【導(dǎo)讀】1．2適用范圍凡錄屬本公司財務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。權(quán)責(zé)單位財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。還駕成瘸整祥錫脈模勇魄水錯壹鹼桌拳歸蘑蒸徒挾緒矣翻隋判畜瓢暮薔營濁鈍毋肯場裙扔汲志床豆些悸仿棉既楞杜味賢筒捎釉氦芽脊糕珍顴寂膜茲順氧虧伶能聾苫戈朝謀漸鎬嗡相。將公司財務(wù)部門職責(zé)分工予以明確立化，力求權(quán)責(zé)分明，高效協(xié)調(diào)。產(chǎn)品進(jìn)出之帳務(wù)成本計算及損益決算；協(xié)助成本預(yù)估作業(yè)及差異分析。款，應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財務(wù)報表的編制。組織擬定公司年度銷售、生產(chǎn)計劃預(yù)算，資金及費用預(yù)算。參與公司年度經(jīng)營會議，討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。擬定公司的年底利潤分配方案、資金的支配方案等。應(yīng)付，暫收中轉(zhuǎn)事項。各種明細(xì)分類帳的登載及保管事項。編制稅務(wù)報表，產(chǎn)銷月報表，產(chǎn)銷量值季報表及有關(guān)的統(tǒng)計事項。分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類帳。每月組織物料盤點，并進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)。

　　

【正文】 車者，每月按 20 元標(biāo)準(zhǔn)將修理費包班干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞費用一律自理，也不另發(fā)交通費及報銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。 （ 3） 公司提供車輛辦事的，一律不得報銷交通 費。 2． 2． 2 員工上下班交通費 （ 1） 員工居住地點距上班地點二公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車（或摩托車）的，可憑公交公司月票發(fā)票報銷。 （ 2） 符合（ 1）條條件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金額發(fā)給補貼。 （ 3） 上述兩類補助各部門在員工報到上班后，即將申請報告送總務(wù)部審批備案，每月終了后七天內(nèi)，由各部門造冊申報，總務(wù)部按備案記錄結(jié)合考勤審批發(fā)放。 （ 4） 對于不享受交通補助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，發(fā)給每月 20 元的自行車修理費。 2． 3 加班、值班和誤餐費的規(guī)定 2． 3． 1 加班費 （ 1） 按《勞動法》規(guī)定發(fā)放。 （ 2） 員工加班要從嚴(yán)控制，事前報部門主管批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過 36 小時。 （ 3） 員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。 （ 4） 員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時工作不計加班費。 2． 3． 2 值班費 值班時間超過每周 40小時的，超過部分按加班處理，發(fā)放加班工資。 2． 4 通訊費用 2． 4． 1 享受公購話機范圍及標(biāo)準(zhǔn) （ 1） 公購指由公司員工個人購買話機，公司負(fù)擔(dān)一定限額的話費。 （ 2） 自購指員工個人購買話機，公司負(fù)擔(dān)一定限額的話 費。 （ 3） 經(jīng)公司最高主管批準(zhǔn)可享受公購移動電話的員工如下： A) 公司最高主管如總經(jīng)理、副總經(jīng)理。 B) 部門主管。 C) 行政及財務(wù)業(yè)務(wù)外聯(lián)人員。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 D) 董事會特批人員。 以上各級人員須為公司正式任命、人事備檔的人員。 （ 4） 移動電話話費按職別及工作性質(zhì)限額，核定公司承擔(dān)話費的標(biāo)準(zhǔn)（見附件 CC033）。 2． 4． 2 享受通訊費用范圍及標(biāo)準(zhǔn) （ 1） 移動電話費用（附件 CC031）。 （ 2） 傳呼機費用實報銷。 （ 3） IP 電話費用（附件 CC031）。 2． 5 業(yè)務(wù)招待費 （ 1） 外地客戶因業(yè)務(wù)工作來公司所在地參觀考察需宴請的，應(yīng)本著從簡節(jié)約的原則，由公司安排一次宴請 ，其他時間按工作餐接待。 （ 2） 宴請標(biāo)準(zhǔn)（含酒水）：總經(jīng)理出面宴請的，每人每次可在 500 元以內(nèi)；部門經(jīng)理出面宴請的，每人每次在 250 元以內(nèi)；其他人員出面宴請的，每人每次在 200 元以內(nèi)。 （ 3） 工作餐接待標(biāo)準(zhǔn)：每人每天接待標(biāo)準(zhǔn)為；廳級以上干部 300 元；處級以上干部 200 元；其他人員 100 元。 （ 4） 外地客戶來工廠基地參觀或到附近市縣參觀、游覽，需要用餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)接待。 （ 5） 對重要客人贈送禮品、紅包，應(yīng)事先提交書面報告，按總經(jīng)理批示的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自贈送禮品、紅包。 （ 6） 接待客人須視重要程度，合理合宜安排娛樂活動 ，原則上安排一次，同時不準(zhǔn)同夜連場娛樂。 A) 卡拉 OK每人每次控制在 300 元以內(nèi)。 B) 桑拿每人每次控制在 350 元以內(nèi)。 （ 7） 按待外地客人安排住宿標(biāo)準(zhǔn)： A) 處級以上干部每天在 300 元以內(nèi)，其他人員 200 元以內(nèi)。 B) 經(jīng)濟特區(qū)直轄市住宿可適當(dāng)上浮 30%。 2． 6 員工培訓(xùn)費用 （ 1） 員工參加專業(yè)技術(shù)職稱考試前培訓(xùn)所繳納的資料費、培訓(xùn)費一律自理。 （ 2） 員工參加各種技術(shù)職稱、業(yè)務(wù)等級的考試，其報名費、考務(wù)費及其他費用一律自理。 （ 3） 員工因公司工作需要，參加由上級主管部門，如財稅、海關(guān)、外匯、外資委、勞動人事局、社保公司等單位硬性規(guī)定的短期業(yè)務(wù)培 訓(xùn)，其費用需要公司予報銷的，參加培訓(xùn)人員必須書面申請并附上級主管部門通知，報總經(jīng)理（或其授權(quán)人）批準(zhǔn)后才能報銷。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 凡公司組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)班，人事部門要事先做好培訓(xùn)費用預(yù)算報批工作。會計要嚴(yán)格按照總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）預(yù)算予以報銷。任何單位和個人都不得超越預(yù)算自行報銷培訓(xùn)費用、住宿費用、伙食費用。 （ 5） 員工經(jīng)過批準(zhǔn)參加主管部門硬性規(guī)定的培訓(xùn)班，其參加學(xué)習(xí)的時間按在崗處理。培訓(xùn)后考試不合格者，培訓(xùn)費不予報銷。自行參加各種職稱考試培訓(xùn)、業(yè)務(wù)等級培訓(xùn)的學(xué)習(xí)時間按事假處理。 （ 6） 員工參加專業(yè)技術(shù)職稱考試的時間，按在崗處理 ，不扣其工資。 3． 附件 【附件】 CC031《國內(nèi)差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)一覽表》 【附件】 CC032《移動電話申購程序》 【附件】 CC033《移動電話、 IP電話卡報銷標(biāo)準(zhǔn)表》 【附件】 CC031 國內(nèi)差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)一覽表 項目 職位 搭乘交通工具范圍 住宿費標(biāo)準(zhǔn)隊（憑票據(jù)報銷） 每人每天 注明 伙食費 市內(nèi)交通費 一、總經(jīng)理、董事長 飛機 500 元以內(nèi) 100元 100 元以內(nèi) 二、部門經(jīng)理（含同職位各類高級工程師） 飛機、火車軟臥、海輪船二等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。 250 元以 內(nèi) 40元 40元以內(nèi) 其他城市 300 元以內(nèi) 50元 50元以內(nèi) 經(jīng)濟特區(qū)及直轄市 三、課長（含同職位各類師） 火車軟臥、海輪船三等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。 200 元以內(nèi) 30元 30元以內(nèi) 其他城市 250 元以內(nèi) 50元 50元以內(nèi) 經(jīng)濟特區(qū)及直轄市 四、其他員工 火車軟臥、海輪船四等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交100 元以內(nèi) 20元 20元以內(nèi) 其他城市 特殊情況乘飛機須先經(jīng) 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 通工具。 150 元以內(nèi) 30元 30元以內(nèi) 經(jīng)濟特區(qū)及直轄市 總經(jīng)理批準(zhǔn)后方有效 【附件】 CC032 移動電話申購程序 【附件】 CC033 移動電話、 IP 電話卡報銷標(biāo)準(zhǔn)表 職務(wù) 移動電話費標(biāo)準(zhǔn) 移動電話機標(biāo)準(zhǔn) IP電話卡 總經(jīng)理 800元 3000 元 500 元 部門主管 400元 2020 元 300 元 職務(wù)業(yè)務(wù)等外聯(lián)人員 300元 1500 元 司機 200元 1500 元 申請人 直屬部門主管 人事部 公司最高主管 提出申請 審核批準(zhǔn) 級別審核 財務(wù)部 審核付款登賬 總務(wù) 登記辦理借用 申請人 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 資金運用管理制度 P354 出納作業(yè)管理制度 文件編號 ： CC04 版本號： 1： 00 生效日期： 共 4頁第 1頁 1． 總則 1． 1 制定目的 為使本公司出納作業(yè)有所遵循，以健全財務(wù)管理，防止錯誤與弊端發(fā)生，特制定本辦法。 1． 2 適用范圍 本公司出納之現(xiàn)金及銀行票據(jù)、有價證券收支處理作業(yè)，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。 1． 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 財務(wù)部為本規(guī)章之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本辦法之管制，并確保依據(jù)本辦法之規(guī)范 作業(yè)。 2． 出納收支作業(yè) 2． 1 收入作業(yè) （ 1） 出納人員例行性收入作業(yè)包括： A) 簽收營業(yè)單位營業(yè)人員繳交之客戶現(xiàn)金及銀行票據(jù)。 B) 銀行賬戶托收兌現(xiàn)之確認(rèn)。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 C) 銀行賬戶匯入款項之確認(rèn)。 D) 其他收現(xiàn)款項之經(jīng)收。 （ 2） 出納收到現(xiàn)金，必須開出發(fā)票或資金往來統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋出納人員印章和財務(wù)專用章。 （ 3） 出納人員對于當(dāng)日收到之款項應(yīng)即時存入銀行，應(yīng)收票據(jù)亦應(yīng)即時存入銀行托收。 2． 2 支出作業(yè) （ 1） 出納人員例行性支出作業(yè)包括： A) 依據(jù)核準(zhǔn)后的《支票申請單》開立支票。 B) 職工薪資支付與轉(zhuǎn)賬到個人活期賬戶上。 C) 代扣個人所得稅。 D) 零用金核準(zhǔn)后支付。 （ 2） 出納人員對于一切款項支付，應(yīng)以處理妥善之發(fā)票為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者應(yīng)予拒絕。 2． 3 日報表編制 出納人員應(yīng)將每日經(jīng)辦之收支作業(yè)編制《現(xiàn)金收支日報表》，據(jù)以報告該日現(xiàn)金或各銀行賬戶余額之變動情形。 日報表依下列說明編制： （ 1） 銀行存款、現(xiàn)金登記日記賬 A) 賬戶別： 依銀行別賬號分別填制。 B) 本日收入： 包括業(yè)務(wù)人員當(dāng)日解繳之客戶現(xiàn)金貨款、客戶匯入之應(yīng)收款項、銀行托收票據(jù)兌現(xiàn)、其他收現(xiàn)款項之解存等，依賬戶別填入。 C) 本日支出： 包括當(dāng)日支付票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬，依賬戶別填入。 D) 轉(zhuǎn)賬存入（支出）： 系本公司各行庫別 賬戶間款項之移轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出之?dāng)?shù)字應(yīng)相當(dāng)。 E) 本日余額： 系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。 （ 2） 應(yīng)收票據(jù) A) 銀行賬號 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 依托收行庫別分別填入。 B) 昨日結(jié)存： 將至前一個營業(yè)日止應(yīng)收票據(jù)之張數(shù)與余額依托收行庫別分別填入。 C) 本日存入： 填入本日托收票據(jù)之張數(shù)與金額。 D) 本日兌現(xiàn)： 填入本日票據(jù)實際兌現(xiàn)之張數(shù)及金額。 E) 本日結(jié)存： 等于“昨日結(jié)存”加“本日存入”減“本日兌現(xiàn)”之票據(jù)張數(shù)與余額。 （ 3） 應(yīng)付票據(jù) A) 銀行賬號： 依開立票據(jù)之行庫別分別填入。 B) 昨日余額： 將截至前一個營業(yè)日止應(yīng)付票據(jù)之張數(shù)與余額依開立 行庫別分別填入。 C) 本日開出： 填入本日開出票據(jù)之張數(shù)與金額。 D) 本日到期： 填入本日應(yīng)付票據(jù)之張數(shù)及金額。 E) 本日余額： 等于“昨日余額”加“本日開出”減“本日到期”之應(yīng)付票據(jù)張數(shù)與余額。 2． 4 有價證券作業(yè) （ 1） 有價證券系指短期投資性質(zhì)之證券。 （ 2） 所有有價證券均應(yīng)設(shè)置《有價證券明細(xì)表》，包括取得日期、面值、取得成本、兌付日期等。 （ 3） 有價證券如供作抵押、債務(wù)保證或寄托保管等，單獨列表。 （ 4） 各項證券投資收入、股利等按期領(lǐng)取時應(yīng)記錄。 （ 5） 證券交易應(yīng)保留出售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得申報資料等歸檔備查。 （ 6） 結(jié)賬日有價證券 之市價資料應(yīng)妥為保管。 （ 7） 各項有價證券視同現(xiàn)金，其保管及入賬應(yīng)由不同人擔(dān)任。 （ 8） 有價證券之買賣須經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。 3． 附件 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 【附件】 CC041《報銷流程圖》 報銷流程圖 資金運用管理制度 P358 費用審核辦法 文件編號： CC05 版本號： 1： 00 生效日期： 共 12頁第 1 頁 1． 總則 1． 1 制定目的 為了合理支付 各項費用，特制定此辦法。 1． 2 適用范圍 本公司各部門費用支出，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理之。 1． 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 2． 費用審核 2． 1 外來憑證 （ 1） 營利事業(yè)發(fā)票，如增值稅專用票、普通發(fā)票、定額發(fā)票等。 （ 2） 營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費票據(jù)、事業(yè)性收費票據(jù)、統(tǒng)一收款收據(jù)等。 2． 1． 1 審核原則 經(jīng)辦人 會計 持部門主管審批后之單據(jù)或借款 單 財務(wù)主管 審核 填制現(xiàn)金支出、銀行支出憑證單 審核 總經(jīng)理 出納 審批簽字 經(jīng)辦人已簽收的憑證單 簽字付款 經(jīng)辦人 會計 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 1） 真實性。 （ 2） 合法性。 （ 3） 完整性。 2． 1． 2 原始憑證審核辦法 （ 1） 審核發(fā)票所記載名稱是否為本公司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。 （ 2） 審核發(fā)票 專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。 （