【正文】 國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司的實際情況及管理要求，制定本管理制度。審核會計憑證會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預(yù)算。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。通過內(nèi)部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。六、應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容：保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計記錄；票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)；違約票據(jù)應(yīng)置于會計部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；部分付款的票據(jù)，收到貨款時應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄。對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，帳實相符。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字。四、現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容：公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負責(zé)。二十四、公司財務(wù)部內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度和內(nèi)部牽制制度，加強內(nèi)部財務(wù)管理制度。二十、物資采購管理物資管理應(yīng)當(dāng)采用目標(biāo)管理和定額管理兩種方法；物資采購要實行“定點、限價、適量”的辦法；物資要定期或不定期地進行盤存；物資驗收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保帳、卡、物一致；二十一、價格管理工作由計劃部統(tǒng)一負責(zé)、分口管理，各分管物資部門負責(zé)編制本部門所管物資的計劃目錄，同時編制本部門提供勞務(wù)的價格，價格的制定應(yīng)當(dāng)及時、正確、合理、有利。十七、原始記錄管理：公司有關(guān)單位或部門必須認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄；原始記錄的設(shè)置和記錄表式、臺帳表式的設(shè)計要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計核算、財務(wù)核算的要求；原始記錄必須真實、完整、準(zhǔn)確、及時， 表式、內(nèi)容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；原始記錄的范圍：⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；⑵勞動力、勞動時間利用，工時定額和工資方面的原始記錄；⑶產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質(zhì)量管理方面的原始記錄；⑷產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄；⑸原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；⑹設(shè)備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄；⑺技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄；⑻能源生產(chǎn)、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄；⑼安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄；⑽基建、技改立項、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄；⑾工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；⑿鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。十三、公司財務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策；負責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部業(yè)務(wù)工作；組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度；審核公司的主要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各職能部門與財務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財務(wù)計劃，負責(zé)計劃實施，并督促財務(wù)部門下達落實成本、費用、利潤等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部門、分支機構(gòu)及控股子公司財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，研究解決存在的問題；負責(zé)組織公司的財務(wù)核算，審核財務(wù)決算。九、公司股東大會依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財務(wù)事項：決定重大投資計劃，或授權(quán)董事會行使規(guī)定限額內(nèi)的投資權(quán)限和資產(chǎn)處置權(quán)限；批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、決算方案；批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；決定公司增加或減少實收資本；決定發(fā)行公司債券；法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)由股東大會決定的其他財務(wù)事項。五、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。二、公司內(nèi)部財務(wù)管理制度由以下管理制度組成。財務(wù)管理體制管理制度；財務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度；內(nèi)部牽制制度；會計稽核制度；資金籌集管理制度；貨幣資金及往來款項管理制度；在建工程管理制度；固定資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)及長期待攤費用管理制度；對外投資管理制度；1成本費用管理制度；1銷售收入管理制度；1利潤及其分配管理制度；1財務(wù)報告及其分析管理制度。六、公司財務(wù)管理制度由公司財務(wù)總監(jiān)組織，財務(wù)部具體制定、修改及解釋。十、公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財務(wù)管理方面的職權(quán)：根據(jù)股東大會的授權(quán)，決定公司投資方案以及風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)處置和其他擔(dān)保事項；制定公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案、和彌補虧損方案；制定公司增加或減少實收資本方案；決定公司的長期借款和短期借款事項；決定公司財務(wù)管理制度和會計政策；法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定以及股東大會授予的其他有關(guān)財務(wù)方面的職權(quán)。十四、公司財務(wù)部的權(quán)責(zé)：負責(zé)財務(wù)計劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，組織和領(lǐng)導(dǎo)各全資及控股子公司的財務(wù)管理和會計核算；如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算國家稅收并向上級有關(guān)部門報送財務(wù)決算；參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題；及時合理處理公司與分支機構(gòu)、控股子公司之間的財務(wù)事項。原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二十二、財務(wù)計劃管理：公司財務(wù)計劃以目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)，綜合其他財務(wù)指標(biāo)編制而成。第四章 內(nèi)部牽制制度一、為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)結(jié)合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認證查明原因，并按規(guī)定進行處理。七、存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計工單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的會計處；制定成本計劃或控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費用的發(fā)生；設(shè)置相應(yīng)的總分類帳戶和明細分類帳戶，進行會計核算；選擇恰當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，歸集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本；進行各種成本分析；定期盤點存貨、保證帳帳相符、帳物相符；八、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認可；固定資產(chǎn)的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾?；固定資產(chǎn)分部門歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任；固定資產(chǎn)的處置，要有完整的額申請報批程序；要定期對固定資產(chǎn)進行盤點。第五章 會計稽核制度一、為了加強公司會計稽核工作的管理，提高會計核算工作的質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。三、稽核工作的組織形式及分工：公司的財務(wù)稽核制度以財務(wù)部為中心，各職能部門相配合；財務(wù)部長對會計稽核工作負責(zé)，并對計劃指標(biāo)的銜接、財務(wù)收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負責(zé)稽核；財務(wù)部設(shè)兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、帳簿的核對、會計報表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。⑴原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；⑵記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號，憑證的使用必須編號順序使用；⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責(zé)任；⑸定期審核憑證帳簿和報表之間是否相符；⑹定期審核總分類帳和明細分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。二、資金是財產(chǎn)物資價值的貨幣表現(xiàn)，為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定與發(fā)展，本著少花錢多辦事的原則，財務(wù)部應(yīng)及時有效合理地籌集資金。籌資成本的預(yù)測與分析：公司籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進行，籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進行，籌資渠道的方式不同，籌資成本，所以籌資前必須要進行預(yù)測分析，其分析公式有：資金成本率＝資金占用費／（籌集資金總額－資金籌集費）流動資金要進行流動資金周轉(zhuǎn)率分析，同時要對流動資金償還能力進行分析，其公式有：流動資金周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷售收入／流動資金平均占用額流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債四、資本金管理：公司必須加強資本金的管理。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。公司在擴大資本增加股本時，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值以及資產(chǎn)評估增值部分不能轉(zhuǎn)作股本。長短期借款的管理⑴公司要從銀行獲得長短期借款，需要向集團資金管理中心提出貸款申請，并按照一定程序辦理必要手續(xù)；⑵長短期借款的核算要按貸款單位設(shè)立明細帳戶，財務(wù)部門需專人負責(zé)建立長短期借款檔案。公司長期負債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費；生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入財務(wù)費用；清算期間的計入清算損益。⑵對已經(jīng)登記的應(yīng)付款項要按月、季、年進行清理兌付，結(jié)算要定期與對方單位或個人核對所登記應(yīng)付款項金額是否相等，如有差錯要及時查找原因，保持雙方余額一致。⑶到期付清時，應(yīng)進行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷。⑵職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費（包括公司參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費）、醫(yī)務(wù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費、職工因工負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及國家規(guī)定的其他福利支出。本公司庫存現(xiàn)金限額一般為3－5天的支用量。即公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。⑵會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到帳帳相符。⑵結(jié)算方式按《銀行結(jié)算辦法》和本公司業(yè)務(wù)特點，可以采用銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、信用卡、委托收款、托收承付、信用證等。差旅費借款需在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時，須編制用款計劃，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意，財務(wù)部門方可辦理存款手續(xù)。會計年度涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。匯兌損益的確認及相應(yīng)的財務(wù)處理：⑴籌建期間發(fā)生的匯兌損益，記入開辦費，自投產(chǎn)起按五年攤銷；⑵接受投資時發(fā)生的匯兌損益，記入資本公積金；⑶為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的，在資產(chǎn)尚未交付使用時列入固定資產(chǎn)的價值，在固定資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)以后發(fā)生的計入當(dāng)期損益；⑷為購建無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，全部計入無形資產(chǎn)價值；⑸對外投資或收回投資時，計入當(dāng)期損益；⑹生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，作為財務(wù)費用計入當(dāng)期損益；⑺外幣長期借款匯兌損益按收益期攤銷；⑻公司清算期發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；六、往來款項的管理制度：（一）往來款項登記要求：往來戶的結(jié)算主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等；發(fā)生的往來款項要按單位和個人設(shè)置明細賬，登記時，發(fā)生實踐、內(nèi)容要逐筆登記。壞帳損失的管理：⑴確認為壞帳損失的應(yīng)收帳款有：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)抵償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款；債務(wù)單位撤銷，經(jīng)民事訴訟確認無法追回的款項；⑵公司的壞帳損失采用備抵法核算；⑶按照《股份有限公司會計制度》的規(guī)定，公司自99年1月1日起，壞帳準(zhǔn)備原按應(yīng)收帳款余額的5‰計提，改按應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）余額的10％計提，壞帳準(zhǔn)備金計入管理費用。三、存貨的入帳價值：購入的存貨入帳價值包括：⑴貨物價值：指購入存貨發(fā)票上包列的貨款金額；⑵運雜費：包括運輸費、裝卸費、保險費；⑶運輸途中的合理損耗；⑷入庫前加工、整理、挑選費用。四、存貨的核算方法：原材料、自制半成品采用計劃價格核算，材料成本差異按材料類別進行核算與結(jié)轉(zhuǎn)；差異率的計算公式為：材料成本差異率＝（月初結(jié)存材料的成本差異＋本月發(fā)生的材料成本差異）／（月初結(jié)存材料的計劃成本＋本月發(fā)生的材料計劃成本）委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實際成本計價，發(fā)出計價方法為加權(quán)平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。核對無誤后，填制材料入庫單，由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字，質(zhì)檢員檢驗貨物簽字后，庫管員根據(jù)入庫單填寫的內(nèi)容核對驗收入庫并簽字，經(jīng)辦人據(jù)此到財務(wù)部門報帳。如數(shù)量不符，采購部門應(yīng)提出索賠等處理意見，財務(wù)部門應(yīng)拒絕付款或部分拒付。因生產(chǎn)計劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填制“材料退庫單”，退回庫房。接受捐贈的材料，由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送財務(wù)部門進行帳務(wù)處理 。倉庫管理員要審查領(lǐng)料單是否填寫清楚，印章齊全，對私自涂改的領(lǐng)料單、無主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單和“白條”領(lǐng)料，不得發(fā)料。月終未用的材料要辦理架退料手續(xù)，以便沖減成本。⑶各工序轉(zhuǎn)移半成品要管理到位、轉(zhuǎn)移有序、有簽收、有檢查。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財務(wù)部門在開具紅票退庫時一并退回財務(wù)。八、存貨的抽查與盤點：存貨的抽查：⑴倉庫管理員應(yīng)經(jīng)常對各類存貨抽查，了解實物與卡片、帳目是否相符，如有不符，要認真查對。⑵各生產(chǎn)車間必須在每月末對在產(chǎn)品進行盤點，并將盤點結(jié)果填列盤點表交財務(wù)部門進行成本核算。盤點結(jié)果的處理：⑴對盤點結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)、報廢等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，寫出書面報告，提交由技術(shù)人員、質(zhì)檢人員等組成的小組進行鑒定，并由其部門予以確認，提出報廢申請