【導(dǎo)讀】本制度適用于北京n置業(yè)有限公司。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)。公司計(jì)財(cái)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接。以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。

　　

【正文】 企業(yè)的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由董事會(huì)確定。其中，儲(chǔ)備基金提取比例不得低于稅后利潤的 １０ ％，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊資本的５０％時(shí)，可不再提取。 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算． 公司 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補(bǔ)虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。 可供分配的利潤減去儲(chǔ)備基金、 企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。 利潤分配原則 1. 公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會(huì)擬訂，并提請股東會(huì)批準(zhǔn)。 2. 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的 儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配。 3. 以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取 儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 。 中國最 大的管理資源中心 第 18 頁 共 23 頁 4. 公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。 5. 公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦?潤分配政策，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。 6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。 7. 公司管理當(dāng)局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時(shí)，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告 公司 應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 和財(cái)務(wù)情況說明書組成 ． 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動(dòng)表；分部報(bào)表；其他有關(guān)附表。 內(nèi)部管理報(bào)表主要有銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等． 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式． 內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提 供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。 財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)對外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表： 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿報(bào)表 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表 填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款： 1. 各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確； 2. 本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 3. 報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留 存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。 4. 對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。 第十四章 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 中國最 大的管理資源中心 第 19 頁 共 23 頁 等進(jìn)行分析和評價(jià)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。公司的財(cái)務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達(dá)到對公司各項(xiàng)工作的控制。 有關(guān)預(yù)算，參見《北京 n置業(yè)有限公司預(yù)算管理辦法》。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織 按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析， ， 及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決、報(bào)告。 每季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。 財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 2. 差異分析及控制報(bào)告； 3. 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 4. 收入分析； 5. 成本分析 6. 費(fèi)用分析 7. 利潤分析報(bào)告 8. 現(xiàn)金流量分析； 9. 資金使用效率分析 10. 對外投資效益分析 財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行． 凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核 算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。 第十五章 稅務(wù)管理 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時(shí)申報(bào)和交納。 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 第十六章 電算化管理 建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi) 容包括： 1. 規(guī)定上機(jī)操作人員對會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操作密碼要嚴(yán)格管理 ,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件； 2. 加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑 中國最 大的管理資源中心 第 20 頁 共 23 頁 證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿； 3. 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件； 4. 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前 提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 2. 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除 。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 3. 對會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督；， 4. 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性； 5. 健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文 件 。 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)； 2. 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)； 3. 對電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)； 4. 采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防 止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 5. 所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 會(huì)計(jì) 檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 會(huì)計(jì)檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管， 出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下： 中國最 大的管理資源中心 第 21 頁 共 23 頁 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立 卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。 除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外，由財(cái)務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等也 是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) ，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊 永久 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 中國最 大的管理資源中心 第 22 頁 共 23 頁 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財(cái)務(wù)人員陪同下查閱，沒有財(cái)務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。 財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng) 由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 查閱或者復(fù)制 財(cái)務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財(cái)務(wù) 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進(jìn)行其他改變 。 為查閱方便，當(dāng)年財(cái)務(wù)檔案由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦 法》執(zhí)行。 第十八章 會(huì)計(jì)工作交接 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 1. 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2. 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 4. 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文 件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對查收。 移交人員從事會(huì)計(jì)電 算化