【導(dǎo)讀】提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。*f5k7I.d第二條本制度根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。7N8Y*g第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。第五條會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原。期檢查執(zhí)行情況。定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

　　

【正文】 $ _, @+ _: sY1 jamp。 `7 p39。 ? 有關(guān)附表。 ! o! a39。 U, i D 0 ht. `/ e X2 b 0 ]8 G第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容： p。 ? H0 aamp。 C0 J / W9 e* r* m% p! o財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。 5 Z8 _/ w A: ! a。 v3 N3 Z4 ~遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)明。 7 J$ g L39。 [! , L y amp。 m1 \1 k$ ^ X8 K! q8 w3 R 重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明 ，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等。 / b+ g! ?8 Q X9 k6 uamp。 ]4 r 39。 p6 m/ M _ `重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。 j4 y8 ] X9 s3 |6 s% N , b$ q k。 v r。 `2 |對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng) 稅后利潤(rùn)的金額及其構(gòu)成情況等。 * b S4 P. K! r2 |. B+ i O4 R: N z。 d N7 s9 h! N+ k! h6 D☆ 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 39。 j% OT n H39。 K, b9 s2 @ D. R/ S B$ amp。 p8 R% y28號(hào)－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的披露要求予以披露）。 3 pamp。 Q1 _。 d ]! S[6 Y$ s6 ~ u3 c 7 l I9 \ Zamp。 H9 H6 z 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36號(hào)－關(guān)聯(lián)方披露》 s8 | g5 W b9 x0 s4 v3 N w 9 xamp。 q4 G m1 r0 B8 r的相關(guān)披露要求予以披露）。 2 J |4 Z5 x: m k4 Z7 y , M E。 l* r_% M$ f v 或有和承諾事項(xiàng)的說(shuō)明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 13 號(hào)－或與事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。 5 Z0 [+ D* ~ AT7 f$ Z+ Y$ Bk0 r1 Q R8 p5 f! h。 s ^ g 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 29號(hào)－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。 / R7 J* Q$ J v/ 39。 amp。 J+ z0 j E. D9 z H* g8 m1 O財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿） 8 _。 Y2 f, S, l39。 \5 V2 P amp。 P5 H9 F b1 W8 a+ F! F在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤(rùn)總額）。 % _。 J1 : g W2 c ! R2 ^4 M. u n 1其他重大事項(xiàng)的說(shuō)明。 0 o v% F8 R r39。 K. Z w* V f% @3 H2 w 第三十八條 本公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；季度財(cái)務(wù)報(bào)告是指季度終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。 $ L% B$ I。 ? `7 O3 $ F 6 R. ?% n39。 U8 A1 Z B第三 十九條 月度財(cái)務(wù)報(bào)告，除特別重大事項(xiàng)外，不提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 9 O, a6 C0 N% t! 39。 Z 7 yamp。 A$ @, e6 W F/ A第四十條 本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會(huì)年會(huì)的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。 % l9 x Y. V1 l 6 c0 | t G/ V 財(cái)政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對(duì)于公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告， 8 NH2 `$ 7 Q , C/ Y/ gamp。 eamp。 r39。 ?8 ^39。 p _ 0 u 0 M在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，有義務(wù)對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行保密。 1 A, L w% H2 Z. n0 ]4 n* a ! p ?% N. U8 S7 V5 O d 第四十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限：月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后 15 天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后 120天內(nèi)報(bào)出。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限須遵循相關(guān)規(guī)定。控股子公司的月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后 8天內(nèi)報(bào)到母公司，年度會(huì) |0 a0 S* l gamp。 u. l. G$ k 。 7 M! N8 b: i1 u* h 計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后 45天內(nèi)報(bào)到母公司。 2 X V3 e Q+ 。 x% J * r。 l c! c. Q第四十二條 本公司對(duì)其他單位的投資如占被投資單位資本總額 50％以上 ! N8 S: Z* Q! y 。 T+ D+ b$ ], u6 ~（不含 50 % ，或雖然占被投資單位資本總額不足 50 %，但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制 1 ?7 `. ?$ k6 v3 [% ~1 z9 T1 h! A g b% v9 pamp。 o0 d。 f 方法，按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定執(zhí)行。 $ l+ m: j7 E5 4 X. f ] | . S: 。 Y5 W W+ o7 G J. W第四十三條 本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報(bào)表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和編制人簽名或蓋章。 。 J+ y+ X% O6 Y. V: X0 n C$ W 4 + A第六章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作 namp。 f1 i9 l5 d。 \ d, M9 z u39。 V/ @3 [. T$ f3 o7 h: `財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿） / @% p8 O Y n: R X% m+ E6 v P G第四十四條 記賬要求 6 JD8 a8 x d3 ~, ramp。 D。 P3 F% zamp。 o3 r。 @e n Q4 c% H! o: : Q/ P U 記賬、填制原始憑證要使用藍(lán)黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆（復(fù)寫除外）和鉛筆。所寫文字必須符合國(guó)家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡(jiǎn) 化漢字。 + p f k。 w5 a2 v2 f3 _5 h7 o* D : f5 H1 [ k p7 pamp。 V紅色墨水在下列情況方可使用： 39。 X, S5 Z l8 B. p / S39。 E2 ! W, ]4 |8 M（ 1）沖銷原始記錄數(shù)字； mamp。 E。 _ v5 p1 V2 _$ X+ mE/ S8 Q9 V （ 2）劃線改錯(cuò)； . _ Oy. ?. i0 _0 A6 v0 j: X. w （ 3）結(jié)賬劃線。 , r: o ?. ?9 b4 P+ p / J. M4 Q n4 L w ]: Y X各種會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標(biāo)準(zhǔn)。 + p0 J1 g h c0 Z。 l `9 xC ]amp。 X: B. a: d/ a+ U 各種原始憑證及會(huì)計(jì)記錄不許涂改、挖補(bǔ)、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯(cuò)與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。 8 U H1 Z x. |4 T: p$ x , H$ X4 I5 H$ Q a ]2 p3 O6 x/ |各種會(huì)計(jì)記錄中的簽章必須齊全。 39。 E4 G6 @, R* t, c t7 f: v8 C2 q3 f ?39。 r: x J 第四十五條 會(huì)計(jì)憑證 7 J% t6 p1 Kamp。 `x7 o T q 9 M1 \1 l6 K+ n$ D! t t2 H 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì)計(jì)憑證。 + \amp。 j. y! 。 @39。 n: fL% x $ W A39。 |$ p0 R1 samp。 ^% J2 e 會(huì)計(jì)憑證分類 % E Q9 n S _+ W2 c8 e8 u % d6 |3 A4 ~$ . U0 U （ 1）原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會(huì)計(jì)記賬依據(jù)。它分為以下兩種： 5 ~* W5 f$ d2 _ 7 g9 fg% Wh, vA、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫(kù)形成入庫(kù)單、商品調(diào)撥單等。 C f HL* _2 . F6 Q S. AI N B、外來(lái)原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)方取得的原始 憑證，如購(gòu)貨發(fā)票、運(yùn)貨單等。 C2 ^% U i. [. 4 @39。 ^39。 U9 C: ]% k ^ x （ 2）原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。 k [5 j/ D! K$ f 0 I/ @5 x+ O39。 h3 | J（ 3）記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目填制的憑證。 Y% \9 E3 L4 [Q。 Q: [ ! [5 X。 tamp。 f。 j/ [ l$ Y3 E c 財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿） S$ E+ L39。 x5 N2 M2 ?. ? / N9 \。 [4 Xamp。 F+ a* G （ 4 ）記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個(gè)相同的會(huì)計(jì)科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。 ! Q7 w, [* u* X. C F。 N。 Pamp。 b: ! P: G9 ?第四十六條 原始憑證的要求 d! L |。 B! h2 s5 A L9 z/ p。 G. w9 U+ 5 C K8 v 外來(lái)原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽 名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 * ]8 \$ M。 d! I. R8 ]。 m . R: l5 v/ x, i3 C% x* 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 / x8 E7 tm+ p 2 v4 C2 J1 zamp。 N 外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)后，代作原始憑證。 * q. A B! f t5 Ramp。 i: U$ k$ c 9 \% u7 g Q7 k2 C。 l職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應(yīng)另開收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫(kù)）。若從工資中扣款時(shí)，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等。 1 ^2 V. Z% U1 y: E1 v39。 ] ^1 f9 uk d4 @6 L/ @, ` M 第四十七條 記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。 o q6 G。 F9 v3 V F Q! ? T+ u P39。 L% i填制憑證使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)按國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。 J s! ~1 B7 j v v6 y: @ 3 K1 D7 Y9 R h0 % [ @% p摘要欄的內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說(shuō)明： . x39。 A D [1 A6 D @V6 ?amp。 v2 g O$ `! E7 D% y m6 O4 p* g（ 1）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì)； j5 r0 X7 s. |, u39。 a39。 p K , O* J/ g: famp。 a / K（ 2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號(hào)碼、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì)； G1 M4 J n2 v1 _7 Z, M X% p: d* R39。 ~ F `6 ^0 i （ 3）購(gòu)貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價(jià)格、數(shù)量； S* e$ q$ z. g9 v 5 W2 u W0 k1 V9 W. F3 o7 ^39。 M We* E （ 4 ）預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容； 9 l, m9 ]。 B T ! |* S! s/ K8 Q39。 E: n （ 5）預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)； . p0 E: \。 x* B$ C* b 1 B/ @8 w6 H, Xamp。 R （ 6）待決、待處理事項(xiàng)的責(zé)任單位（人）和原因； $ ?39。 _: r% Xamp。 Q* \+ k/ _% ?6 [ [W 3 ?% X S0 y x! a （ 7）物資