yè)務招待費用申請表單位: 申請日期: 年 月 日申請人部門職務被接待主要人員情況說明我公司陪同人員姓名職務備注總?cè)藬?shù)接待事由說明:費用項目小計金額(元)審批人部門經(jīng)理主管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批意見附件三長途出差交通工具乘坐標準級別飛機火車輪船經(jīng)理以下硬臥硬座三等艙經(jīng)理硬臥硬座二等艙總監(jiān)/副總普通艙軟臥軟座一等艙及以上總經(jīng)理商務艙軟臥軟座一等艙及以上附件四國內(nèi)差旅費標準一覽表 單位:元/人/天出差人員級別出差地點住宿費(憑票報銷)伙食費(定額補助)市內(nèi)交通(定額補助)經(jīng)理以下一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)200180150605040403020經(jīng)理一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)300250200807060404020總監(jiān)/副總及以上當日未往返的所有地區(qū)實報實銷實報實銷實報實銷注:一類地區(qū)：各直轄市及深圳、廈門、珠海、汕頭經(jīng)濟特區(qū)。 二類地區(qū)：各省會城市及沿海開放城市。 三類地區(qū)：除上述一、二類地區(qū)外的，當日不能往返的城市或地區(qū)。附件五出國人員差旅費標準一覽表單位：美元/人/天出國人員級別住宿費（憑票報銷）出差（定額補助）長途交通費（憑票報銷）經(jīng)理以下10050實報實銷經(jīng)理150100總監(jiān)/副總及以上實報實銷500注：出差補助包括：膳食補助、交通補助、日常雜費補助；除來回長途交通費及中轉(zhuǎn)機票以外，其余一切交通費原則上不予報銷，特殊情況須經(jīng)主管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后方可報銷。公司派往境外學習、實習和培訓且有固定住所者，每人每天給予50美元的出差補助。當天往返的港澳出差，按50美元/次予以定額補貼。飛機乘坐標準：除總經(jīng)理可乘商務艙以上標準外，其他人員只能乘坐普通經(jīng)濟艙，特殊情況由總經(jīng)理特批。多人一同出差，應安排二人間或在人間住宿，住宿費報銷標準相應降20%。附件六辦公電話費執(zhí)行標準 單位：元崗位職務業(yè)務特性基本標準（元/人）涉外業(yè)務涉外公務非對外外貿(mào)內(nèi)銷采購財務行政其他經(jīng)理職員300100200100300200100501005030部門劃分標準（元/月）部門標準國內(nèi)營銷中心外貿(mào)采購部財務部行政中心供應中心金額4001500800300300300備注部門標準包括部門職能工作范圍應承擔公司公共部分附件七移動電話費報銷標準部門級別每月限額（元）各部門總監(jiān)/副總及以上實報實銷營銷部門經(jīng)理600主管400職員300綜合部門經(jīng)理300主管200職員100注：限額以下憑話費單據(jù)實報銷，差額不補；超支部分不予報銷。超支月份不彌補不足月份的通訊費。綜合部門特別崗位人員須由部門上報，經(jīng)總經(jīng)理批準確定。附件八辦公電話費執(zhí)行標準 單位：元崗位職務業(yè)務特性基本標準（元/人）單據(jù)處理文案公務其他購銷財務倉庫人事行政職員15131210108部門劃人標準（元/月）部門標準國內(nèi)營銷中心外貿(mào)采購部財務部行政中心供應中心金額400250300300250200備注部門標準包括部門職能工作范圍應承擔公司公共部分附件九市內(nèi)出租車費報銷標準部門級別每月限額（元）各部門總監(jiān)/副總及以上實報實銷營銷部門經(jīng)理400主管300綜合部門經(jīng)理300主管200注：限額以下憑票據(jù)實報銷，差額不補。附件十報銷單據(jù)規(guī)范指引報銷單的填寫要求費用報銷單必須用藍、黑水筆書寫，各項要素必須填寫齊全，嚴格按文件的審批流程進行審批。 報銷單據(jù)的粘貼要求報銷單據(jù)必須用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財務部門做退回處理。各種單據(jù)粘貼應當整齊、牢固，單據(jù)的粘貼應保證財務人員方便復核報銷金額和核實票據(jù)的真?zhèn)巍?各種車票據(jù)的要求各類長途飛機、車、船票均須有日期、起止地址、發(fā)票專用章，票面金額清楚，界線正確(以劃界最明顯的大寫金額為核報金額)。背面應有經(jīng)辦人簽名。明顯超過本銷售區(qū)域或月度計劃項目以外的飛機、車、船票背面必須有主管總監(jiān)以上人員簽名核準。 其他票據(jù)的要求 (I)所有的報銷票據(jù)需是正式發(fā)票，發(fā)票應當清晰記明單位名稱、開票日期、貨物名稱、型號、單價、大小寫合計金額、開票人簽名、開票單位發(fā)票專用章和當?shù)囟悇諜C關(guān)的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人在票據(jù)背面簽字并注明時間，所有的報銷票據(jù)不得涂改、挖補，否則視為無效。(2)住宿費發(fā)票正面必須有出票日期、入住和退房日期、住宿費用項目、單價、總金額、出票人簽名及出票單位公章、發(fā)票專用章等，背面必須有入住人簽名。明顯超越業(yè)務區(qū)域的住宿發(fā)票背面必須有主管總監(jiān)以上人員簽名核準。 (3)公司規(guī)定允許不需辦理入倉管理的特殊采購項目，報銷發(fā)票(發(fā)票或提貨清單必須貨物名稱、型號、單價項目)背面必須有經(jīng)辦人、驗收人、部門負責人簽名。 (4)電話費用必須憑郵電部門開具的有效發(fā)票為報銷憑證。 (5)發(fā)票遺失等無發(fā)票報銷須寫明原因并經(jīng)總經(jīng)理簽批方可報銷。 各類報銷單據(jù)凡不符合本標準的，財務部有權(quán)拒絕報銷。固定資產(chǎn)管理辦法總 則第 1條 為加強公司固定資產(chǎn)的管理，保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。第 2條 固定資產(chǎn)的標準原則上按財政部頒發(fā)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。結(jié)合本公司所屬企業(yè)具體狀況和財政部規(guī)定，符合下列條件的應列為固定資產(chǎn)管理:(1)使用期限超過 1年，單位價值在 2000元以上的房屋及建筑物、機電、機械、運輸以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 (2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價值在 2000元以上使用期限超過兩年的物品。未達到以上標準的，應以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第 3條 本辦法適用于公司及下屬各級公司。第二則 固定資產(chǎn)的計價第 4條 公司固定資產(chǎn)的計價，應根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定：(1)購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費、安裝成本和繳納的稅金等，作為入賬價值。從國外進口的設(shè)備，其入賬價值還應包括按規(guī)定支付的關(guān)稅、手續(xù)費、傭金等。 (2)自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。 (3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資各方確認的價值，作為入賬價值。 (4)融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等，作為入賬價值。 (5)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照捐贈者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等確定入賬價值。捐贈方未提供有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場價格或評估價值確定入賬價值。 (6)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額作為入賬價值。 (7)盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。第 5條因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價值。第 6條 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動: (1)增加補充設(shè)備或改良工程。 (2)將固定資產(chǎn)一部分拆除。 (3)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。 (4)發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤。 (5)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。第三則 固定資產(chǎn)的折舊第 7條 公司的下列固定資產(chǎn)應計提折舊: ( 1)房屋和建筑物。 (2)在用和不在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具。 (3)季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。 (4)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。(5)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第 8條 公司的下列固定資產(chǎn)不計提折舊(I)以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)。 (2)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 (3)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 (4)未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。 (5)按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第 9條出 公司應按月計提折舊。(I)當月開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。 (2)當月減少或停用的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不計提折舊。 (3)提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。第 10條 公司采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。其折舊率和折舊額的計算公式如下: (I)年折舊率=(1—預計凈殘值率)/折舊年限 (2)月折舊率=年折舊率247。12 (3)月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 (4)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3%確定。 (5)房屋及建筑物的折舊年限為20年，車輛的折舊年限為5年，其他設(shè)備的折舊年限為3年，其余可按預定使用年限作為攤銷年限。第11條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，應在變更年度以前，由財務部提出申請，報經(jīng)集團董事會及相關(guān)政府部門核準，并在財務報表中予以提示。第四則 固定資產(chǎn)的管理第 12條 公司固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則，使用部門、管理部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。行政辦公室為公司固定資產(chǎn)的管理部門。第 13條 使用部門的固定資產(chǎn)管理職責為:(I)建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責任制度。 (2)建立臺賬或卡片，及時反映固