【正文】 會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責監(jiān)交。 查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準查閱。公司帳簿體系的設(shè)置及會計核 算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。 6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 5. 行政管理部 每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。 5. 預(yù)算內(nèi)采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批，方可付款。 營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。 中國最 大的管理資源中心 第 15 頁 共 23 頁 發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。 公司計財部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提 儲備基金 、 企業(yè)發(fā)展基金 ， 中國最 大的管理資源中心 第 14 頁 共 23 頁 并合理使用。所有者權(quán)益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金 、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資和未分配利潤等。 正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。 對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。 8. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責任。 工程 物資的管理 工程物資的采購： 1) 工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行． 2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。 所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準記存。 4) 對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。流動資產(chǎn) 是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、 存貨等 ． 第一節(jié) 貨幣資金 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。 按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備 第三章 會計科目的設(shè)置 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 某置業(yè)公司財務(wù)管理制度 中國最 大的管理資源中心 第 2 頁 共 23 頁 目 錄 第一章 總 則 ................................................................................................................. 2 第二章 主要會計政策 ..................................................................................................... 3 第三章 會計科目的設(shè)置 ................................................................................................. 3 第四章 會計憑證和帳簿 ................................................................................................. 3 第五章 流動資產(chǎn)管理 ..................................................................................................... 4 第六章 對外投資的管理 ................................................................................................. 9 第七章 固定資產(chǎn)管理 ................................................................................................... 10 第八章 資金籌集管理 ................................................................................................... 12 第九章 所有者權(quán)益 ...................................................................................................... 13 第十章 收入管理 .......................................................................................................... 14 第十一章 成本費用管理 ............................................................................................... 15 第十二章 利潤及利潤分配 ............................................................................................ 17 第十三章 財務(wù)報告 ...................................................................................................... 18 第十四章 財務(wù)分析 ...................................................................................................... 18 第十五章 稅務(wù)管理 ...................................................................................................... 19 第十六章 電算化管理 ................................................................................................... 19 第十七章 財務(wù)檔案管理 ............................................................................................... 20 第十八章 會計工作交接 ............................................................................................... 22 第十九章 附則 ............................................................................................................. 23 第一章 總 則 為加強 n 置業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù) 《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 計劃 財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目。 中國最 大的管理資源中心 第 4 頁 共 23 頁 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。公司負責應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。 3) 工程物資的采購必須由專人負責，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。工程物資要求每季度清查一次。入庫殘料按照規(guī)定作價。 公司對外投資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理審定（ 遠期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準． 進行投資前應(yīng)成立投資項目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財務(wù)部、法律顧問（中遠期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 公司對外進行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。在購置之前，要寫出請購報告。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。 第十章 收入管理 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 發(fā)票須設(shè)專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。包括應(yīng)由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、 保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費、看護費、采暖費等。 6. 對于超過預(yù)算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設(shè)備部提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。 6. 購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。 7. 公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 第十五章 稅務(wù)管理 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 財務(wù)資料不準外借。 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部