【正文】 資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)的報廢，要填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，經(jīng)經(jīng)理辦公會討論，批準后財務(wù)憑此處理賬務(wù)。對固定資產(chǎn)，每年必須組織兩次清點。第一次在每年的六月底，第二次在每年的十二月底。盤點事項由財務(wù)部組織實施，對盤點結(jié)果填制固定資產(chǎn)盤點表，并寫出書面報告交總經(jīng)理、總會計師。 盤存數(shù)如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，并追究責任人的相關(guān)責任。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價扣除預計累計折舊后，計入營業(yè)外收入，盤虧的固定資產(chǎn)按原價扣除累計折舊和過失人或保險公司等的賠償后，計入營業(yè)外支出。（二）在建工程包括施工前的準備，正在施工和已完工但尚未交付使用的建筑工程。公司實施在建工程前，應(yīng)認真編制工程預算。工程竣工后，及時辦理竣工決算。在建工程按實際成本計價，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的專項借款利息及匯兌損益在固定資產(chǎn)交付使用或完工之前計入在建工程成本，在固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計入當期財務(wù)費用。所建造的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；在辦理竣工決算后，按決算價格調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。公司在期末對在建工程逐項進行檢查，在建工程減值準備按單項資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計量，可收回金額低于賬面價值的部分，計提在建工程減值準備。存在下列情形時，應(yīng)當計提在建工程減值準備：除因國防等特殊原因外，在建工程停建、緩建，并且預計在未來3年內(nèi)不會重新開工的，應(yīng)當計提減值準備，但停建當年計提的減值準備不得超過在建工程賬面價值的30％；所建項目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大不確定性，如工程在建期間由于技術(shù)更新、擬進行改建或重建，致使在建工程發(fā)生減值的；其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值準備的情況，如在建工程遭受災害影響而部分毀損、經(jīng)技術(shù)測試無法達到設(shè)計使用要求等實際發(fā)生減值的情形。 第六條 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 （一）公司的無形資產(chǎn)包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、專利權(quán)、商標權(quán)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。投資人投入的無形資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負擔的有關(guān)費用入賬；購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的有關(guān)費用入賬。無形資產(chǎn)應(yīng)自公司開始受益起按照預計的受益期分期平均攤銷，受益期無法確認的，按不少于10年的期限平均攤銷。公司在期末對無形資產(chǎn)逐項進行檢查，如果其可收回金額低于其賬面價值的，按其差額部分計提無形資產(chǎn)減值準備。確定無形資產(chǎn)的可收回金額時，其中土地使用權(quán)可參考煙臺地區(qū)國土資源部門近期公布的同類土地的交易指導價；專利權(quán)、商標權(quán)與非專有技術(shù)等類無形資產(chǎn)如有市價的，可參考市價確定；沒有市價的，可參考專業(yè)評估機構(gòu)的評估價值確定。（二）公司的其他資產(chǎn)是指上述資產(chǎn)之外的其他資產(chǎn)。第四章 投融資管理第七條 投資管理(一) 本制度所指的投資指長期投資，包括長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資。（二）經(jīng)理辦公會負責公司新建項目、技改項目、引進項目、合資合作項目、參股項目、兼并收購項目、科研計劃項目的審查、申報、立項，可行性研究報告、擴充設(shè)計的申報審批。（三）投資的原則必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展；必須堅持效益原則，原則上長期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。（四）投資審批程序公司及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；對公司經(jīng)營的影響；主要風險和應(yīng)對措施；公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；投資收益；稅務(wù)論證。（五）按規(guī)定必須上報審批的項目，由公司在末簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進行任何實際投資之前，備齊以下資料，上報中國節(jié)能投資公司相關(guān)部門：項目投資申請報告或建議書；投資企業(yè)對投資項目的投資決定或決議；項目可行性研究報告；有關(guān)合同、（協(xié)議）草案；資金來源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負債情況；有關(guān)合作單位的資信情況；政府的有關(guān)許可文件；項目執(zhí)行人的資格及能力等。（六）長期投資以取得的實際成本入賬，包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用。長期股權(quán)投資差額應(yīng)按投資期限攤銷，沒有投資期限的，借方差額按不超過10年的期限攤銷，貸方差額按不低于10年期限攤銷。長期股權(quán)投資根據(jù)不同情況，分別采用權(quán)益法和成本法（在被投資單位占有該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法，占有20%以下或雖占有20%以上，但不具有重大影響，采用成本法）。年終根據(jù)被投資企業(yè)實現(xiàn)的利潤或虧損（以審計報告為準）計算我方收益,并及時清收股利。第八條 融資管理（一）本制度所指的融資，僅指債務(wù)資本融資方式，即公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。（二）融資的原則總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜；充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資，如：無償、資助、無息或貼息貸款等；長遠利益與當前利益兼顧； 慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。（三）債務(wù)性融資各控股企業(yè)向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報萬利達總部審批：（1） 向其他單位和個人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時；（2） 融資成本高于同期銀行貸款利率10%時；（3） 向有收購或參股意向的借款人借款；（4） 借款有限制性條款，可能導致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等；未經(jīng)萬利達總部同意，控股企業(yè)之間不得互相拆借資金。第五章 成本和費用的管理第九條 成本和費用的管理（一）成本和費用包括為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)所耗費的直接材料、直接人工、其他直接費用及制造費用，行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，為籌集資金而發(fā)生的財務(wù)費用，為銷售商品而發(fā)生的營業(yè)費用。公司必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。（二）公司應(yīng)當根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)當根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)有權(quán)機構(gòu)批準，并在會計報表附注中予以說明。成本費用按照以下原則計量：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。公司應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的工資標準、工時、產(chǎn)量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。公司按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補貼，也應(yīng)計入各工資項目。公司應(yīng)當根據(jù)國家規(guī)定，計算提取福利費，計入成本、費用。公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)當由本期和以后各期負擔的費用，應(yīng)當作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。（三）費用管理營業(yè)費用本科目核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費用。 期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目按費用項目分別設(shè)置二級明細科目，進行明細核算。本科目核算的主要內(nèi)容包括：、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等；、裝