【正文】 x* B$ C* b 1 B/ 8 w6 H, Xamp。 v2 g O$ `! E7 D% y m6 O4 p* g（ 1）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項(xiàng)性質(zhì)； j5 r0 X7 s. |, u39。 1 ^2 V. Z% U1 y: E1 v39。 m . R: l5 v/ x, i3 C% x* 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 ! Q7 w, [* u* X. C F。 Y% \9 E3 L4 [Q。 ^% J2 e 會(huì)計(jì)憑證分類 % E Q9 n S _+ W2 c8 e8 u % d6 |3 A4 ~$ . U0 U （ 1）原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會(huì)計(jì)記賬依據(jù)。 r: x J 第四十五條 會(huì)計(jì)憑證 7 J% t6 p1 Kamp。 _ v5 p1 V2 _$ X+ mE/ S8 Q9 V （ 2）劃線改錯(cuò)； . _ Oy. ?. i0 _0 A6 v0 j: X. w （ 3）結(jié)賬劃線。 e n Q4 c% H! o: : Q/ P U 記賬、填制原始憑證要使用藍(lán)黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆（復(fù)寫除外）和鉛筆。 。 l c! c. Q第四十二條 本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額 50％以上 ! N8 S: Z* Q! y 。 p _ 0 u 0 M在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容進(jìn)行保密。 9 O, a6 C0 N% t! 39。 % _。 5 Z0 [+ D* ~ AT7 f$ Z+ Y$ Bk0 r1 Q R8 p5 f! h。 p8 R% y28號－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的披露要求予以披露）。 p6 m/ M _ `重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。 C0 J / W9 e* r* m% p! o財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。 x A5 t Y$ _: V! N+ |amp。 H. ^7 n6 T9 ? 第三十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注 w s0 d+ O7 I0 A * S \2 _6 f。 V: e39。對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會(huì)計(jì)憑證。 I [: C , 8 b. p/ ?% p3 A% G: l資本的增減； _+ ^0 S/ Famp。 C$ r* x! samp。 q$ l+ y0 i39。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益，子公司 在以后期間實(shí)現(xiàn)的利潤，在彌補(bǔ)了由母公司所有者權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。 ^39。 _3 R w。 z5 f% M! O! ` 財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿） 2 `5 B9 d* m Namp。 E. l5 I7 | y : i% H6 x3 _ （二）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； , Z~ e$ o e : j7 |5 e4 ^ C8 ?: ? （三）交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定； 9 D F8 |4 z X $ mamp。 [4 _ （五）相關(guān)的、己發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量。 a, amp。 v% Kamp。 E39。 t* x$ J W3 ^amp。 , i39。 n k7 L 0 N/ n+ , G。 x$ Q! c/ F: F: X2 _8 S: p3 O O6 S. ②可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)計(jì)殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在。無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。 m5 X+ c1 U。 s C W / z8 I8 G1 _0 t8 G! Q, j39。 x第二十一條 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法 h3 z2 J/ F。 3 B0 p 17 號－借款費(fèi)用》。 w q B8 z5 O1 c3 v5 E6 k, w9 L8 B y39。 0 s2 cY H5 u 4 K8 d5 W39。 |。 w8 A8 a7 s財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿）可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，作為會(huì)計(jì)政策變更，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 B V2 S6 C9 f3 |! Y7 M$ Z7 ^4 u , o/ _ I$ R1 S, W* P8 m39。 9 W% z5 Q2 F3 I1 v$ , `6 Q 4 E* l: U Q0 m 5 ?amp。 K1 V \0 J8 V, namp。 % ?! q u/ m0 \% 8 `: x39。 6 Y R d1 i5 c% e4 ?* J3 w 0 X* z1 W ? V Z% A k. m存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。 B: r 8 j w39。 O% [ （ 4 ）減值損失的轉(zhuǎn)回 amp。 w 可供出售金融資產(chǎn) + T* p i! h8 ~ Z1 K% v39。 |! e O y% ^! c39。 I3 U 6 39。 ~。 r \9 J% b E1 d7 9 k M% z% G/ P4 Z （ b ）債務(wù)單位破產(chǎn)； , o7 I: P1 R! G+ f Rv 2 \2 5 O* T+ T （ c） 債務(wù)單位資不抵債； 2 H ^0 V0 D, h! m j1 M. Ja39。 （ 3）減值損失的計(jì)量 | Xr JL8 |: l 3 c39。 ^% d5 \3 S7 sV, \: P⑥無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進(jìn)行總體評價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。 T+ K! R/ x+ c②債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。 p. w, H N9 n7 b6 p! Z D0 g6 |% \6 _ O! V 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。 i% ?, S I c, _ ^/ E! * wc9 v39。 F! s Y。 ! V, i8 a f ] 8 g* d ? \ g6 R（ 4 ）應(yīng)收款項(xiàng) 0 e7 l* U2 W* E。 X* A1 z/ R1 U2 A。 j7 X h$ B。 H7 A 9 P5 . B Q2 F I$ [ / J0 n7 C①按公允價(jià)值計(jì)量。 w2 J% W5 l% ?$ ~2 h②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。 G+ d d1 l39。 K2 1 N : t x, N* M ?6 f u% k39。 r | u 39。 |, [/ ^39。 Tamp。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該 權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。 O s7 b39。 q+ _9 9 v4 O 6 I。 Q i! R6 Z e ] 7 g% _9 n7 y$ C4 F/ ^ 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號－金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定： 5 ~7 o* f j+ w c2 amp。 2 X3 O5 E9 2 d+ C4 _ [5 0 J F! Z, F xP 第十四條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 0 y ^3 B x。 Q. | t. [9 e% K0 `5 x h4 `9 y。 5 T。 % / m! , s39。制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問題和原因。 0 i/ W: [amp。 / f% |! xamp。 damp。 a 第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。 |9 _* O$ j 第五條 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。 m c9 o財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)按規(guī)定的 任職條件聘用或解聘。 / S5 _h C0 ^ S2 [4 e6 b 。 第一章 總則 amp。 p1 r+ _4 `m: ?: n7 j S第二章 會(huì)計(jì)核算體制 39。 2 r4 I7 Z3 m P3 z$ w % F2 a N% ] y9 `公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，專門辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識的會(huì)計(jì)人員。 / h+ j。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛 本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以利于改善管理。 _$ n3 e* g內(nèi)部稽核制度。 6 Y c: ?8 p M t9 Z. y8 Pa* ^ , d 內(nèi)部定額管理制度。 |0 T, y2 39。 amp。 ~+ 3 X2 J, O2 W。 f7 `2 . , U 2 T, U39。 l hamp。 ramp。 D/ Y. ~. g |! g, o% Eamp。 v0 a* O1 K1 O。 v2 y4 Y。 ! a4 L1 W | ~39。 f2 \* q②企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。 t B8 L1 l2 U3 F w （ 4 ）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。 L [39。 T1 V（ 2）該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23號－金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。 m（ 1）交易性金融資產(chǎn) 。 + T% R r5 _amp。 。 [。 / p8 g+ ?! H3 v ①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。 E e4 N ! b2 o r X6 n9 R應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。 d% b1 H. c! `（ 5）可供出售金融資產(chǎn) F Samp。 W, Y$ B ②資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）。 3 N! x2 l, ^: b$ Xc, D. g % x! ~% e1 X4 ^% ?（ 2）表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)： , g A _: H8 L8 x z: I ]$ |/ V8 K/ h$ e。 39。 4 a0 s 1 Y0 I3 ~39。 Y B4 x _amp。 R% z （ d）債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足； / X6 ! F1 z39。 U A3 A: _賬 齡計(jì)提比例（％） 2 I. V3 i0 S, L: h Y/ p9 hamp。 A5 f8 j/ Z: E* v 二到三年 20 ! ?+ e8 R: P9 R R。 I9 T39。 e2 T。 q6 ]! r/ N h5 _6 F$ d 1 l$ `3 k2 |對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān) 如債務(wù)人的信用評級已提高等 ，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。 J9 Y i Y: C6 _可供 出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。 amp。 k3 M, \. x* Q9 O 財(cái)務(wù)管理制度（第二次 修訂稿）備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 M * B J。 l2 P（ 3）以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。 S第 28 號－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和 差錯(cuò)更正》處理。 v! y M6 y/ G5 c6 ^: ^6 A, E。 j3 JP$ H資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率％ gamp。 ` 產(chǎn)減值準(zhǔn)備，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8號－資產(chǎn)減值》辦理。 % w/ I6 Q w j。 \% r$ L k+ hb + c2 9 g, p% * z: P5 H E根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 6號－無形資產(chǎn)》的規(guī)定： 4 E. ]+ v: 1 M X o/ t J F0 u$ 1 O5 ^ 無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。 N0 u 購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。 Jw, [9 8 k 4 t1 L$ N8 | （ 4 ）非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助和企業(yè)合 并取得的無形資產(chǎn) m9 R7 Rd4 X+ u3 h7 oamp。 9 dHamp。 9 dA Damp。 U7 J。 B9 % ~8 b2 o1 ]: d , N4 g/ Y4 x, v7 X] h8 E Y39。 y+ F. E根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 6號―無形資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究開發(fā)費(fèi)用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認(rèn)為無形資產(chǎn)，予以資本化。 D% h+ m d. b: \2 I8 R本公司為購建