蒙西集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度-資料下載頁(yè)
2025-08-05 16:34本頁(yè)面
【正文】 第三十四條 各成員企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需要，在不影響集團(tuán)母公司編制整體財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算表格的格式作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。第三十五條 預(yù)算期內(nèi)新增的成員企業(yè)應(yīng)于成立之日起編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十六條 對(duì)預(yù)算期項(xiàng)目前期籌備機(jī)構(gòu)需發(fā)生的支出，應(yīng)由籌備機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員編制當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算，并分季度、月份落實(shí)和審批。第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法第三十七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，要求如下：（一）盈利（或虧損）預(yù)測(cè)。集團(tuán)公司各成員企業(yè)應(yīng)進(jìn)行下年度盈利或虧損預(yù)測(cè)，形成資料，經(jīng)所在公司總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）審查后，于每年10月20日前報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。（二）下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)于每年10月25日前向集團(tuán)公司各成員企業(yè)下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)建議，各成員企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)建議向所屬預(yù)算執(zhí)行單位下達(dá)具體預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算編制任務(wù)。（三）編制上報(bào)，審查平衡。集團(tuán)各子公司所屬各預(yù)算執(zhí)行單位按照本公司預(yù)算委員會(huì)布置的預(yù)算編制任務(wù)和要求，提出本單位詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查匯總，并進(jìn)行必要的協(xié)商、討論，提出綜合平衡建議，經(jīng)反饋修改后，形成年度預(yù)算方案（草案），由所在公司董事長(zhǎng)（或執(zhí)行董事）審查后于每年12月5日前報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)召集各子公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的主要人員，對(duì)所報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）進(jìn)行討論、審核，并據(jù)此對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行必要的修改或平衡，形成議案。（四）審議批準(zhǔn)。各子公司召開董事會(huì)審查議案，提交股東大會(huì)（或股東會(huì)）審議批準(zhǔn)，或?qū)⒆h案報(bào)執(zhí)行董事審查，提交集團(tuán)母公司總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）和各子公司以法定程序批準(zhǔn)并上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，匯總、合并編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案），經(jīng)集團(tuán)母公司總裁和分管副總裁審查后，提交集團(tuán)母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（五）下達(dá)執(zhí)行。各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算按“上下結(jié)合”的規(guī)定程序批準(zhǔn)后，由其財(cái)務(wù)部將預(yù)算指標(biāo)分解成一系列的指標(biāo)體系，通過預(yù)算委員會(huì)下達(dá)給各個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。第三十八條 各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)采用零基預(yù)算的方法編制。各成員企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)收支須以零為基點(diǎn)，從實(shí)際需要和可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)支出的必要性和合理性及各項(xiàng)收入的可行性與預(yù)算額的大小。 第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 第三十九條 各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織落實(shí)，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算責(zé)任體系。第四十條 各成員企業(yè)應(yīng)在年度財(cái)務(wù)預(yù)算的控制下，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，以分期財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，來(lái)確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四十一條 各成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按財(cái)務(wù)預(yù)算及時(shí)組織現(xiàn)金收入，控制現(xiàn)金支出，調(diào)節(jié)現(xiàn)金收支平衡，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，應(yīng)按規(guī)定的審批權(quán)限辦理。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)以決策資料或用款審批文件、合同和合法憑證為依據(jù)，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理支付。第四十二條 各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說明書中定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重要項(xiàng)目，所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第四十三條 各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的形式定期提供財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)影響等財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第四十四條 各成員企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。如預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等不可控因素發(fā)生重要變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)生重大偏差，應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第四十五條 子公司調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)由子公司所屬的有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)在討論、審核、修改的基礎(chǔ)上，對(duì)有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行匯總，編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)召集該子公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的主要人員對(duì)所報(bào)預(yù)算調(diào)整報(bào)告合議后，按集團(tuán)母公司對(duì)子公司的管理體制下達(dá)執(zhí)行。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核第四十六條 各成員企業(yè)應(yīng)采取以下方式對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析：（一）由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期（按季或按月）召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的偏差。（二）在定期提交的財(cái)務(wù)分析報(bào)告中對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出存在的問題及解決問題的措施或建議。 第四十七條 預(yù)算年度終了，集團(tuán)母公司應(yīng)委派其審計(jì)部對(duì)各子公司財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況進(jìn)行審計(jì)，以審計(jì)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算方案作為對(duì)子公司財(cái)務(wù)考核的依據(jù)。第八章 附則第四十八條 本制度由集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十九條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 22
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