【正文】 銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄。 4. 中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資 者投資的，對已歸還的投資應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為實收資本的減項單獨反映。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 加強預收款管理，原則上預收銷售款應直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售公司支付應支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應由公司負擔的費用． 加強應付款項管理，按應付單位 、部門或個人分別 設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前 提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資． 公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經(jīng)公司領導批準后轉入資本公積． 第九章 所有者權益 所有者權益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。 長期負債，是指償還期在 1 年或者超過 1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。合同內(nèi)容應包括雙方如何負擔固定 資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設備 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理 費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。 固定資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的固定資產(chǎn) ,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 中國最 大的管理資源中心 第 11 頁 共 23 頁 購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務部審核預算，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理審批后方可用款。 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理 2) 辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理 3) 計算機類設備：由信息資源部負責管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作： 1) 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研 2) 參與選型立項 3) 負責驗收 4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 5) 負責組織招標 6) 參與組織資產(chǎn)清查等 對固定資產(chǎn)實行預算管理，未列 入預算的購置不予以批準。 實行固定資產(chǎn)歸口管理。 第七章 固定資產(chǎn)管理 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設 備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。對每一個投資項目方案，均應編制預期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 中國最 大的管理資源中心 第 10 頁 共 23 頁 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內(nèi)部報酬率 3. 投資方案的回收期 投資項目小組應將投資項目可行性研究報 告報送公司總經(jīng)理審批后實施。 長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 預算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務的副總經(jīng)理批準。 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進行核算，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況． 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。 9. 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。 7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。因為有些工程物資的專業(yè)技術性強，相應的管理措施也很有專業(yè)技術性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。 4) 做好工程物資的索賠工作。 2) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清 中國最 大的管理資源中心 第 8 頁 共 23 頁 數(shù)量。 2) 建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。 5) 采購人員向財務部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。 2) 工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 中國最 大的管理資源中心 第 7 頁 共 23 頁 第三節(jié) 存貨管理 存貨，是指企業(yè)在日 常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。壞帳確認還應考慮以下條件： 1) 債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。 公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。 每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。 6) 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。 2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領 用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等． 3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。 3) 領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后 10 日內(nèi)報賬。 借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。 對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務 部，以便財務部提前做好準備． 中國最 大的管理資源中心 第 5 頁 共 23 頁 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 財務部應做好流動資產(chǎn)的管理工作。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃 線注銷。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。 3. 原始憑證不得涂改、挖補。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復 寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。公司設計劃財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。 本制度適用于北京 n 置業(yè)有限公司。 公司設主管財務的副總經(jīng)理，協(xié)助 總經(jīng)理全面領導公司的財務工作。 中國最 大的管理資源中心 第 3 頁 共 23 頁 第二章 主要會計政策 本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務制度》等。 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊 存貨按實際成本計價。 第四章 會計憑證和帳簿 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任 ，具有法律效力的書面證明。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。記賬憑證的使用應遵守以下條款： 1. 會計人員應根據(jù)審核無誤 的原始憑證填制記賬憑證。 4. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 7. 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 公司只有總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 除差旅 費和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。 2) 簽發(fā)支票 的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 支票管理： 1) 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送． 5) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。 計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。 所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。所有處理的壞帳，均應撰寫 情況摘要匯總到董事會。 預付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財務的