某上市公司財(cái)務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-04-05 21:05本頁面
【正文】 對被投資單位實(shí)施控制、共同控制、重大影響以及在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資?！ 〉诹邨l 公司的長期股權(quán)投資包括對外控股、參股，由董事會(huì)根據(jù)公司章程討論決定，公司總經(jīng)理組織實(shí)施?！ 〉诹藯l 長期股權(quán)投資的初始投資成本按以下方式確定： 同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本，初始投資成本與支付的合并對價(jià)之間的差額調(diào)整資本公積，資本公積余額不足沖減的調(diào)整留存收益?！ 》峭豢刂葡缕髽I(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照確定的合并成本作為初始投資成本。 以支付現(xiàn)金、非貨幣性資產(chǎn)等其他方式(非企業(yè)合并)形成的長期股權(quán)投資，按支付的合并對價(jià)的公允價(jià)值作為初始投資成本。 投資者投入的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按投資協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但約定價(jià)值不公允的除外?！ 〉诹艞l 長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量分別采取成本法或權(quán)益法核算。按成本法核算的長期股權(quán)投資包括以下兩類：一是持有的對子公司投資。二是對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。公司對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算?！ 〉谄呤畻l 公司的債權(quán)性投資包括購買國債、其他公司債券等，由公司有關(guān)部門或分、控股公司提出，根據(jù)公司章程規(guī)定分別由公司總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施?！ 〉谄呤粭l 公司的證券市場投資主要是公司利用閑置資金按國家法律的規(guī)定在證 券市場、期貨市場、外匯市場進(jìn)行的投資。由于上述市場存在各種風(fēng)險(xiǎn)，此類投資須慎重進(jìn)行，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司有關(guān)職能部門根據(jù)市場行情，向公司總經(jīng)理提出投資建議，按照公司章程有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)后實(shí)施?？毓晒镜淖C券市場投資應(yīng)向公司總經(jīng)理提出投資建議，按照公司章程有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)后實(shí)施。 第七十二條 公司(含分、控股公司)的重大資產(chǎn)收購、資產(chǎn)重組項(xiàng)目，由公司有關(guān)職能部門、分、控股公司向公司總經(jīng)理提出建議方案，根據(jù)公司章程規(guī)定分別由公司總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施?！ 〉诰耪?合同管理 第七十三條 本制度所稱合同包括經(jīng)營性(采購、銷售)合同、融資合同、抵押(或擔(dān)保)合同、租賃合同、投資協(xié)議以及其他以盈利為目的和資金往來為標(biāo)的的契約性文件?！ 〉谄呤臈l 合同的簽署。所有經(jīng)濟(jì)合同原則上應(yīng)由公司董事長或其授權(quán)代表人簽署。 第七十五條 合同的審核。所有經(jīng)濟(jì)合同須符合《合同法》的要求，規(guī)本，防范風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營性合同由各分、控股公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核、批準(zhǔn)或授權(quán)審核、批準(zhǔn)?！ ∑渌?jīng)濟(jì)合同由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)單位和職能部門審核。重大的融資、抵押、擔(dān)保、投資合同須由公司總經(jīng)理或其指定人員向董事會(huì)做出詳細(xì)的說明，經(jīng)董事會(huì)審核通過。 第七十六條 合同的執(zhí)行。經(jīng)簽署的經(jīng)營性合同由各分、控股公司總經(jīng)理組織實(shí)施，其他的經(jīng)濟(jì)合同由公司總經(jīng)理組織實(shí)施。 合同在執(zhí)行過程中遇有糾紛或其他重大變故，應(yīng)由執(zhí)行單位及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告。公司總經(jīng)理視情況向董事會(huì)報(bào)告。 合同在執(zhí)行過程中應(yīng)接受公司總經(jīng)理指定或授權(quán)人員的監(jiān)督、檢查?！ 〉谄呤邨l 合同的保管。一般的經(jīng)營性合同由各執(zhí)行單位保管，所在單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)備案一份，合同標(biāo)的超過人民幣一百萬元的重大經(jīng)營性合同應(yīng)同時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案一份。其他的經(jīng)濟(jì)合同由公司專門部門專人保管，同時(shí)公司財(cái)務(wù)部備案一份。 第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告及對外披露 第七十八條 公司的財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書?！ 「鞣?、控股公司應(yīng)于月度終了六日內(nèi)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，于月度終了八日內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。季度終了，除上述月度財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)于十日內(nèi)報(bào)送所有者權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。控股公司存在子公司的，應(yīng)同時(shí)報(bào)送單戶報(bào)表和合并報(bào)表?！ 〉谄呤艞l 公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循真實(shí)性、及時(shí)性和完整性原則?！ ∝?cái)務(wù)情況說明書作為對報(bào)表的解釋和補(bǔ)充，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況及利潤增減因素分析。經(jīng)營資金的增減和周轉(zhuǎn)情況。應(yīng)收賬款的變動(dòng)及銷售回款情況。存貨的變動(dòng)及控制情況。投資的運(yùn)作及收益情況。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況。對本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。主要財(cái)稅政策對公司的影響情況。其他需要說明的事項(xiàng)。 第八十條 總結(jié)和評價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括發(fā)展能力指標(biāo)營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤。盈利能力指標(biāo)營業(yè)收入利潤率、每股收益、凈資產(chǎn)收益率。償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。經(jīng)營效率指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、 存貨周轉(zhuǎn)率?！ 〉诎耸粭l 日常財(cái)務(wù)分析由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按期編制，上報(bào)公司總經(jīng)理、董事長。 第八十二條 公司應(yīng)按中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所及有關(guān)部門的要求及時(shí)對外公開披露規(guī)定的財(cái)務(wù)信息。公司應(yīng)保證公司董事可以及時(shí)閱讀本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告及知曉重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)?！ 」緦ν馀兜呢?cái)務(wù)信息由公司財(cái)務(wù)部審核，并由董事會(huì)辦公室統(tǒng)一發(fā)布。未經(jīng)有關(guān)程序批準(zhǔn)，任何人不得擅自對外披露有關(guān)財(cái)務(wù)信息。 第十一章 附 則 第八十三條 凡未按本制度或公司章程有關(guān)規(guī)定程序或權(quán)限執(zhí)行，給公司造成損失或帶來相應(yīng)法律風(fēng)險(xiǎn)的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即終止，并對有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的還應(yīng)追究其法律責(zé)任?！ 〉诎耸臈l 本制度從本公司董事會(huì)討論通過之日起施行?！ 〉诎耸鍡l 本制度解釋權(quán)歸本公司董事會(huì)。 23 / 23
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