【正文】 項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬 憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件； （五） 一張?jiān)紤{證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他公司負(fù)擔(dān)的部分開給對方內(nèi)部往來通知單并進(jìn)行結(jié)算； （六） 內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復(fù)印件等基本內(nèi)容； （七） 當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 第三十二條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。 第五章 會計(jì)憑證和賬簿 第三十條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明。向員工進(jìn)行的股權(quán)激勵(lì)時(shí)，對發(fā)放的期權(quán)，如受限股票及股票期權(quán)，應(yīng)按照授予日該期權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)補(bǔ)償費(fèi)用，并在一定的受益期內(nèi)攤銷，收益期一般為行權(quán)期。如果普通股的等價(jià)物具有反稀釋的作用，他們將不被包含在稀釋每股收益的計(jì)算中?；久抗墒找媸怯每晒┓峙浣o普通股股東的凈利潤除以本期加權(quán)平均發(fā)行在外的普通股股數(shù)而得到的。 物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長期的物業(yè)管理所享有收益的權(quán)利。在這種情況下，公司就進(jìn)行商譽(yù)減值測試的第二個(gè)步驟，以確認(rèn)減值損失。商譽(yù)減值測試包括兩個(gè)步驟。 融資租賃的計(jì)量，就如取得了該項(xiàng)資產(chǎn)一樣，在租賃開始之時(shí)就有權(quán)利與義務(wù)的約束。 第二十四條 按照 SFAS No. 13“租賃會計(jì) ”的規(guī)定，租賃在開始之日就應(yīng)劃分為融資租賃或經(jīng)營租賃。若集團(tuán)不能對被投資方施加顯著影響，這項(xiàng)投資就被劃分為其它長期投資，并按照成本法核算。 a. 工程已經(jīng)超越了初始階段 b. 除非不能交付，否則買方不能要求退款 c. 銷售量已經(jīng)足夠確保整個(gè)項(xiàng)目不會被歸于租賃房產(chǎn) d. 售價(jià)可以收集到 e. 銷售總收入和總成本能可靠估計(jì) 如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項(xiàng)就應(yīng)作為預(yù)收賬款，直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。 第 7 頁 共 73 頁 此外，買方的初始投資和持續(xù)投資都足以完成購買此房產(chǎn)的承諾。 一、對于建造工期在小于或等于 12 個(gè)月的項(xiàng)目在每個(gè)單元銷 售結(jié)束時(shí)以交付確認(rèn)收入，在房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購房者的時(shí)候確認(rèn)收入?，F(xiàn) 金、受限現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收 /付股東 /關(guān)聯(lián)方 /員工款、以及銀行貸款的賬面價(jià)值約等于它們的公允價(jià)值。如果集團(tuán)對某子公司或其他受控實(shí)體的控制權(quán)有所喪失，合并財(cái)務(wù)報(bào)表包括的是集團(tuán)擁有控制權(quán)當(dāng)年的經(jīng)營成果。 第三章 美國公 認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則下的主要會計(jì)政策 第十四條 對投資者公布的合并財(cái)務(wù)報(bào)表是按照美國公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則 (US GAAP)編制的。 第十一條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。 第七條 會計(jì)年度自公歷１月１日起至１２月３１日止。 第三條 集團(tuán)公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司須 配備合格的財(cái)務(wù)會計(jì)人員 處 理財(cái)務(wù)會計(jì)工作。 第 5 頁 共 73 頁 附件 1 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 會計(jì) 核算 制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范 XXXX（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱 “ 集團(tuán)公司 ” ）會計(jì)核算制度 ,根據(jù) 《會計(jì)法》 、 《 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 》 及行業(yè)會計(jì)制度， 結(jié)合本 公司 的具體情況，特制定本制度。 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 二〇〇八年二月二十五日 附件： 1. 集團(tuán)會計(jì)核算制度 2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理辦法 3. 集團(tuán)預(yù)算管理辦法 4. 銷售收款管理辦法 5. 資金調(diào)配與管控辦法 6. 貨幣資金管理辦法 7. 財(cái)務(wù)分析管理辦法 8. 財(cái)務(wù)檔案管理辦法 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。具體時(shí)間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計(jì)賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。 第 3 頁 共 73 頁 礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。 第十一條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心擬定，經(jīng) CFO 審核、 CEO 審批后方可執(zhí)行。 第 2 頁 共 73 頁 警與調(diào)控、融資決策與資金調(diào)度；對外投資決策的支持；公司融資渠道建設(shè)；營運(yùn)資金管理與整體資金的預(yù)測、年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理與控制；財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的擬定并貫徹執(zhí)行；財(cái)務(wù)分析與會計(jì)核算的審核、監(jiān)督；貫徹落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度和辦法；財(cái)務(wù)部行政管控；外部關(guān)系管理。 第六條 財(cái)務(wù)管理中心的職能是全面負(fù)責(zé)集團(tuán)和分子公司的財(cái)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表與集團(tuán)財(cái)務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對外財(cái)務(wù)資料的審核報(bào)送；外部審計(jì)的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財(cái)務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。分子公司是指 XXXX（中國）直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指 XXXX（中國）不直接或間接控股的公司。 第四章 備用金和業(yè)務(wù)借支的管理 70 第五章 監(jiān)督和考核 71 第六章 附 則 71 附件 7 XXXX（中國）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)分析管理辦法 ........................ 72 第一章 總則 72 第二章 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和方法 72 第三章 財(cái)務(wù)分析的上報(bào) 73 第四章 附 則 74 附件 8 XXXX（中國）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法 ........................ 75 第一章 總則 75 第二章 會計(jì)檔案的分類和歸集 75 第三章 會計(jì)檔案的整理裝訂 76 第四章 會計(jì)檔案的排列編目 77 第五章 會計(jì)檔案的歸檔 79 第六章 會計(jì)檔案的借閱 79 第七章 會計(jì)檔案保管責(zé)任人 80 第八章 會計(jì)檔案的保管期限 80 第九章 附 則 81 附件 9 XXXX（中國）置業(yè)有限公司資產(chǎn)管理制度 ............................ 82 第一章 固定資產(chǎn)管理制度 82 第二章 低值易耗品管理辦法 86 第三章 往來賬管理制度 92 第四章 樣板間資產(chǎn)管理辦法 96 第五章 其他資產(chǎn)管理辦法 100 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。 目 錄 XXXX（中國）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 .................................... 1 第一章 總 則 ......................................................... 1 第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé) ...................................... 1 第三章 主要制度與辦法及其修訂 .......................................... 2 第四章 對外會計(jì)報(bào)表的編制 .............................................. 3 第五章 財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督 .................................................. 3 第六章 附則 ........................................................... 4 附件 5 附件 1 XXXX（中國）置業(yè)有限公司會計(jì)核算制度 .............................. 1 第一章 總則 6 第二章 中國會計(jì)準(zhǔn)則下的主要會計(jì)政策 6 第三章 美國公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則下的主要會計(jì)政策 7 第四章 會計(jì)科目的設(shè)置 12 第五章 會計(jì)憑證和賬簿 12 第六章 資產(chǎn) 14 第七章 負(fù)債 21 第八章 所有者權(quán)益 22 第九章 收入 23 第十章 成本費(fèi)用管理 26 第十一章 利潤及利潤分配 28 第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告 29 第十三章 附則 30 附件 2 XXXX（中國）置業(yè)有限公司集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理辦法 .................... 32 第一章 總則 32 第二章 財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng) 32 第三章 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核 33 第四章 財(cái)務(wù)人員的輪崗 34 第五章 財(cái)務(wù)人員的工作交接