上市公司財務預算管理制度-資料下載頁
2025-05-14 00:27本頁面
【導讀】值的財務目標量化為財務預算。財務部門將依據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱及有關(guān)專業(yè)預算，編制公司年度財。利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，使費用支出最小化。資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果。投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關(guān)部門編制專業(yè)預算。同行業(yè)先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數(shù)額。公司財務計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。管理費用計劃按年度、季度分部門編制。威孚財務部門對采用權(quán)益法核算的參股子。按照權(quán)責歸屬原則，在成本、費用計劃內(nèi)的各項開支審批權(quán)限歸屬各管理責任部門。歸口，經(jīng)公司財務總經(jīng)理批準后，財務部門追加費用，
【正文】 實績控制在預算范圍以內(nèi)，并且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎勵額。 銷售費用實績低于由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節(jié)約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。 重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準。 責任部門平均資金占用額超出資金占用指標，在部門月度經(jīng)濟責任制中扣分，并相應扣除部門應得工資總額。 責任部門平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節(jié)約利息額獎勵責任部門。 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門 惠州 培訓網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學習社區(qū) 的工資總額。 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責 任部門的工資總額 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤，按年考核。 通過集團公司的內(nèi)部審計，來檢查財務預算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務總經(jīng)理。 9 年度財務預算批準及調(diào)整的審批權(quán)限 年度財務預算批準的審批權(quán)限 公司利潤計劃經(jīng)過公司董事會的批準后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會或總公司經(jīng)理層批準后執(zhí)行。 成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權(quán)限經(jīng)批準后 執(zhí)行。 年度財務預算經(jīng)批準實施后，一般不得調(diào)整。若出現(xiàn)不可預計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調(diào)整而作相應調(diào)整，公司內(nèi)部計劃經(jīng)財務部歸口審核并提出調(diào)整意見，按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財務總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 10 財務預算的編制時間 財務預算應在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結(jié)束
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