【正文】 庫的各種手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、余額的明細(xì)賬，逐項(xiàng)逐筆登記，加強(qiáng)管理。 收款不報(bào)或積壓收款。 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。 清收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定，負(fù)責(zé)所經(jīng)手的相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)定期與客戶核對確認(rèn)，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對重點(diǎn)客戶實(shí)施欠款追蹤。外幣與記賬本幣之間的折算，按財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定辦理。所有借款人員必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)銷清賬，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)采取相關(guān)措施。，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財(cái)務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無效，需到電視臺或報(bào)社等部門聲明作廢。，限額為人民幣伍萬元。（一）貨幣資金、有價(jià)證券的管理現(xiàn)金的管理：，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)過不懈努力和持續(xù)改進(jìn)逐步建立起適合發(fā)展需要的規(guī)范高效的財(cái)務(wù)管理體系。第三條 公司配備合格的財(cái)務(wù)會計(jì)人員，辦理財(cái)務(wù)會計(jì)工作，運(yùn)作公司的財(cái)務(wù)管理。***實(shí)業(yè)發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理制度目 錄第一章 總則第二章 財(cái)務(wù)職責(zé)、目標(biāo)第三章 資產(chǎn)的管理第四章 投融資管理第五章 成本和費(fèi)用的管理第六章 產(chǎn)品銷售收入、利潤的管理第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第八章 企業(yè)清算第九章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告第十章 經(jīng)濟(jì)活動分析第十一章 財(cái)務(wù)審批制度第十二章 會計(jì)檔案管理辦法第十三章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第十四章 財(cái)務(wù)保密制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)工作的管理與監(jiān)督，保護(hù)國家和公司的合法權(quán)益；確保國有資產(chǎn)的保值、增值；充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的預(yù)測、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運(yùn)作效率，減少融資風(fēng)險(xiǎn)，保證資金運(yùn)營的安全性與收益性；完善財(cái)務(wù)報(bào)告與分析，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序；加強(qiáng)會計(jì)檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財(cái)務(wù)保密意識。財(cái)務(wù)部行使以下職責(zé)：公司經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的收集和稽核。提供及時(shí)、可靠、有效財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為公司經(jīng)營決策，為各部門內(nèi)部管理提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。，不準(zhǔn)以收抵支，不準(zhǔn)以白條抵庫存現(xiàn)金。，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的用款申請單，并登記支票領(lǐng)用薄，方可簽發(fā)支票。由此造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)。其中市內(nèi)自借款之日起5日內(nèi)，出差返回單位后10日內(nèi)。銀行賬戶印鑒不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。部門應(yīng)于次月5日前提供一份上月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的經(jīng)理。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： ，由經(jīng)辦人上報(bào)部門經(jīng)理，并電話催收； ，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎成績； ，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎成績。任何人不得借機(jī)游山玩水。 收款時(shí)客戶現(xiàn)場反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。 退貨不報(bào)或積壓退貨。公司的原材料采用實(shí)際成本核算。每年的六月底和十二月底，財(cái)務(wù)部要組織人員對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，對盤盈盤虧情況，及時(shí)提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)按有關(guān)規(guī)定處理賬務(wù)。有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增加，轉(zhuǎn)移，報(bào)廢等手續(xù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，并按使用部門分?jǐn)?。第一次在每年的六月底，第二次在每年的十二月底。（二）在建工程包括施工前的?zhǔn)備，正在施工和已完工但尚未交付使用的建筑工程。所建造的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；在辦理竣工決算后，按決算價(jià)格調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。投資人投入的無形資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用入賬；購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的有關(guān)費(fèi)用入賬。（二）公司的其他資產(chǎn)是指上述資產(chǎn)之外的其他資產(chǎn)。（四）投資審批程序公司及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司、搞新項(xiàng)目開發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。長期股權(quán)投資差額應(yīng)按投資期限攤銷，沒有投資期限的，借方差額按不超過10年的期限攤銷，貸方差額按不低于10年期限攤銷。（二）融資的原則總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜；充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資，如：無償、資助、無息或貼息貸款等；長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧； 慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。公司必須分清本期成本、費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。成本費(fèi)用按照以下原則計(jì)量：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項(xiàng)材料，按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。本科目按費(fèi)用項(xiàng)目分別設(shè)置二級明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目按費(fèi)用類型設(shè)置二級明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 公司在本月實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)全部記入本月賬內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和費(fèi)用，銷售收入、銷售成本和費(fèi)用的口徑必須一致。 投資損失是指企業(yè)投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于實(shí)際投資額或賬面凈值的差額等。按上級主管部門和經(jīng)理辦公會決議規(guī)定比例，按期正確分配股東的稅后利潤。財(cái)務(wù)部要按照公司的要求，編報(bào)年度資金計(jì)劃、基建投資計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤計(jì)劃，并分解到季度、月度，按月上報(bào)下達(dá)。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。（三）預(yù)算反饋為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，萬利達(dá)總部制定一系列激勵(lì)政策，可以設(shè)立下列獎項(xiàng)：，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給各控股公司經(jīng)營者及員工；：對于成本費(fèi)用有節(jié)約的，公司按一定比例獎勵(lì)費(fèi)用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵(lì)采購單位。公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或控股公司之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等。 企業(yè)自宣告終止之日起，應(yīng)按國家及企業(yè)章程的有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對企業(yè)財(cái)產(chǎn)清算的日常工作：編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，收取企業(yè)的債權(quán)、償還企業(yè)的債務(wù)，向投資者收取已認(rèn)繳納而未繳納的出資，清結(jié)納稅事宜，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)，將清算意見提請企業(yè)投資者通過后處置企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)。 企業(yè)清算完結(jié)以前。 （三）企業(yè)在宣布終止前6個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無效，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財(cái)產(chǎn)作為清算損益入賬： 無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)； 非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)； 對原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保； 對未到期的債務(wù)提前清償； 放棄自己的債權(quán)。企業(yè)清算終了后的剩余財(cái)產(chǎn)，按照下列原則處理： 國有企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)全部上交國家財(cái)政。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例進(jìn)行分配。它是企業(yè)向外界傳遞會計(jì)信息的主要形式，企業(yè)通過編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況以書面文件的形式提供給社會各方面。企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 公司下屬控股企業(yè)每月6日下午（節(jié)假日不順延）必須將快報(bào)以電傳和電子信箱形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。年度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利