【正文】 （第二次修訂稿） ! d! F1 ^ F4 y Aamp。 ? [3 h。 Q, g9 Z* \$ ~金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時分為： 3 `0 ^7 a9 U+ F/ K. F3 J 6 N q z: Q M/ s: N3 J8 F（ 1）以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)； ! f2 C5 i3 V p, x 。 M[ R, j tS 8 s9 R4 g5 O4 f。 ] * k eamp。 l. Y39。 R E9 W: x第十二條 記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。 z 第十一條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 i r* H39。 U7 8 u% E! v9 Jamp。 |39。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 ^: ^6 jamp。 K* F h. K* j/ R。 b39。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。 E內(nèi)部原始記錄管理制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。 3 C/ O z e! k5 g9 GS s8 T。內(nèi)部會計管理制度包含： , b。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的 規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 vamp。 _5 d: A. X A/ R f8 f k% _4 t/ j, u+ X m 公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。 Y+ N7 w! Z amp。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。 k5 6 S F5 o: h* a6 Z, 0 O9 z7 ^: E。 `* h6 d]9 f+ y. t: X A y4 f/ [2 Q! e Z4 ]6 _: Q 第四條 財會組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置 $ D Y|% S8 P% \ ^/ C39。 9 1 i0 ?7 N8 Y* g第三條 本制度適用于公司及下屬控股公司。 W6 n5 Z。 V0 J$ i v% i ! E2 S9 o1 C* y8 l/ D: v$ E 第一條 為了規(guī)范深圳 XX科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細(xì)則。 ]Q3 u. d39。 ?5 J5 F 公司設(shè)立會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任 2 h1 l9 d5 E [% [ ! f* aamp。 y f o w W2 ?39。 j7 r/ Zamp。 b2 c I。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。 1 J/ Q: H4 v8 Z0 W w$ R3 L* F/ Camp。 b7 m F! L * Q ^ ~ w2 a% u8 h 內(nèi)部牽制制度。 bamp。 4 x. t. m0 C8 W$ | y 8 q+ Oamp。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。 7 ~. K4 n$ o0 u* x! Yl5 F3 [Z7 S5 Zamp。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。 \9 A t* r F% L$ b財務(wù)管理制度（第二次修訂稿 ） 39。 Q O9 . ] 內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。 d。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份 ，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 j。 H 第九條 根據(jù)財政部財會（ 2020） 3號文的規(guī)定，公司于 2020年 1月 1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。 G9 b第十條 會計年度：公司采用公歷年度，即每年從 1月 1日起至 12月 31 日止。 % Vamp。 . X。 h1 o B0 c9 d$ q+ T8 F8 W: i 公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用固定匯率進(jìn)行折算，報告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。 y1 _8 w。 L8 V第十五條 金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法 K. v! O a6 t。 d+ T39。 T6 N3 x t. h（ 3）貸款和應(yīng)收款項； 0 t N3 oamp。 $ ! `2 V w1 O3 u. o（ 4 ）可供出售金融資產(chǎn)。 `。 ?0 P （ 1）在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)： 8 Y+ u。 K J. a 2 t. x+ VM\6 c N \③屬于衍生工具。 v. S o （ 2）只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)： 。 F* b39。 * D* ~/ M。 x0 a4 J9 [amp。 r4 C J+ b O ]$ E Y I D3 c6 u。 P, B5 y, m8 L Y。 ~ A5 g$ O0 ] 5 Iamp。 v7 : I39。 0 R 7 i7 G6 E7 V8 P。 y. ^amp。 M l9 v6 ①按公允價值計量。 m。 _ T p$ i Z. L% U ③資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。 ?6 S: n （ 2）直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) + m, u: M5 ?* eamp。 u W4 c0 f + ] a3 R W x n`/ z6 w W②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。 39。 R。 An5 R8 J ` y* o3 S（ 3）持有至到期投資 / r4 z* Pamp。 : f$ a4 ?3 M* R: X 4 d% e8 o39。 J* o6 Z N! O* O% T ③處置持有至到期投資時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益。 u7 O39。 C7 I M, n mamp。 H: `amp。 amp。 C/ ]3 S [ [4 t39。 x* H1 E$ V* W + a5 w. a% I * Y2 z0 Y 金融資產(chǎn)的減值 3 OF! v5 G1 o2 Y8 S 6 i d7 w9 x7 C s9 b: G, s （ 1）發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍 P, a$ z39。 namp。 v J G2 U39。 r: ~1 ` O7 _+ % K9 n: B ③債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。 U Z0 i3 g, S b 。 C+ i p [6 wS2 m* Z⑦債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。 q! O7 ]3 l* f ^4 Y5 N. p6 ]$ ]2 K x3 Q5 S. H+ p+ d5 B ⑨其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。 4 c% N* X 9 y! `! X % Q: e% ~39。 y+ r$ ~ R1 _! F, Z B2 Z8 j* L g _ 當(dāng)出項下列情況之一時，本公司對相關(guān)的應(yīng)收款項全額計提壞賬準(zhǔn)備： + z! p4 J8 L u R~* b E / v3 [. z q6 e. O（ a）債務(wù)單位撤銷； 3 \9 L1 Zamp。 O4 y。具體計提比例如下： P2 | j6 U1 w8 l D8 v$ ~% n ~39。 S6 d2 k* e3 ]4 C 一年以內(nèi) 3 0 f Q% k9 \ s. W H2 Y 0 u5 P s0 Xamp。 D39。 o% bt7 k% e5 C3 b% w6 \. o三年以上 30 . J \。 z R 一年以內(nèi) 50 / S$ \39。 c4 F 一到二年 80 $ c1 H! L y F9 C x4 ~/ e5 K $ t. jamp。 7 T0 y l3 d$ h. Q% g Z! q8 E% _ kamp。 J/ m 財務(wù)管理制度（第二次修訂稿）大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失 。 r4 z+ ^+ | |9 ` `2 j r u X I。 z。 9 g: C4 B2 SGamp。 y0 T/ B5 r 4 l1 U: e: 5 d。 Nj6 I 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 1 號－存貨》的規(guī)定 ，存貨按照成本進(jìn)行初始計量。 t7 C$ w/ L ` G/ X$ _. g B 存貨取得時按實際成本計價。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn) 39。 : P, n Q 5 C u ! _amp。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投 資進(jìn)行調(diào)整。 f8 企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益； 非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，以為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進(jìn) 行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。 9 D: H5 T n5 $ c X4 |5 N: D5 G4 D5 I w（ 2）自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 J: w2 [5 n: ^6 M. k, ]4 Iamp。 ~ c* T camp。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。 _2 \+ G39。 $ N5 v+ ~9 e S _7 [6 j H% q固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。 O l0 l* g O5 a* q. U$ q9 _: fk固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預(yù)計凈殘值率 均為 5%。 b6 s 建筑物 % R9 vQ [. S % g39。 Z運輸設(shè)備 519 % _. t jI7 J. A$ M6 ]+ k9 ~3 u1 h. z5 b7 O, ? 其他設(shè)備 519 , ]3 O$ j, V3 j l / l O% b. ` j a% k% \ 年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資 7 F6 t39。 |$ G: i M8 J 1 s第二十條 在建工程核算方法 5 B3 l h5 jamp。 v3 q! e i7 Z39。 R, f, g! p . l/ ii A4 m! ~% y q3 b W在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根 據(jù)實際成本對原入賬價值進(jìn)行調(diào)整。 ~ d B3 I39。 x, I/ 。 F! U+ M N2 W s$ damp。 3 K! K$ a9 K ]: A q: n u g39。 g。 無形資產(chǎn)的攤銷 . j9 b F _/ Iamp。 p8 b U 攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。 o% y 9 H7 P6 ^ e: e D7 T$ g無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額。 0 Tamp。 n7 ~9 p $ [. Pamp。 QP5 c1 ~8 m. Z Qamp。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。 f t 7 J$ ` Xw$ DT z* h 除開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入當(dāng)期損益外，其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷。 r0 q! V39。 ! Q c* F0 V。 2 Damp。 s4 Z1 f* g6 [9 o/ uq$ q3 n39。 。 S u ~$ r+ Qamp。 6 A% X（一）企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 5 yamp。 K: A [3 P % Tamp。 X。 qN二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 B. s（一）收入的金額能夠可靠計量； 5 L/ f% Z2 P5 GP3 Vamp。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： $ M i8 g, N v7 6 w z7 P9 V % ]。 M: u第二十六條