【正文】 核對相符。銀行出納員應(yīng)及時辦理往來結(jié)算，堅(jiān)持“錢貨兩清”的原則，防止長期拖欠不清。2. 發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，按照規(guī)定的流程辦理簽批手續(xù)。每日各中心財(cái)務(wù)部必須向會計(jì)核算部填報(bào)《貨幣資金日報(bào)表》。7. 銀行存款日記賬要分賬號設(shè)置，逐日逐筆按順序登記，每日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。印鑒保管人臨時外出時可書面委托他人代管。2. 銀行賬戶必須按規(guī)定開設(shè)和使用，只供公司經(jīng)營收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第一條 一般規(guī)定1. 銀行賬戶包括基本賬戶、一般結(jié)算戶、外幣結(jié)算戶、資本金戶、外債專戶、納稅專用戶和借記卡等賬戶。每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。 第六條 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的會計(jì)處理為了加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，隨時掌握現(xiàn)金收付的動態(tài)和庫存余額，保證現(xiàn)金的安全，各責(zé)任單位必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。出納人員在每周及每月結(jié)賬日盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存時須由會計(jì)人員或財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)盤，出具現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納、會計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理同時簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于1次的不定期抽點(diǎn)并簽字確認(rèn)。支付現(xiàn)金后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，及時入賬。會計(jì)檢查后在收據(jù)存根聯(lián)上簽字。在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大額現(xiàn)金。第五條 現(xiàn)金的收支1. 集團(tuán)的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由各級財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，除出納崗位外，其它業(yè)務(wù)部門不得受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第四條 現(xiàn)金保管根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額。在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。第九條 本財(cái)務(wù)管理制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在董事會。經(jīng)營年度：每年10月1日至次年9月30日。第四條 資金調(diào)劑返回目錄返回目錄返回目錄由于種子經(jīng)營的季節(jié)性決定了資金使用的間歇性，為避免資金沉淀，提高資金使用效率，奧瑞金種業(yè)對各事業(yè)部的資金擁有調(diào)劑權(quán)，調(diào)劑資金有償使用，使用方按照集團(tuán)外部融資成本承擔(dān)資金占用費(fèi)。2. 事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)作為事業(yè)部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，事業(yè)部所屬各責(zé)任單位 財(cái)務(wù)經(jīng)理作為各責(zé)任單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3. 會計(jì)核算規(guī)范權(quán)。第一條 適用范圍1. 奧瑞金種業(yè)各子、分公司均執(zhí)行本制度。2. 奧瑞金種業(yè)各子、分公司具體包括以下單位：北京奧瑞金國豐生物技術(shù)有限公司；北京奧瑞金種業(yè)股份有限及其分公司；河南奧瑞金棉業(yè)科技開發(fā)有限公司；長春奧瑞金種子科技開發(fā)有限公司；德農(nóng)正成種業(yè)有限公司及其分公司。4. 審計(jì)考核權(quán)。（事業(yè)部總經(jīng)理作為事業(yè)部第一責(zé)任人，對事業(yè)部包括財(cái)務(wù)在內(nèi)所有工作負(fù)責(zé)。第五條 會計(jì)主體1. 會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告以法人主體為單位報(bào)送。第七條 除按照中國法定會計(jì)年度提供財(cái)務(wù)報(bào)告外，需同時按照上述經(jīng)營年度進(jìn)行會計(jì)決算并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第十條 本管理制度和會計(jì)核算辦法自2008年10月1日起執(zhí)行。第二條 公司現(xiàn)金的使用范圍：1. 支付給職工的工資、津貼、獎金、福利、補(bǔ)助和醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng)；2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體單位或個人用于購買物資和勞動報(bào)酬；3. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；4. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5. 結(jié)算起點(diǎn)（1,000元）以下的零星支出；6. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。超過部分，應(yīng)于當(dāng)日及時送存銀行。出納員請假時，可由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人臨時負(fù)責(zé)出納工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理對臨時人員的工作負(fù)責(zé)。出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。5. 公司車輛管理部門要保證財(cái)務(wù)部門交存、提取現(xiàn)金使用車輛。7. 按照不同幣種設(shè)立現(xiàn)金日記賬，出納按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記《現(xiàn)金日記賬》，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找原因，并報(bào)上級主管。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符。待查明原因后，如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，由?zé)任人賠償。2. 各責(zé)任單位開立銀行賬戶必須按《開/銷戶審批流程》進(jìn)行審批后才可以進(jìn)行開/銷戶（包括借記卡網(wǎng)銀系統(tǒng)）,不得私自開/銷立賬戶。3. 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。實(shí)施“網(wǎng)銀”的責(zé)任單位，網(wǎng)銀鑰匙必須實(shí)行分管制，責(zé)任單位的總經(jīng)理負(fù)責(zé)管理“網(wǎng)銀鑰匙”。銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符、賬款相符，隨時督促催辦未達(dá)款項(xiàng)，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。9. 出納員每月月初編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對，并經(jīng)會計(jì)人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并簽字確認(rèn)。3. 公司與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以作為編制會計(jì)憑證的核算依據(jù)。第四條 銀行存款業(yè)務(wù)處理1. 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。3. 有外幣業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)在“銀行存款”科目下分人民幣和外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。第五條 借記卡的設(shè)置總部所屬非獨(dú)立核算的營銷中心和育種站，實(shí)行借記卡管理，包括貨款卡和備用金卡。2. 貨款卡由出納負(fù)責(zé)保管，取款密碼由中心財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。6. 公司總部收到的當(dāng)日匯入資金，在一個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)入公司賬戶。為了加強(qiáng)支票管理，保證支票使用的安全和合法，結(jié)合本公司的具體情況，制定本制度?，F(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。3. 凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。6. 支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點(diǎn)限制。2. 支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：21 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；22 不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；23 不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人；24 不準(zhǔn)將支票作抵押；25 不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；26 不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。第五條 支票丟失的處理支票使用人如丟失支票時，要立即向財(cái)務(wù)部聲明，由財(cái)務(wù)部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù)，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)。5. 支票出票期限是否在有效期內(nèi)。主要是定額備用金。5. 報(bào)銷管理：原則上誰借款誰報(bào)銷。申領(lǐng)和撤銷前均須上報(bào)奧瑞金種業(yè)會計(jì)核算部備案。4. 使用范圍：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、固定資產(chǎn)購置等支出。第十二條 會計(jì)核算設(shè)置備用金項(xiàng)目管理，備用金下設(shè)個人賬戶和各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人帳戶。公款丟失，由個人負(fù)責(zé)賠償。資金計(jì)劃按照編制周期分為年度計(jì)劃、月度計(jì)劃。2. 年度資金計(jì)劃編制。各責(zé)任單位按照規(guī)定格式編制下三月度的資金計(jì)劃，各級財(cái)務(wù)部匯總后經(jīng)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資金主管。第四條 資金計(jì)劃的執(zhí)行1. 各級財(cái)務(wù)部門對于日常資金收付的重大項(xiàng)目，應(yīng)及時向相關(guān)部門反饋收付款信息。5. 未編入當(dāng)月資金計(jì)劃的支出，各級財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。3. 各級財(cái)務(wù)部門在組織編制下月資金計(jì)劃時，同時編報(bào)當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。第七條 資金使用實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對于不符合審批程序的資金使用申請，各級財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付。2. 資金申請部門與資金需求部門是同一個部門，即各部門自 行申請支出，如種子收購支出、市場廣告宣傳費(fèi)用、差旅費(fèi)等。第七章 應(yīng)收賬款管理制度為提高公司應(yīng)收賬款的回收，減少壞賬損失，規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、確認(rèn)、核算，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。授信評級：每經(jīng)營年度結(jié)束后，各事業(yè)部財(cái)務(wù)參與進(jìn)行客戶授信評級，作為下一經(jīng)營年度的授信參考。3. 法務(wù)部門負(fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。還款協(xié)議或債務(wù)重組協(xié)議按照《合同管理辦法》規(guī)定的程序簽訂。第八章 其他應(yīng)收款管理制度為規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，及時清理員工借款，規(guī)范其他款項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、確認(rèn)，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。2. 各級財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)及其他往來款對帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作。第九章 存貨管理制度為了加強(qiáng)存貨的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，加速資金的周轉(zhuǎn)，合理儲備，正確核算產(chǎn)品成本，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。產(chǎn)成品：指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交定貨單位，或者可以作為商品對外出售的產(chǎn)品。2. 公司自有基地生產(chǎn)、加工的種子成本包括種子收購價(jià)、生產(chǎn)費(fèi)用、生產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)等將所收購散種加工為不再分裝的小包裝種子前所發(fā)生的實(shí)際支出。6. 外購的存貨：按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其它費(fèi)用，作為實(shí)際成本。10. 接受捐贈的存貨：按照發(fā)票賬單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等，作為實(shí)際成本；無發(fā)票賬單的，按照同類存貨的市價(jià)，作為實(shí)際成本。2. 計(jì)量單位：財(cái)務(wù)賬面以“公斤”計(jì)量，如以其他單位計(jì)量，以產(chǎn)供部門提交的折算標(biāo)準(zhǔn)換算成“公斤”記賬。4. 低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料的核算41．低值易耗品是指單項(xiàng)價(jià)值200元以上，使用年限一年以上，不便單獨(dú)管理、易于損壞、不能作為固定資產(chǎn)核算的各種實(shí)物資產(chǎn)，如工具器具、管理用具、包裝容器、玻璃、器皿等；。第五條 采購部門及權(quán)限1. 集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)采購集團(tuán)內(nèi)使用的包裝物、種衣劑和各中心年度總采購金額超出10萬元以上（含10萬元）的農(nóng)資。第六條 采購、保管、驗(yàn)收人員必須認(rèn)真履行自己的職責(zé)，分別對所購物品的價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量負(fù)有全部責(zé)任。班組長同時填報(bào)當(dāng)班產(chǎn)量表并報(bào)加工廠內(nèi)勤，加工廠內(nèi)勤憑當(dāng)班產(chǎn)量表并核對種子入庫驗(yàn)收單，然后編報(bào)全公司日加工產(chǎn)量表。23．管員與次日上午9時前將種子驗(yàn)收入庫單的財(cái)務(wù)聯(lián)和庫存日報(bào)表的儲運(yùn)內(nèi)勤聯(lián)分別報(bào)財(cái)務(wù)部和儲運(yùn)部。，并報(bào)貨運(yùn)內(nèi)勤，貨運(yùn)內(nèi)勤據(jù)以編報(bào)貨運(yùn)日報(bào)表，裝車后貨運(yùn)內(nèi)勤及時填報(bào)發(fā)貨清單，報(bào)財(cái)務(wù)部確認(rèn)銷售，同時報(bào)營銷中心。2. 籽粒計(jì)量　籽粒入庫以產(chǎn)成品、半成品的產(chǎn)量、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)出籽率、為入賬依據(jù)，入原材料―籽?？颇?，籽粒出庫量按成品加工量和半成品加工量推算，每個村或每個品種加工結(jié)束后根據(jù)實(shí)際調(diào)整最后一次出庫量，使實(shí)際出庫量與賬務(wù)出庫量相等結(jié)轉(zhuǎn)成本，以出庫量為標(biāo)準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)成本。，倉管員將每日20：00前的收貨暫存及登記入庫情況統(tǒng)計(jì)后，填寫“原輔材料庫存日報(bào)表”交生產(chǎn)內(nèi)勤?！霸o材料采購發(fā)運(yùn)單”中要求的交貨日期內(nèi)未到貨，且未接到供應(yīng)廠家即將到貨的電話通知，收貨生產(chǎn)中心應(yīng)及時與供應(yīng)廠家聯(lián)系，同時電話告知產(chǎn)供部。 倉管員在辦理完物料出庫后，應(yīng)及時登記“原輔材料領(lǐng)用日記帳”，記錄品種、規(guī)格、數(shù)量、編號、領(lǐng)用班次、領(lǐng)用人等內(nèi)容。生產(chǎn)內(nèi)勤匯總統(tǒng)計(jì)后，于次日早上9：00前報(bào)送生產(chǎn)中心總經(jīng)理、總部產(chǎn)供部。2. 產(chǎn)供部根據(jù)各生產(chǎn)中心加工實(shí)際需求及庫存量，在提前征得調(diào)出方生產(chǎn)中心總經(jīng)理同意后，制訂“原輔材料調(diào)度計(jì)劃”，知會市場部同意，并報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)批準(zhǔn)后，以傳真形式發(fā)送至調(diào)出方生產(chǎn)中心實(shí)施，同時報(bào)送相關(guān)中心財(cái)務(wù)部、總部財(cái)務(wù)部。2. 年度加工結(jié)束后，總部品管部組織對本年度原輔材料采購質(zhì)量及供應(yīng)廠家的服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)行綜合評價(jià)，編制《原輔材料采購綜合評價(jià)驗(yàn)證報(bào)告》，報(bào)送產(chǎn)供部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。第四節(jié) 存貨的調(diào)撥第十四條 　系統(tǒng)內(nèi)公司存貨調(diào)撥財(cái)務(wù)管理原則1. 系統(tǒng)內(nèi)存貨調(diào)撥以收貨方確認(rèn)的實(shí)際收貨數(shù)為準(zhǔn)。5. 北京公司半成品調(diào)入數(shù)量以:基地調(diào)出生產(chǎn)中心實(shí)際入庫量為準(zhǔn)。9. 所有確認(rèn)數(shù)量均以生產(chǎn)內(nèi)勤登記的《生產(chǎn)報(bào)表》為準(zhǔn),生產(chǎn)內(nèi)勤每天上午9:00前將《生產(chǎn)報(bào)表》及相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部復(fù)核。14. 晾曬損耗屬倉儲損耗。對發(fā)芽率低于公司規(guī)定及冷背殘次的種子，應(yīng)計(jì)提“存貨減值準(zhǔn)備”，以防資產(chǎn)減值。3. 公司發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤虧、盤盈現(xiàn)象，由相關(guān)部門寫出書面報(bào)告，逐級審核，總裁審批；中心在二千元以上的，應(yīng)書面報(bào)告，逐級審核，總裁批準(zhǔn)；十萬元以上的，需報(bào)董事會審批；報(bào)稅務(wù)部門批準(zhǔn)。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入營業(yè)外支出。第二條 固定資產(chǎn)管理部門1. 房屋、建筑物、運(yùn)輸、辦公、辦公用電子設(shè)備等資產(chǎn)由總部或各分支機(jī)構(gòu)的行政部（行政）負(fù)責(zé)管理；2. 生產(chǎn)加工機(jī)械、檢驗(yàn)檢測設(shè)備、科研儀器設(shè)備等資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)管理，自行制定其具體的管理及保養(yǎng)細(xì)則，并報(bào)總部行政部備案。4. 各責(zé)任單位行政負(fù)責(zé)采購本單位所需的生活設(shè)施、辦公設(shè)備；5. 各責(zé)任單位品管負(fù)責(zé)采購本單位所需的總價(jià)值不超過1萬元檢驗(yàn)儀器；6. 研發(fā)總監(jiān)負(fù)責(zé)采購科研系統(tǒng)及各育種站所需要的各類固定資產(chǎn)、分析儀器、生產(chǎn)設(shè)備。4. 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)訂可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價(jià)值。7. 公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)、以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的、以貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)等，按有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。11. 公司購置計(jì)算機(jī)列入固定資產(chǎn)中，如有單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，購入單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件列入“無形資產(chǎn)”科目中分五年攤銷。待竣工結(jié)算辦理完華以后，調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。2. 使用部門提出采購申請，逐級審批后，交歸口采購部門采購。保管人員待固定資產(chǎn)驗(yàn)明入庫后，開具入庫單。第七條 固定資產(chǎn)減少的管理1. 固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，需填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)損、轉(zhuǎn)讓申請表，逐級審批后，方可辦理手續(xù)。對未經(jīng)批準(zhǔn)購進(jìn)不適用閑置設(shè)備給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由直接責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任；經(jīng)批準(zhǔn)購進(jìn)不適用閑置設(shè)備給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由批準(zhǔn)人承擔(dān)賠償責(zé)任。1. 新增加和開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。5. 已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)的固定資產(chǎn)原值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。對于小額修理費(fèi)用可一次計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。3. 行政部