【正文】 特殊情況招待必要時(shí)需以書面形式報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可執(zhí)行。書面請(qǐng)示包含所請(qǐng)單位、人數(shù) 、理由、標(biāo)準(zhǔn)。 第七條 招待標(biāo)準(zhǔn)如下 級(jí)別 一般招待 特殊招 待 備注 董事長(zhǎng) /總經(jīng)理 1000 元 2021 元 本標(biāo)準(zhǔn)含酒水、煙、飲料等 副總經(jīng)理 600 元 1000 元 本標(biāo)準(zhǔn)含酒水、煙、飲料等 部門負(fù)責(zé)人 400 元 600 元 本標(biāo)準(zhǔn)含酒水、煙、飲料等 員工 300 元 400 元 本標(biāo)準(zhǔn)含酒水、煙、飲料等 外地招待視地區(qū)差異上下浮動(dòng) 15％ 股份 公司開發(fā)有限公司 財(cái)務(wù)管理制度暫行規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保護(hù)企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，推進(jìn)我公司制度建設(shè)， 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及 置業(yè)股份公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心．必須為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。 第三條 財(cái)務(wù)管理工作的基木任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 第四條 公司的財(cái)務(wù)工作，除政府另有法令規(guī)定者除外，均執(zhí)行本制度。 第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員崗位工作 職責(zé) 第五條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，聘任財(cái)務(wù)人員。 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是指對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的職能部門；財(cái)會(huì)人員是指專門從事記賬、算賬、核賬等會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理、資金籌措的人員。 第六條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 財(cái)務(wù)部人員各崗位工作職責(zé)： （一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)； 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施，合理支配資金； 組織貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)和財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng) 制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)； 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，組織企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支工作，做好資金管理，及時(shí)做好資金回籠，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)賬、存款，保證日常合理開支需要的正常供給； 組織企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的預(yù)算和監(jiān)督作用，組織編制和審核會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)主管部門報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算； 組織財(cái)務(wù)人員搞好會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報(bào)賬，并全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)提供真 實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料； 負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)的動(dòng)向； 負(fù)責(zé)辦理銀行貸款及還款手續(xù)； 遵守、維護(hù)國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限和費(fèi)用報(bào)銷制度； 審查各部門的開支計(jì)劃，審查對(duì)外提供的財(cái)務(wù)資料，并轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理； 參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)、把關(guān)，做好經(jīng)營(yíng)參謀； 1督促、檢查企業(yè)的固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái) 產(chǎn)、物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。 1負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)開支，密切與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費(fèi)用； 1組織財(cái)務(wù)人員，定期開展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促使企業(yè)不斷提高管理水平； 1每月全面檢查一次庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況； 1保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整地保管企業(yè)的一切賬冊(cè)、報(bào)表憑證和原始單據(jù)； 1負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)部管理工作，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平； 1 負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作； 并會(huì)同人力資源部門對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行績(jī)效考核。 （二）財(cái)務(wù)主管工作崗位職責(zé) 在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)；規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和核算流程，認(rèn)真審核原始憑證、記賬憑證 ； 貫徹執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)和公司制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度； 嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)準(zhǔn)則的要求，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)逐筆審核，對(duì)計(jì)劃外的或不符合規(guī)定的收支提出意見(jiàn)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，積極采取措施進(jìn)行處理； 按照上級(jí)主管部門的規(guī)定和企業(yè)方針目標(biāo)的要求，審查各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，計(jì)劃是否切實(shí) 可行，對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要提出修正的意見(jiàn)和建議； 審核各項(xiàng)支出憑證，審核各項(xiàng)收入賬項(xiàng)，審核各項(xiàng)攤提折舊，審核應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付賬項(xiàng)的合法性和真實(shí)性。審核有關(guān)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置或處理的合理性； 負(fù)責(zé)總賬的登記，負(fù)責(zé)同各有關(guān)明細(xì)分類賬進(jìn)行核對(duì)； 負(fù)責(zé)組織及編制財(cái)務(wù)報(bào)表； 負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章； （三）核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)除現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以外的其他明細(xì)賬的登記，協(xié)助資產(chǎn)管理部門建立必要的臺(tái)賬； 正確編制記賬憑證，準(zhǔn)確登賬； 負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)賬并加強(qiáng)欠款的催收工作； 嚴(yán)格費(fèi) 用單據(jù)的審核，按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用控制；規(guī)范費(fèi)用業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，開展費(fèi)用分析； 按公司核算制度規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、及各項(xiàng)準(zhǔn)備的計(jì)提，以及待攤費(fèi)用的攤銷； 依法進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)工作， 負(fù)責(zé)保管未啟用的重要空白憑證； 對(duì)各崗位的記賬憑證整理、裝訂， 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)檔案的管理工作； 負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，并定期裝訂。 （四）出納工作崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收、付款業(yè)務(wù)，妥善保管現(xiàn)金及收據(jù)、支票等資金 往來(lái)票證； 認(rèn) 真貫徹國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算管理制度，規(guī)范資金流向和流量，不得坐支現(xiàn)金；不以白條沖抵現(xiàn)金； 辦理收、付款業(yè)務(wù)時(shí)，堅(jiān)持見(jiàn)票付款、收款開票的原則； 嚴(yán)格執(zhí)行支票使用管理制度，設(shè)立支票備查簿，完善支票使用審批手續(xù)； 負(fù)責(zé)員工報(bào)銷和備用金管理； 根據(jù)會(huì)計(jì)憑證逐筆登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，日清日結(jié)。每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，出現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào)，作出處理； 及時(shí)準(zhǔn)確傳遞收付款單據(jù)，由核算會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，簽章確認(rèn)收付款憑證； 月末與總賬核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款余額，按規(guī)定進(jìn)行 現(xiàn)金盤點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，交財(cái)務(wù)主管審核； 第七條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)工作需要配備必要的財(cái)務(wù)人員。聘用的財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)、良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，且身體健康。 第八條 對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行聘任制，統(tǒng)一任用，持證上崗的管理辦法。 （一）聘任制：所有財(cái)務(wù)人員均同公司勞動(dòng)人事部門簽訂勞動(dòng)合同。 （二）統(tǒng)一任用：所有財(cái)務(wù)人員由公司統(tǒng)一任命或?qū)徟? （三）持證上崗：新聘任的員工只有通過(guò)考核合格，才能聘用。 （四）公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門，各級(jí)財(cái)務(wù)人員既接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受上市公司 財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重屬性。 第九條 財(cái)務(wù)人員必須貫徹國(guó)家方針、政策、法律、制度．嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度；必須遵紀(jì)守法、忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，維護(hù)企業(yè)利益。 第十條 財(cái)會(huì)人員對(duì)其參與審核、會(huì)簽的經(jīng)濟(jì)合同、方案出現(xiàn)失誤，造成經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)審核不嚴(yán)的責(zé)任；后果特別嚴(yán)重的，追究其法律責(zé)任。 第十一條 財(cái)務(wù)人員對(duì)于不符合有關(guān)法律制度的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定予以抵制和拒絕辦埋，或者向上級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)部書面反映；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證．不予受理 ．對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始 憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充．否則承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第二章 財(cái)務(wù)工作規(guī)則 第十二條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守如下工作守則： （一）認(rèn)真核算：按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)充備，內(nèi)容真實(shí)，賬目清楚，日清月結(jié)，報(bào)賬及時(shí)； （二）從嚴(yán)管埋。按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益： （三）搞好分析．定期分析、檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使 用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議： （四）堅(jiān)持原則：對(duì)違反國(guó)家及公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度、計(jì)劃、預(yù)算的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出糾正意見(jiàn)，如單位領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持按原會(huì)計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行，財(cái)會(huì)人員可邊執(zhí)行邊向上級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門報(bào)告：對(duì)于“弄虛作假、營(yíng)私舞弊、違法亂紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持拒絕執(zhí)行，同時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部報(bào)告： （五）實(shí)事求是：堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，全面、準(zhǔn)確、如實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，有喜報(bào)喜，有憂報(bào)憂．不隱瞞事實(shí)，不弄虛作假： （六）廉潔奉公：以身作則，遵紀(jì)守法，不利用工作之便，假公濟(jì)私 ，營(yíng)私舞弊，做到清正廉潔，一塵不染， （七）嚴(yán)守秘密；嚴(yán)格遵守國(guó)家、公司保密制度，對(duì)各核算資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)不泄露、不傳播、不丟失，維護(hù)股東、公司的利益． （八）鉆研業(yè)務(wù)，認(rèn)真學(xué)習(xí)，刻苦鉆研財(cái)會(huì)理論及電算化知識(shí)，不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高現(xiàn)代化管理水平。 第十三條 公司的財(cái)務(wù)部門是本公司資金、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)的管理和核算的職能部門。本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財(cái)務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。財(cái)務(wù)管理應(yīng)實(shí)行收支兩條線，真實(shí)反映財(cái)務(wù)收支狀況，不得以收抵支 第十四 條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十五條 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。銀行結(jié)算憑證不能代替發(fā)票報(bào)賬，會(huì)計(jì)、出納記賬必須在記賬憑證上簽字，并在原始憑證上加蓋附件章。 第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政、業(yè)務(wù)部門的有關(guān)人員定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符， 第十七條 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，井查明原因，按照規(guī)定程序做出處 理。 第十八條 財(cái)務(wù)部門必須建立稽核制度，出納以外的財(cái)會(huì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)；出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款賬目．要做到日清月結(jié)，賬款、賬賬相符。 第十九條 公司應(yīng)按照分權(quán)管理和責(zé)任制的要求，建立起相互制約的控制體系，特別是對(duì)現(xiàn)金和財(cái)物的會(huì)計(jì)處理．在手續(xù)上必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上部門或者有關(guān)人員，實(shí)行審批與經(jīng)辦分管、會(huì)計(jì)與出納分管、賬與貨分管、錢與物分管的相互牽制制度。 公司領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)， 不能一手包攬，應(yīng)劃分授權(quán)、主辦、執(zhí)行等步驟，用款或報(bào)銷費(fèi)用不能既是經(jīng)辦人又是審批人。 第二十條 財(cái)務(wù)審批手續(xù)應(yīng)實(shí)行先審后批的原則，即先由主管領(lǐng)導(dǎo)審核，后按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批， 第二十一條 銀行賬戶印鑒和支票實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)理、會(huì)計(jì)的私章由財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)保管，支票由出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管。印鑒保管人外出時(shí)由其委托人代管。 因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)帶銀行賬戶印鑒外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，至少應(yīng)由會(huì)計(jì)、出納員兩人分別攜帶印鑒外出．并分別使用（蓋章） . 嚴(yán)禁在任 何空白借款合同和擔(dān)保合同趕加蓋行政公章、合同章、業(yè)務(wù)章和銀行賬戶印鑒。 第二十二條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本企業(yè)使用，嚴(yán)禁出租、出借給外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第二十三條 使用普通支票（下稱支票），必須填寫“支票領(lǐng)用單”，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，簽發(fā)支票在支票上應(yīng)注明收款單位、限額、日期、用途。禁止簽發(fā)空白支票。 第二十四條 支票領(lǐng)用審批手續(xù)不能代替報(bào)銷手續(xù)，付款取得發(fā)票后，由經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核（購(gòu)置物品由保管員簽 字），按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 第二十五條 銀行收支款項(xiàng)應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行日記賬，不得多筆匯總記賬，也不得以收抵支記賬。核算會(huì)計(jì)應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，查清未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第二十六條 財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對(duì)收據(jù)、發(fā)票的管理。 各種收據(jù)和票據(jù)都必須由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買，且必須連續(xù)編號(hào)。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，每次購(gòu)入原始憑證的時(shí)間、本數(shù)、起止號(hào)等內(nèi)容登記在購(gòu)買的收入原始憑證登記簿上。 己開出的發(fā)票，要及時(shí)交付對(duì)方，并收妥款項(xiàng)，做好財(cái)務(wù)處埋，當(dāng)月開出發(fā)票 ，不得跨月處理。 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票、提供銀行賬戶、提供經(jīng)濟(jì)、法律擔(dān)保，違者一律予以除名，情節(jié)嚴(yán)重，追究刑事責(zé)任。 第二十七條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。 辦理交接手續(xù)．必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般財(cái)務(wù)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同