【正文】 債能力因素分析、評價獲利能力指標(biāo)分析、對損益情況的綜合分析”等等 。 當(dāng)年的財務(wù)決算報告于次年 1 月 20 日前呈報公司財務(wù)部備案。 第十二章 稅收及稅后利潤管理 一、 稅收籌劃的責(zé)任部門為各級財務(wù)部門。公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。 二、 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點制定稅收籌劃方案，維護(hù)企業(yè)利益。 三、 財務(wù)部門應(yīng)按稅務(wù)部門核定的稅種及時申報各項稅收； 四、 財務(wù)部門應(yīng)協(xié)調(diào)各級稅務(wù)部門的 稽 查工作。 五、 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第十三章 會計電算化管理 一、 電腦操作管理 （一） 操作人員必須經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)計算機(jī)基礎(chǔ)知識、會計軟件操作使用說明和有關(guān) 電算管理制度，考試合格方可上崗。 （二） 嚴(yán)格規(guī)定財務(wù)主管、會計電算化系統(tǒng)管理人員和各類操作人員使用權(quán)限和操作密碼。 系 統(tǒng)開發(fā)人員、維護(hù)人員不得擔(dān)任操作工作，出納員不得單獨擔(dān)任除日記賬 以外的其他操作；單位的重要數(shù)據(jù)，要采取相應(yīng)的保護(hù)措施，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得上崗操作。 （三） 操作人員未經(jīng)授權(quán)，不得修改憑證、報表的結(jié)構(gòu)、格式與內(nèi)容。 （四） 操作人員要及時做好數(shù)據(jù)備份。 （五） 為了避免計算機(jī)感染病毒，操作人員不得使用外來軟盤，如必須使用，需經(jīng)財務(wù) 總監(jiān) 同意并要先用查毒盤進(jìn)行病毒檢查。 （六） 操作人員不得在計算機(jī)上運 行與會計軟件無關(guān)的其他應(yīng)用軟件或程序。 二、硬件及數(shù)據(jù)管理 （一） 必須使用公司信息 管理人員 指導(dǎo)配置的專用機(jī)器。 （二） 硬件存放環(huán)境應(yīng)通風(fēng)良好，有良好的防熱、防潮、防塵、防火、防電擊的措施。 （三） 建立清潔衛(wèi)生制度。堅持天天清掃機(jī)器外殼，在信息信息 管理人員 指導(dǎo)下定期進(jìn)行機(jī)器的保養(yǎng)。 （四） 做好保密工作，非財務(wù)部計算機(jī)工作操作人員不許上機(jī)，以保證會計數(shù)據(jù)的安全和保密。 三、 電算化會計崗位和工作職責(zé) （一） 電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng) 驗。電算化主管可由會計主管兼任。 （二） 軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記 賬 憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記 賬 憑證、會計 賬 簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求會計軟件操作熟練，會計理論知識合格。 （三） 審核和記 賬 ：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù) (記 賬 憑證和原始憑證等 )進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi) 賬 簿，對打印輸出的 賬 簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。此崗 位 可由總 賬 會計兼任。 （四） 電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗 位 要求具備計算機(jī)和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。 （五） 電算審 查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。此崗 位 可由會計稽核人員兼任。 （六） 數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。此崗 位 可由主管會計兼任。 第十四章 財務(wù)核算的一般要求 一、 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和 賬 簿、 內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 二、 公司采用 《企業(yè) 會計制度 》規(guī)定 的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事務(wù) 三、 記 賬方法采用借貸記賬法。記賬 原則采用權(quán) 責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記 賬本 位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記 賬 本位幣。 四、 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記 賬 ，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記 賬 和編制財務(wù)報表。 五、 一切會計憑證、 賬 簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 六、 公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 七、 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 八、 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意 變更。 九、 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： （一） 以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或 存 入開戶銀行的日期和金額作為記 賬 依據(jù)； （二） 以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記 賬 依據(jù)； （三） 以 專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記 賬 依據(jù)； （四） 各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 十、 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記 賬 ，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入 賬 ，在利潤表中單獨反映。 十一、 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可 執(zhí) 行。 十二、 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 十三、 財務(wù)部門執(zhí)行的會計核算年度為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日，結(jié)賬時間為每 月末 31 日止。 十四、 記賬本位幣為人民幣，外幣業(yè)務(wù)實行復(fù)幣記賬。 十五、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款采用余額百分比法計提 壞賬準(zhǔn)備，計提比例為年末余額的 5%，每年計提一次。 十六、 會計憑證的填制、會計賬 簿 的登記、財務(wù)報告的編寫、及其它財務(wù)工作日常操作規(guī)范遵照財政部《會計基礎(chǔ)規(guī)范化》的有關(guān)要求辦理。 第十五章 會計檔案管理 一、 檔案內(nèi)容 ： 各種會計檔案包括會計憑證、會計 賬 簿、會計報表、各種分析資料、合同，契約及各種會計電算化資料等。 二、 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工 作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個月的工資，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 三、 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 四、 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。采用電子計算機(jī)記 賬 的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計 賬 簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少 保存 15 年。以磁盤保存的會計電算化檔案，其存放要做好分類索引工作，定期檢查備份的完好情況。 五、 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清 單，報 總裁 、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。 第十六章 附則 一、 本制度為 廣東德爾電器有限公司 及各成員公司財務(wù)管理基本制度，成員公司可以根據(jù)行業(yè)特點制定相關(guān)財務(wù)管理實施細(xì)則及內(nèi)部 控制制度作為補(bǔ)充以完善財務(wù)管理 。 二、 本制度由公司財務(wù)部解釋，自 批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。