【正文】 ，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。現(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。2. 轉賬支票只用于通過銀行轉賬。第二條 支票的管理1. 公司財務部要設專人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼，收款單位名稱、用途、金額和領用人，妥善保管空白支票及預留印鑒卡。2. 支票的使用人領用支票時，需填寫“銀行存款劃撥申請單（代借款單）或付款通知單”，經(jīng)審批后，方可到財務部領取支票，并由申請人在財務部登記簽章，否則財務部有權拒付。3. 凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結算賬戶必須有足夠的資金以保證支付；財務部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票；簽發(fā)支票后因存款余額不足受銀行處分時，由財務部經(jīng)理、出納共同承擔責任。4. 簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額。5. 對簽錯的支票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。6. 支票金額起點每張100元，退款、找零以及結清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。7. 公司收到的轉賬支票，只能送銀行轉賬，不得轉讓和流通。第三條 支票的辦理1. 辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預留印鑒。2. 支票簽發(fā)“六不準”：21 不準簽發(fā)空白支票；22 不準簽發(fā)遠期支票；23 不準出租、出借和轉讓給其他單位和個人；24 不準將支票作抵押；25 不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；26 不準簽發(fā)假用途的支票。第四條 支票的使用支票到期未用，應及時退回財務部，并辦理有關退回手續(xù)。支票作廢時，應及時退回財務部，并重新辦理領用手續(xù)。對退回的支票，財務部應及時辦理注銷。第五條 支票丟失的處理支票使用人如丟失支票時，要立即向財務部聲明，由財務部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要寫出書面檢查，交總裁或中心總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟損失的，報請總裁批準，給予處罰。第六條 財務部要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達賬項。第七條 收受支票時，應注意以下事項：1. 支票的真實性2. 支票簽發(fā)人是否有權限簽發(fā)支票。3. 審核支票要件是否齊全，如文字、金額、到期日以及出票人蓋章等是否齊全。票面文字是否有限制性記載（如禁止背書轉讓字樣）4. 支票有無涂改或字跡不清。5. 支票出票期限是否在有效期內(nèi)。第五章 備用金管理制度為保證各責任單位日常業(yè)務工作正常運轉，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范使用備用金，確保備用金安全，結合公司實際情況，制定本制度。 第六條 一般規(guī)定 備用金，是指公司借支給各責任單位或員工個人的款項，這些款項將用于與公司經(jīng)濟業(yè)務相關的經(jīng)常性支付事項。備用金分為個人備用金和經(jīng)營用備用金兩類1. 個人備用金，是指員工因公務需要，以個人名義向公司借支的現(xiàn)金。主要是定額備用金。2. 經(jīng)營用備用金，是指定期撥付給各責任單位，以備各責任單位日常費用的開支。第七條 個人備用金1. 使用對象：經(jīng)批準的員工個人2. 限額核定：原則上不超過員工稅前工資額，部門負責人對備用金最終收回負責；（參照正常的借款審批流程）3. 備用金限額備用金限額≤稅前工資額，審批人：事業(yè)部財務總監(jiān)；稅前工資額≤備用金限額≤5,000元，審批人：事業(yè)部總經(jīng)理；備用金限額＞5,000元，審批人：集團副總裁。4. 使用范圍：小額零星支出，包括差旅費及其他一些零星支出。5. 報銷管理：原則上誰借款誰報銷。不可委托他人代辦，報銷時應注明員工工號。第八條 經(jīng)營用備用金1. 使用對象：各責任單位。以負責人名義申請設立銀行借記卡，原則上每個責任單位只能申請一張。申領和撤銷前均須上報奧瑞金種業(yè)會計核算部備案。2. 撥付審批：經(jīng)各責任單位負責人確認后上報《現(xiàn)金季報表》。集團根據(jù)實際經(jīng)營狀況審批后，通過銀行轉賬、電匯等方式撥付。3. 經(jīng)營用備用金限額：事業(yè)部財務總監(jiān)根據(jù)《現(xiàn)金季報表》負責審批撥付，原則上借記卡內(nèi)資金≤30萬元。4. 使用范圍：差旅費、招待費、廣告費、宣傳費、租賃費、固定資產(chǎn)購置等支出。 第九條 借款個人和各責任單位負責人對其借款妥善保管，防盜防丟失，對備用金安全負責。 第十條 備用金由奧瑞金種業(yè)和責任單位財務部核算并負責監(jiān)督，經(jīng)營年度末期，所在部門的負責人應督促本部門員工按期結清備用金。第十一條 備用金借支業(yè)務1. 個人備用金限額申請為每經(jīng)營年度申請一次，經(jīng)營年度結清后，重新申請；2. 如遇工作變動，應于5個工作日內(nèi)結清，離職員工需結清備用金，方能辦理離職手續(xù)，否則公司有權從其結算的工資中扣除；3. 經(jīng)營用備用金，每月25日以《現(xiàn)金季報表》申請為準，經(jīng)審批后撥付使用；4. 各責任單位總經(jīng)理調(diào)動、離職工作交接之前，財務負責人參照設立、撤銷銀行賬戶的審批流程申請變更各責任單位借記卡；申請開戶行或通過網(wǎng)銀系統(tǒng)打印借記卡內(nèi)資金往來的信息，并附責任單位總經(jīng)理工作交接資料中。第十二條 會計核算設置備用金項目管理，備用金下設個人賬戶和各責任單位負責人帳戶。第十三條 經(jīng)營用備用金借記卡內(nèi)利息收入，計入財務費用—利息收入。第十四條 經(jīng)營用備用金視同現(xiàn)金管理，財務負責人定期檢查備用金余額情況。第十五條 備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得用于收取貨款，不得挪做他用。公款丟失，由個人負責賠償。 第六章 資金管理制度為了進一步完善集團的資金管理流程，加強集團式資金管理的運作效力和管理力度，使各獨立核算主體在資金工作中做到有理有據(jù)、有章可循，以進一步規(guī)范集團的資金運作，降低資金風險，特制訂集團資金管理制度。第一條 適用范圍各責任單位在操作融資項目、貨款收付、現(xiàn)金結算、票據(jù)結算、網(wǎng)銀結算、信用卡結算、擔保等涉及公司資金運作及安全的業(yè)務時，必須嚴格遵守本制度下的有關規(guī)定，確保資金使用合法、安全、高效。第二條 資金的計劃管理公司資金管理實行嚴格的計劃管理。資金計劃按照編制周期分為年度計劃、月度計劃。在編制月度資金計劃時，需要根據(jù)過去期間實際發(fā)生數(shù)以及對未來的判斷，滾動調(diào)整剩余期間的預測數(shù)。第三條 資金計劃編制1. 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。其中：資金收入是指經(jīng)營資金流入、融資資金流入及其它資金流入；資金支出是指經(jīng)營活動中采購支出、銷售退款支出、固定資產(chǎn)支出、費用支出以及對外投資支出等。2. 年度資金計劃編制。各責任單位根據(jù)下一年度預算編制下一年度的資金計劃。年度資金計劃隨預算的調(diào)整而調(diào)整，調(diào)整程序和時間與預算調(diào)整相同。3. 月度資金計劃編制。各責任單位按照規(guī)定格式編制下三月度的資金計劃，各級財務部匯總后經(jīng)責任單位負責人審核后報資金主管。事業(yè)部匯總計劃后報集團財務管理部。集團財務管理部交集團財務副總裁進行初審，綜合平衡后提交總裁辦公會討論?？偛棉k公會討論通過后執(zhí)行。第四條 資金計劃的執(zhí)行1. 各級財務部門對于日常資金收付的重大項目，應及時向相關部門反饋收付款信息。2. 各責任單位相關部門負責人，對制定的資金計劃負責，責任單位的負責人對本單位的資金計劃執(zhí)行結果負領導責任。3. 對于不認真管理資金的責任單位或部門負責人，各級財務部有權提請責令其改正，情節(jié)嚴重的，提請相關領導對該責任單位負責人或部門負責人進行處理。4. 各級財務部門對每月編制的資金計劃變動超過年初制定、分解的當月使用計劃的20%的情形予以關注，查明原因，并在當月的資金計劃里予以說明。5. 未編入當月資金計劃的支出，各級財務部有權拒絕辦理。確因外界情況發(fā)生變化等特殊原因造成，而且是必須的支出，按預算外支出程序審批，經(jīng)審批后財務部門可以安排資金支付。第五條 資金計劃執(zhí)行情況報告1. 各級財務部門負責編制本責任單位的資金計劃執(zhí)行情況報告。2. 各級財務部門每日編制《貨幣資金日報表》，反映每天的貨幣資金收支狀況。3. 各級財務部門在組織編制下月資金計劃時，同時編報當月資金計劃執(zhí)行情況報告。各級財務部將當月執(zhí)行情況提供給各責任單位負責人，作為審批下月資金計劃的參考依據(jù)。4. 對于實際執(zhí)行與計劃對比上下浮動超過10%的項目，主要包括銷售收款、訂金、支付采購款、退款和經(jīng)營費用總額等項目，要做解釋說明。第六條 資金計劃、執(zhí)行情況報告等的具體編報程序和時間，按照《集團財務報告內(nèi)容和程序的規(guī)定》執(zhí)行。第七條 資金使用實行嚴格的資金審批制度，對于不符合審批程序的資金使用申請，各級財務部門有權拒付。審批（審核）權限，按照《集團財務審批（審核）權限的規(guī)定》執(zhí)行。第八條 資金申請部門是指向各級財務部提出資金使用申請的責任單位，資金的需求部門是指提出資金需求以滿足本部門業(yè)務活動或公司正常開支/消耗的責任單位。按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個部門，資金申請審批分為兩類：1. 資金申請部門與資金需求部門不是同一個部門，如物資采購、固定資產(chǎn)購置、人力資源費用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費用等支出申請。2. 資金申請部門與資金需求部門是同一個部門，即各部門自 行申請支出，如種子收購支出、市場廣告宣傳費用、差旅費等。第九條 各部門用款，必須填寫用款申請，并按規(guī)定的程序進行審批后由各級財務部門執(zhí)行付款。第十條 資金使用申請表需附帶相關支持資料作為附件，附件資料包括以下內(nèi)容：1. 已簽署的合同及其附件、補充文件；2. 支付進度款的，必須附帶進度證明；3. 設備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款，須提供完整的驗收單；4. 收款單位提供的合法發(fā)票或相關證明；5. 收款單位與合同單位不一致時，需合同單位提供付款委托書，特殊情況下需對方出具完稅證明；6. 其他能夠說明該項付款真實、準確的債權債務關系的原始證明文件；其他財務部門認為必須的資料。第十一條 資金使用申請人必須保證資金申請表各項所附資料的真實、合法、有效。第七章 應收賬款管理制度為提高公司應收賬款的回收，減少壞賬損失，規(guī)范資產(chǎn)減值準備的計提、確認、核算，根據(jù)《企業(yè)會計準則》，結合公司的實際情況，制定本制度。第一條 應收款的范圍本制度應收賬款，是指與公司外的第三方因為銷售產(chǎn)品發(fā)生的債權關系。第二條 授信和要求授信額度：各責任單位總經(jīng)理、事業(yè)部、總裁根據(jù)《授權手冊》和《授信管理辦法》進行總額控制。授信期限：最長不超過3個月；超過3個月的應報集團主管相關業(yè)務和財務的總裁批準。授信評級：每經(jīng)營年度結束后，各事業(yè)部財務參與進行客戶授信評級，作為下一經(jīng)營年度的授信參考。有關授信的具體管理辦法，參見《授信管理辦法》。第三條 應收賬款管理的職責1. 各級財務部門負責應收賬款的核算和監(jiān)控，壞賬準備金的定期分析與通報以及往來款對帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認等支持工作。2. 業(yè)務部門（銷售等）負責信用政策的執(zhí)行工作，應收款項的催收、回收工作等。3. 法務部門負責問題賬款案件的訴訟工作。第四條 每年末各責任單位財務部門對應收款進行分析性復核(有書面記錄)，提 出具體的處理意見，并向責任單位負責人報告。主要包括：1. 新增大額的應收款項的原因及處理意見；2. 長期掛賬、確實無法收回或支付款項的原因及處理意見；3. 是否存在應轉未轉收入的款項；4. 應收款出現(xiàn)貸方余額的原因；5. 其他異常的應收款項的原因及處理意見（含入賬錯誤）。第五條 每半年與債務單位進行簽認，以保持追索權和訴訟權。還款協(xié)議或債務重組協(xié)議按照《合同管理辦法》規(guī)定的程序簽訂。第六條 當下列任一情形出現(xiàn)時，應當確認為壞賬：1. 債務單位破產(chǎn)或撤銷，以法定程序清償后，無法收回的應收款；2. 債務人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應收款；3. 債務人逾期三年未履行償債義務，有明顯跡象不能收回的應收款。應收款帳齡計提比例（%）1年以內(nèi)（不包括1年）5%12年（包括1年不包括2年）10%23年（包括2年不包括3年）15%3年以上（包括3年）40%第七條 公司按照帳齡，采用備抵法計提壞賬準備，計提標準見下表： 第八條 年度末各責任單位應收款管理崗定期對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準備計提（或轉回）范圍、和計提（或轉回）金額，并由財務負責人簽字確認入賬。第九條 壞賬核銷的程序1. 各責任單位財務部及時將可能發(fā)生壞賬的應收款項提交給中心總經(jīng)理確認后報事業(yè)部財務部；2. 事業(yè)部財務部簽署意見后轉交集團法務部復核后，提交事業(yè)部總經(jīng)理審批；3. 事業(yè)部總經(jīng)理根據(jù)授權權限批準核銷或報集團審批；4. 壞賬核銷的審批權限見《集團財務審批（審核）權限的規(guī)定》。第八章 其他應收款管理制度為規(guī)范其他應收款的核算，及時清理員工借款，規(guī)范其他款項減值準備的計提、確認，根據(jù)《企業(yè)會計準則》，結合公司的實際情況，制定本制度。第一條 其他應收款的范圍本制度其他應收款，包括1. 員工借款2. 除銷售產(chǎn)品外，與公司外的第三方發(fā)生的債權關系。第二條 借款的審批經(jīng)部門經(jīng)理、財務經(jīng)理等逐級審批后方可辦理，具體參見《授權手冊》。第三條 其他應收款管理的職責1. 各級財務部門負責員工借款的核算和監(jiān)控，定期通報員工借款余額。2. 各級財務部門負責及其他往來款對帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認等支持工作。3. 業(yè)務部門負責對應收款項的催收、回收工作等。第四條 每年末各責任單位財務部門對員工借款及其他款項進行清理，提出具體的處理意見，并向責任單位負責人報告。1. 新增大額的其他應收款的原因及處理意見；2. 長期掛賬、確實無法收回或支付款項的原因及處理意見；3. 其他異常的應收款項的原因及處理意見（含入賬錯誤）第五條 年度末各責任單位會計對其他應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的