【正文】 《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》、《上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，保證公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公正、公開(kāi)的原則，確保公司關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司和全體股東的利益。第一百九十四條 公司的關(guān)聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。第一百九十五條 各關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)作用，內(nèi)部資源流通一律采用市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律通過(guò)簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行。第一百九十六條 本辦法所指關(guān)聯(lián)交易包括但不限于下列事項(xiàng)：； (含委托理財(cái)、委托貸款等)； ； （反擔(dān)保除外）； ； ； ； 、債務(wù)重組； ； ； 、燃料、動(dòng)力； 、產(chǎn)品； ； ； ； ；；，包括向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司提供大于其股權(quán)比例或投資比例的財(cái)務(wù)資助、擔(dān)保以及放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)等。第一百九十七條 下列關(guān)聯(lián)交易由董事會(huì)審議通過(guò)后,提交公司股東大會(huì)審議決定:（1）公司與其關(guān)聯(lián)人達(dá)成的交易總額高于3000萬(wàn)元且高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5％以上的；（2）公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保；（3）因關(guān)聯(lián)董事回避后出席董事會(huì)的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的。 第一百九十八條 股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)會(huì)議的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將交易提交股東大會(huì)審議。第一百九十九條 獨(dú)立董事對(duì)該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易有權(quán)發(fā)表明確的獨(dú)立意見(jiàn)。第二百條 公司披露關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)及上海證券交易所的規(guī)定提交相應(yīng)的文件和資料。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類(lèi)型進(jìn)行披露。企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類(lèi)型及交易要素。第二百零一條 公司與關(guān)聯(lián)人之間簽署的涉及關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議，包括產(chǎn)品供銷(xiāo)協(xié)議、服務(wù)協(xié)議、土地租賃協(xié)議等已經(jīng)在招股說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)或上一次定期報(bào)告中披露，協(xié)議主要內(nèi)容（如價(jià)格、數(shù)量及付款方式等）在下一次定期報(bào)告之前未發(fā)生顯著變化的，公司可以豁免執(zhí)行本章上述條款的規(guī)定，但是應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告及其相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告附注中就年度內(nèi)協(xié)議的執(zhí)行情況做出必要說(shuō)明。第二百零二條 公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成以下的關(guān)聯(lián)交易，可免予披露：、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；、紅利或報(bào)酬。第二十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第二百零三條 財(cái)務(wù)報(bào)告是以日常會(huì)計(jì)核算資料為依據(jù)，總括反映各單位在一定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的報(bào)告文件，包括各種會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，是會(huì)計(jì)核算的最終產(chǎn)品。財(cái)務(wù)分析，是在財(cái)務(wù)報(bào)告（包括對(duì)外報(bào)告和內(nèi)部報(bào)告）的基礎(chǔ)上，通過(guò)一定的方法和手段，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息進(jìn)行系統(tǒng)和深入的研究，揭示有關(guān)指標(biāo)間的關(guān)系、變動(dòng)趨勢(shì)及形成原因，從而使單位更全面、深入、細(xì)致地了解、使用財(cái)務(wù)信息，為單位經(jīng)營(yíng)管理決策提供服務(wù)。第二百零四條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。第二百零五條 各單位財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在編制種類(lèi)、報(bào)送時(shí)限、揭示方式上嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定并符合有關(guān)部門(mén)的具體要求，達(dá)到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、信息可比、編報(bào)及時(shí)。第二百零六條 各單位應(yīng)根據(jù)本身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理的需要設(shè)置科學(xué)的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告體系。第二百零七條 公司各分公司、子公司必須按照公司的統(tǒng)一要求制作財(cái)務(wù)報(bào)告，并定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送。第二百零八條 公司財(cái)務(wù)部除編制自己的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表，是指反映公司整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍，包括所有的直屬非法人單位、各控股的子公司及分公司。第二百零九條 各子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)與公司保持一致，并執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策。第二百一十條 各單位應(yīng)按公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料。第二百一十一條 合并報(bào)表范圍內(nèi)各單位相互之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。各單位在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)編制合并工作底稿和抵銷(xiāo)分錄。第二百一十二條 各單位應(yīng)重視和加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，建立健全財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，為管理和決策提供有價(jià)值的信息。財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞單位的盈利能力、資產(chǎn)管理能力、償債能力、獲取現(xiàn)金能力和發(fā)展能力展開(kāi)。第二十四章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第二百一十三條 風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起損失發(fā)生的不確定性。本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在籌資、投資和分配過(guò)程中所面臨的各種不確定性，包括企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)員工的人身風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。第二百一十四條 各單位應(yīng)重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，預(yù)防、控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第二百一十五條 擔(dān)保是指根據(jù)合同或當(dāng)事人的約定，以財(cái)物或第三者信用來(lái)確保債務(wù)的清償或其它義務(wù)履行的一種經(jīng)濟(jì)行為，是保證債權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種法律手段，本制度所稱(chēng)擔(dān)保包含抵押和質(zhì)押。第二百一十六條 公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)外提供擔(dān)保及對(duì)子公司提供擔(dān)保的管理。第二百一十七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理?yè)?dān)保的相關(guān)手續(xù)，擔(dān)保資料的提供及管理，監(jiān)督被擔(dān)保單位貸款使用及其財(cái)務(wù)狀況，必要時(shí)采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施。第二百一十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)估制度，采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)審查被擔(dān)保單位的信用記錄、資產(chǎn)負(fù)債率、盈利情況等，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)以及擔(dān)保的額度，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合擔(dān)保政策。第二百一十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保單位、被擔(dān)保項(xiàng)目資金流向的日常監(jiān)測(cè)，定期了解被擔(dān)保單位的經(jīng)營(yíng)管理情況，形成報(bào)告。對(duì)異常情況應(yīng)及時(shí)要求被擔(dān)保單位采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。第二百二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保財(cái)產(chǎn)保管制度，集中妥善保管有關(guān)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)和權(quán)利證明，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。第二百二十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄制度，對(duì)擔(dān)保的對(duì)象、金額、期限和用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利及其他有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行全面的記錄。第二十五章 財(cái)務(wù)檢查第二百二十二條 財(cái)務(wù)檢查是指對(duì)公司內(nèi)各單位在貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司經(jīng)營(yíng)政策，保護(hù)資產(chǎn)安全與完整，建立健全內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整等方面，由公司財(cái)務(wù)部 進(jìn)行的內(nèi)部檢查行為。第二百二十三條 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)檢查工作的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)檢查工作。第二百二十四條 財(cái)務(wù)檢查的形式分為各單位自查和公司財(cái)務(wù)部 組織的重點(diǎn)檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查。第二百二十五條 被檢查單位應(yīng)積極配合檢查人員的工作。第二百二十六條 財(cái)務(wù)檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)針對(duì)被檢查單位的實(shí)際情況認(rèn)真編寫(xiě)檢查結(jié)論，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為提出處理意見(jiàn)。第二百二十七條 財(cái)務(wù)檢查處理決定一經(jīng)下達(dá)，被檢查單位應(yīng)立即執(zhí)行，并將執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部 。第二百二十八條 公司的員工對(duì)違法、違紀(jì)、違規(guī)行為有舉報(bào)的權(quán)利和義務(wù)。第二十六章 審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估第二百二十九條 審計(jì)是指由獨(dú)立的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)或人員接受委托或授權(quán)，對(duì)被審單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料的正確性、真實(shí)性以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、合法性和效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和簽證的活動(dòng)。資產(chǎn)評(píng)估是指為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)的一種中介活動(dòng)，是對(duì)資產(chǎn)某一時(shí)點(diǎn)的價(jià)格進(jìn)行評(píng)定估算。具體講，就是由評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)特定目的，遵循公允的原則和一定的專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法，按照法定的程序，對(duì)資產(chǎn)的現(xiàn)行價(jià)格進(jìn)行評(píng)定和估算。第二百三十條 公司聘用取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證及其他相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)等業(yè)務(wù)，聘期一年，可以續(xù)聘。第二百三十一條 公司聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由股東大會(huì)決定。第二百三十二條 公司解聘或者續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所由股東大會(huì)作出決定，并在有關(guān)的報(bào)刊上予以披露，必要時(shí)說(shuō)明更換原因，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。第二百三十三條 公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否進(jìn)行審計(jì)或資產(chǎn)評(píng)估，由公司依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定決定。第二百三十四條 公司統(tǒng)一組織集團(tuán)范圍內(nèi)的審計(jì)及資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，統(tǒng)一確定審計(jì)及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。第二百三十五條 經(jīng)公司聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或評(píng)估機(jī)構(gòu)，有權(quán)查閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、記錄和憑證，有權(quán)要求公司的董事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員提供有關(guān)的資料和說(shuō)明。有權(quán)要求提供履行職務(wù)所必需的其子公司的資料和說(shuō)明。第二十七章 企業(yè)清算第二百三十六條 有下列情況之一的，公司應(yīng)當(dāng)解散并依法進(jìn)行清算：；；；、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷(xiāo)；，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司；、法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉。第二百三十七條 公司因第二百三十六條第1項(xiàng)情形而解散的，可以通過(guò)修改《公司章程》而存續(xù)。該項(xiàng)章程修改，須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。公司因第二百三十六條第5項(xiàng)情形而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)15日內(nèi)成立清算組。清算組人員由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成。公司因第二百三十六條第3項(xiàng)情形而解散的，清算工作由合并或者分立各方當(dāng)事人依照合并或者分立時(shí)簽訂的合同辦理。第二百三十八條 清算組成立后，董事會(huì)、經(jīng)理的職權(quán)立即停止。清算期間，公司不得開(kāi)展新的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第二百三十九條 清算組在清算期間行使下列職權(quán)：；、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；；；、債務(wù)；；。第二百四十條 清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公告三次。第二百四十一條 債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。在申報(bào)債權(quán)期間，清算組不得對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償。第二百四十二條 清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并報(bào)股東大會(huì)或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。第二百四十三條 公司財(cái)產(chǎn)按下列順序清償：；；；；。公司財(cái)產(chǎn)按第1－4項(xiàng)規(guī)定清償前，不分配給股東。第二百四十四條 清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，認(rèn)為公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。第二百四十五條 清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告，以及清算期間收支報(bào)表和財(cái)務(wù)賬冊(cè)，報(bào)股東大會(huì)確認(rèn)。清算組應(yīng)當(dāng)自股東大會(huì)或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)對(duì)清算報(bào)告確認(rèn)之日起30日內(nèi)，依法向公司登記機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)公司登記，并公告公司終止。第二百四十六條 清算組人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，依法履行清算義務(wù)，不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司財(cái)產(chǎn)。清算組人員因重大過(guò)失給公司或者債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第二十八章 附則第二百四十七條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第二百四十八條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二百四十九條 本制度自印發(fā)之日起實(shí)施。59 / 59