【導讀】提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益，制定本制度。*f5k7I.d第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。7N8Y*g第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。結(jié)合自身實際情況制定實施細則。實性、合法性負責。構(gòu)負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。財務部根據(jù)會計業(yè)務設(shè)置工作崗位。第五條會計人員職業(yè)道德。度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原。期檢查執(zhí)行情況。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

　　

【正文】 $ _, @+ _: sY1 jamp。 `7 p39。 ? 有關(guān)附表。 ! o! a39。 U, i D 0 ht. `/ e X2 b 0 ]8 G第三十七條 會計報表附注主要包括以下內(nèi)容： p。 ? H0 aamp。 C0 J / W9 e* r* m% p! o財務報表的編制基礎(chǔ)。 5 Z8 _/ w A: ! a。 v3 N3 Z4 ~遵循企業(yè)會計準則的說明。 7 J$ g L39。 [! , L y amp。 m1 \1 k$ ^ X8 K! q8 w3 R 重要會計政策的說明 ，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。 / b+ g! ?8 Q X9 k6 uamp。 ]4 r 39。 p6 m/ M _ `重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。 j4 y8 ] X9 s3 |6 s% N , b$ q k。 v r。 `2 |對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營 稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。 * b S4 P. K! r2 |. B+ i O4 R: N z。 d N7 s9 h! N+ k! h6 D☆ 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明（按照《企業(yè)會計準則第 39。 j% OT n H39。 K, b9 s2 @ D. R/ S B$ amp。 p8 R% y28號－會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露）。 3 pamp。 Q1 _。 d ]! S[6 Y$ s6 ~ u3 c 7 l I9 \ Zamp。 H9 H6 z 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照《企業(yè)會計準則第 36號－關(guān)聯(lián)方披露》 s8 | g5 W b9 x0 s4 v3 N w 9 xamp。 q4 G m1 r0 B8 r的相關(guān)披露要求予以披露）。 2 J |4 Z5 x: m k4 Z7 y , M E。 l* r_% M$ f v 或有和承諾事項的說明（按照《企業(yè)會計準則第 13 號－或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露）。 5 Z0 [+ D* ~ AT7 f$ Z+ Y$ Bk0 r1 Q R8 p5 f! h。 s ^ g 資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明（按照《企業(yè)會計準則第 29號－資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露）。 / R7 J* Q$ J v/ 39。 amp。 J+ z0 j E. D9 z H* g8 m1 O財務管理制度（第二次修訂稿） 8 _。 Y2 f, S, l39。 \5 V2 P amp。 P5 H9 F b1 W8 a+ F! F在資產(chǎn)負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。 % _。 J1 : g W2 c ! R2 ^4 M. u n 1其他重大事項的說明。 0 o v% F8 R r39。 K. Z w* V f% @3 H2 w 第三十八條 本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告；季度財務報告是指季度終了提供的財務報告；中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務報告；年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。 $ L% B$ I。 ? `7 O3 $ F 6 R. ?% n39。 U8 A1 Z B第三 十九條 月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。 9 O, a6 C0 N% t! 39。 Z 7 yamp。 A$ @, e6 W F/ A第四十條 本公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。 % l9 x Y. V1 l 6 c0 | t G/ V 財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務報告， 8 NH2 `$ 7 Q , C/ Y/ gamp。 eamp。 r39。 ?8 ^39。 p _ 0 u 0 M在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內(nèi)容進行保密。 1 A, L w% H2 Z. n0 ]4 n* a ! p ?% N. U8 S7 V5 O d 第四十一條 財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了后 15 天內(nèi)報出；年度會計報表應于年度終了后 120天內(nèi)報出。財務報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)定。控股子公司的月份會計報表應于月份終了后 8天內(nèi)報到母公司，年度會 |0 a0 S* l gamp。 u. l. G$ k 。 7 M! N8 b: i1 u* h 計報表應于年度終了后 45天內(nèi)報到母公司。 2 X V3 e Q+ 。 x% J * r。 l c! c. Q第四十二條 本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額 50％以上 ! N8 S: Z* Q! y 。 T+ D+ b$ ], u6 ~（不含 50 % ，或雖然占被投資單位資本總額不足 50 %，但具有實質(zhì)控制權(quán)的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制 1 ?7 `. ?$ k6 v3 [% ~1 z9 T1 h! A g b% v9 pamp。 o0 d。 f 方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第 33號－合并財務報表》的規(guī)定執(zhí)行。 $ l+ m: j7 E5 4 X. f ] | . S: 。 Y5 W W+ o7 G J. W第四十三條 本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構(gòu)負責人和編制人簽名或蓋章。 。 J+ y+ X% O6 Y. V: X0 n C$ W 4 + A第六章 會計核算基礎(chǔ)工作 namp。 f1 i9 l5 d。 \ d, M9 z u39。 V/ @3 [. T$ f3 o7 h: `財務管理制度（第二次修訂稿） / @% p8 O Y n: R X% m+ E6 v P G第四十四條 記賬要求 6 JD8 a8 x d3 ~, ramp。 D。 P3 F% zamp。 o3 r。 @e n Q4 c% H! o: : Q/ P U 記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆（復寫除外）和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡 化漢字。 + p f k。 w5 a2 v2 f3 _5 h7 o* D : f5 H1 [ k p7 pamp。 V紅色墨水在下列情況方可使用： 39。 X, S5 Z l8 B. p / S39。 E2 ! W, ]4 |8 M（ 1）沖銷原始記錄數(shù)字； mamp。 E。 _ v5 p1 V2 _$ X+ mE/ S8 Q9 V （ 2）劃線改錯； . _ Oy. ?. i0 _0 A6 v0 j: X. w （ 3）結(jié)賬劃線。 , r: o ?. ?9 b4 P+ p / J. M4 Q n4 L w ]: Y X各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。 + p0 J1 g h c0 Z。 l `9 xC ]amp。 X: B. a: d/ a+ U 各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。 8 U H1 Z x. |4 T: p$ x , H$ X4 I5 H$ Q a ]2 p3 O6 x/ |各種會計記錄中的簽章必須齊全。 39。 E4 G6 @, R* t, c t7 f: v8 C2 q3 f ?39。 r: x J 第四十五條 會計憑證 7 J% t6 p1 Kamp。 `x7 o T q 9 M1 \1 l6 K+ n$ D! t t2 H 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。 + \amp。 j. y! 。 @39。 n: fL% x $ W A39。 |$ p0 R1 samp。 ^% J2 e 會計憑證分類 % E Q9 n S _+ W2 c8 e8 u % d6 |3 A4 ~$ . U0 U （ 1）原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種： 5 ~* W5 f$ d2 _ 7 g9 fg% Wh, vA、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。 C f HL* _2 . F6 Q S. AI N B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始 憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。 C2 ^% U i. [. 4 @39。 ^39。 U9 C: ]% k ^ x （ 2）原始憑證匯總表：將業(yè)務內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。 k [5 j/ D! K$ f 0 I/ @5 x+ O39。 h3 | J（ 3）記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和應用的會計科目填制的憑證。 Y% \9 E3 L4 [Q。 Q: [ ! [5 X。 tamp。 f。 j/ [ l$ Y3 E c 財務管理制度（第二次修訂稿） S$ E+ L39。 x5 N2 M2 ?. ? / N9 \。 [4 Xamp。 F+ a* G （ 4 ）記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。 ! Q7 w, [* u* X. C F。 N。 Pamp。 b: ! P: G9 ?第四十六條 原始憑證的要求 d! L |。 B! h2 s5 A L9 z/ p。 G. w9 U+ 5 C K8 v 外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽 名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。 * ]8 \$ M。 d! I. R8 ]。 m . R: l5 v/ x, i3 C% x* 一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 / x8 E7 tm+ p 2 v4 C2 J1 zamp。 N 外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批 準后，代作原始憑證。 * q. A B! f t5 Ramp。 i: U$ k$ c 9 \% u7 g Q7 k2 C。 l職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫）。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。 1 ^2 V. Z% U1 y: E1 v39。 ] ^1 f9 uk d4 @6 L/ @, ` M 第四十七條 記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。 o q6 G。 F9 v3 V F Q! ? T+ u P39。 L% i填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。 J s! ~1 B7 j v v6 y: @ 3 K1 D7 Y9 R h0 % [ @% p摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務摘要中應著重說明： . x39。 A D [1 A6 D @V6 ?amp。 v2 g O$ `! E7 D% y m6 O4 p* g（ 1）現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質(zhì)； j5 r0 X7 s. |, u39。 a39。 p K , O* J/ g: famp。 a / K（ 2）銀行結(jié)算業(yè)務的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì)； G1 M4 J n2 v1 _7 Z, M X% p: d* R39。 ~ F `6 ^0 i （ 3）購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量； S* e$ q$ z. g9 v 5 W2 u W0 k1 V9 W. F3 o7 ^39。 M We* E （ 4 ）預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內(nèi)容； 9 l, m9 ]。 B T ! |* S! s/ K8 Q39。 E: n （ 5）預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù)； . p0 E: \。 x* B$ C* b 1 B/ @8 w6 H, Xamp。 R （ 6）待決、待處理事項的責任單位（人）和原因； $ ?39。 _: r% Xamp。 Q* \+ k/ _% ?6 [ [W 3 ?% X S0 y x! a （ 7）物資