上市公司財務(wù)預(yù)算管理制度-資料下載頁
2025-05-14 00:27本頁面
【導(dǎo)讀】值的財務(wù)目標(biāo)量化為財務(wù)預(yù)算。財務(wù)部門將依據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱及有關(guān)專業(yè)預(yù)算，編制公司年度財。利潤計劃的目標(biāo)----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。費用計劃的目標(biāo)----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，使費用支出最小化。資金計劃的目標(biāo)----合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果。投資收益計劃的目標(biāo)----以投出資本的保全及增值的最大化。財務(wù)部門將制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算體系，要求有關(guān)部門編制專業(yè)預(yù)算。同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計劃期的利潤目標(biāo)和理想數(shù)額。公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經(jīng)反復(fù)試算平衡后編制。管理費用計劃按年度、季度分部門編制。威孚財務(wù)部門對采用權(quán)益法核算的參股子。按照權(quán)責(zé)歸屬原則，在成本、費用計劃內(nèi)的各項開支審批權(quán)限歸屬各管理責(zé)任部門。歸口，經(jīng)公司財務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部門追加費用，
【正文】 實績控制在預(yù)算范圍以內(nèi)，并且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎勵額。 銷售費用實績低于由財務(wù)部門按承包合同確定的計提標(biāo)準(zhǔn)和計算公式得出的預(yù)算額，節(jié)約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。 重大的銷售費用開支項目和標(biāo)準(zhǔn)，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的變動等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。 責(zé)任部門平均資金占用額超出資金占用指標(biāo)，在部門月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中扣分，并相應(yīng)扣除部門應(yīng)得工資總額。 責(zé)任部門平均資金占用額低于資金占用指標(biāo)，按公司所節(jié)約利息額獎勵責(zé)任部門。 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)超額完成預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接獎勵責(zé)任部門 惠州 培訓(xùn)網(wǎng) 更多免費資料下載請進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 的工資總額。 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)未達(dá)到預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接扣減責(zé) 任部門的工資總額 集團(tuán)公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同，按預(yù)算的完成情況，同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤，按年考核。 通過集團(tuán)公司的內(nèi)部審計，來檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報子公司董事會、集團(tuán)公司董事長、分管財務(wù)總經(jīng)理。 9 年度財務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)及調(diào)整的審批權(quán)限 年度財務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)的審批權(quán)限 公司利潤計劃經(jīng)過公司董事會的批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會或總公司經(jīng)理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。 成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應(yīng)權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后 執(zhí)行。 年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)實施后，一般不得調(diào)整。若出現(xiàn)不可預(yù)計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標(biāo)調(diào)整而作相應(yīng)調(diào)整，公司內(nèi)部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調(diào)整意見，按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 10 財務(wù)預(yù)算的編制時間 財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結(jié)束
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