某港灣公司財務管理制度-資料下載頁
2025-04-18 22:25本頁面
【正文】 人民共和國會計法》及集團有關規(guī)定,制定本制度。第二條 會計人員在工作中應當遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會計人員職業(yè)道德包括以下六個方面: 敬業(yè)愛崗 會計人員應當熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務技能,使自己的知識和技能適應所從事的工作的要求。 熟悉法規(guī) 會計人員應當熟悉國家財經(jīng)、稅收方面的法律、法規(guī)和會計制度,為公司在合理合法的范圍內(nèi)減少開支，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 依法辦事 會計人員應當按照國家的法律、法規(guī)和集團、公司的各項規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作。 客觀公正 會計人員辦理會計事務時應當實事求是、客觀公正。 嚴守秘密 會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定和公司領導同意外,不能私自向外界提供或者泄露本公司的會計信息。 魅力服務 會計人員應當牢記本公司的經(jīng)營理念,樹立起管理也是服務的觀念,運用集團所掌握的會計信息和會計方法,以優(yōu)質(zhì)的服務為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益作出貢獻。第二章 財務人員內(nèi)部控制制度第一條 凡是涉及款項和財務收付、保管、結(jié)算及登記的任何一項工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約、相互牽制的作用第二條 出納人員不得兼管會計檔案保管、收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第三條 財務支票專用印鑒，必須由兩人或兩以上分管，并不得在空白支票上預蓋印鑒。第四條 各類付款憑證上必須加蓋付訖章和出納人員章。第五條 出納人員有權檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實性，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。第三章 財務人員回避制度第一條 會計人員的任用實行回避制度。公司領導人的直系親屬不得在公司財務部門任職,本單位財務部門負責人或主管人員的直系親屬不得在財務部門中擔任任何工作。第二條 采購或銷售人員的直系親屬不得在財務部擔任出納工作。第四章 財務部工作交接制度為確保會計人員崗位變動時，劃清前任和后任的責任，保證會計工作的前后銜接，防止帳目不清、責任不明等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，制定本制度。第一條 會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。第二條 離崗會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制會計憑證的應填制完畢。 尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。 申請軟件系統(tǒng)管理員注銷自己的操作用戶名。 整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料，要核實所有內(nèi)外往來帳目，部門間財產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。 編制移交清冊。移交清冊一般應包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的其他事項等。交接內(nèi)容應詳細列明應該移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、支票、文件、資料和其他物品。第三條 會計人員辦理移交時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接交人員要逐項核對點收，并注意以下幾點： 現(xiàn)金要根據(jù)帳簿余額進行點交，現(xiàn)金余額必須與帳簿余額一致，不一致時，移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。 會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短少，要查明原因，并要在移交清冊中加以注明，由移交人負責。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符。 各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細帳戶余額，要與總帳有關帳戶的余額核對相符。 接管的會計人員繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊一般一式三份，交接雙方各一份，監(jiān)交人一份。接交人的移交清冊要隨會計檔案一起保管，不得隨意遺失。第四部分 罰則
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