【正文】 ，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。現(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。2. 轉(zhuǎn)賬支票只用于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。第二條 支票的管理1. 公司財(cái)務(wù)部要設(shè)專人管理從銀行購(gòu)入的空白支票，并建立臺(tái)賬，登記購(gòu)入日期、種類、起止號(hào)碼，收款單位名稱、用途、金額和領(lǐng)用人，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡。2. 支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫(xiě)“銀行存款劃撥申請(qǐng)單（代借款單）或付款通知單”，經(jīng)審批后，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請(qǐng)人在財(cái)務(wù)部登記簽章，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。3. 凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付；財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)存款金額簽發(fā)空頭支票；簽發(fā)支票后因存款余額不足受銀行處分時(shí)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納共同承擔(dān)責(zé)任。4. 簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫(xiě)明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項(xiàng)的用途和大小寫(xiě)金額。5. 對(duì)簽錯(cuò)的支票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。6. 支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。7. 公司收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不得轉(zhuǎn)讓和流通。第三條 支票的辦理1. 辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫(xiě)齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。2. 支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：21 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；22 不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；23 不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人；24 不準(zhǔn)將支票作抵押；25 不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；26 不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。第四條 支票的使用支票到期未用，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。支票作廢時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)退回的支票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)辦理注銷。第五條 支票丟失的處理支票使用人如丟失支票時(shí)，要立即向財(cái)務(wù)部聲明，由財(cái)務(wù)部及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要寫(xiě)出書(shū)面檢查，交總裁或中心總經(jīng)理。對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，報(bào)請(qǐng)總裁批準(zhǔn)，給予處罰。第六條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)與銀行核對(duì)，以防造成賬目錯(cuò)亂。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。第七條 收受支票時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：1. 支票的真實(shí)性2. 支票簽發(fā)人是否有權(quán)限簽發(fā)支票。3. 審核支票要件是否齊全，如文字、金額、到期日以及出票人蓋章等是否齊全。票面文字是否有限制性記載（如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣）4. 支票有無(wú)涂改或字跡不清。5. 支票出票期限是否在有效期內(nèi)。第五章 備用金管理制度為保證各責(zé)任單位日常業(yè)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范使用備用金，確保備用金安全，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 第六條 一般規(guī)定 備用金，是指公司借支給各責(zé)任單位或員工個(gè)人的款項(xiàng)，這些款項(xiàng)將用于與公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)常性支付事項(xiàng)。備用金分為個(gè)人備用金和經(jīng)營(yíng)用備用金兩類1. 個(gè)人備用金，是指員工因公務(wù)需要，以個(gè)人名義向公司借支的現(xiàn)金。主要是定額備用金。2. 經(jīng)營(yíng)用備用金，是指定期撥付給各責(zé)任單位，以備各責(zé)任單位日常費(fèi)用的開(kāi)支。第七條 個(gè)人備用金1. 使用對(duì)象：經(jīng)批準(zhǔn)的員工個(gè)人2. 限額核定：原則上不超過(guò)員工稅前工資額，部門負(fù)責(zé)人對(duì)備用金最終收回負(fù)責(zé)；（參照正常的借款審批流程）3. 備用金限額備用金限額≤稅前工資額，審批人：事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)；稅前工資額≤備用金限額≤5,000元，審批人：事業(yè)部總經(jīng)理；備用金限額＞5,000元，審批人：集團(tuán)副總裁。4. 使用范圍：小額零星支出，包括差旅費(fèi)及其他一些零星支出。5. 報(bào)銷管理：原則上誰(shuí)借款誰(shuí)報(bào)銷。不可委托他人代辦，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明員工工號(hào)。第八條 經(jīng)營(yíng)用備用金1. 使用對(duì)象：各責(zé)任單位。以負(fù)責(zé)人名義申請(qǐng)?jiān)O(shè)立銀行借記卡，原則上每個(gè)責(zé)任單位只能申請(qǐng)一張。申領(lǐng)和撤銷前均須上報(bào)奧瑞金種業(yè)會(huì)計(jì)核算部備案。2. 撥付審批：經(jīng)各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)后上報(bào)《現(xiàn)金季報(bào)表》。集團(tuán)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況審批后，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等方式撥付。3. 經(jīng)營(yíng)用備用金限額：事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)《現(xiàn)金季報(bào)表》負(fù)責(zé)審批撥付，原則上借記卡內(nèi)資金≤30萬(wàn)元。4. 使用范圍：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置等支出。 第九條 借款個(gè)人和各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人對(duì)其借款妥善保管，防盜防丟失，對(duì)備用金安全負(fù)責(zé)。 第十條 備用金由奧瑞金種業(yè)和責(zé)任單位財(cái)務(wù)部核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督，經(jīng)營(yíng)年度末期，所在部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)督促本部門員工按期結(jié)清備用金。第十一條 備用金借支業(yè)務(wù)1. 個(gè)人備用金限額申請(qǐng)為每經(jīng)營(yíng)年度申請(qǐng)一次，經(jīng)營(yíng)年度結(jié)清后，重新申請(qǐng)；2. 如遇工作變動(dòng)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清，離職員工需結(jié)清備用金，方能辦理離職手續(xù)，否則公司有權(quán)從其結(jié)算的工資中扣除；3. 經(jīng)營(yíng)用備用金，每月25日以《現(xiàn)金季報(bào)表》申請(qǐng)為準(zhǔn)，經(jīng)審批后撥付使用；4. 各責(zé)任單位總經(jīng)理調(diào)動(dòng)、離職工作交接之前，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參照設(shè)立、撤銷銀行賬戶的審批流程申請(qǐng)變更各責(zé)任單位借記卡；申請(qǐng)開(kāi)戶行或通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)打印借記卡內(nèi)資金往來(lái)的信息，并附責(zé)任單位總經(jīng)理工作交接資料中。第十二條 會(huì)計(jì)核算設(shè)置備用金項(xiàng)目管理，備用金下設(shè)個(gè)人賬戶和各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人帳戶。第十三條 經(jīng)營(yíng)用備用金借記卡內(nèi)利息收入，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入。第十四條 經(jīng)營(yíng)用備用金視同現(xiàn)金管理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查備用金余額情況。第十五條 備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得用于收取貨款，不得挪做他用。公款丟失，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。 第六章 資金管理制度為了進(jìn)一步完善集團(tuán)的資金管理流程，加強(qiáng)集團(tuán)式資金管理的運(yùn)作效力和管理力度，使各獨(dú)立核算主體在資金工作中做到有理有據(jù)、有章可循，以進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)的資金運(yùn)作，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，特制訂集團(tuán)資金管理制度。第一條 適用范圍各責(zé)任單位在操作融資項(xiàng)目、貨款收付、現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)結(jié)算、網(wǎng)銀結(jié)算、信用卡結(jié)算、擔(dān)保等涉及公司資金運(yùn)作及安全的業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度下的有關(guān)規(guī)定，確保資金使用合法、安全、高效。第二條 資金的計(jì)劃管理公司資金管理實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理。資金計(jì)劃按照編制周期分為年度計(jì)劃、月度計(jì)劃。在編制月度資金計(jì)劃時(shí)，需要根據(jù)過(guò)去期間實(shí)際發(fā)生數(shù)以及對(duì)未來(lái)的判斷，滾動(dòng)調(diào)整剩余期間的預(yù)測(cè)數(shù)。第三條 資金計(jì)劃編制1. 資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分。其中：資金收入是指經(jīng)營(yíng)資金流入、融資資金流入及其它資金流入；資金支出是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采購(gòu)支出、銷售退款支出、固定資產(chǎn)支出、費(fèi)用支出以及對(duì)外投資支出等。2. 年度資金計(jì)劃編制。各責(zé)任單位根據(jù)下一年度預(yù)算編制下一年度的資金計(jì)劃。年度資金計(jì)劃隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整，調(diào)整程序和時(shí)間與預(yù)算調(diào)整相同。3. 月度資金計(jì)劃編制。各責(zé)任單位按照規(guī)定格式編制下三月度的資金計(jì)劃，各級(jí)財(cái)務(wù)部匯總后經(jīng)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資金主管。事業(yè)部匯總計(jì)劃后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部交集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁進(jìn)行初審，綜合平衡后提交總裁辦公會(huì)討論?？偛棉k公會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。第四條 資金計(jì)劃的執(zhí)行1. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)于日常資金收付的重大項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門反饋收付款信息。2. 各責(zé)任單位相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，對(duì)制定的資金計(jì)劃負(fù)責(zé)，責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的資金計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3. 對(duì)于不認(rèn)真管理資金的責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人，各級(jí)財(cái)務(wù)部有權(quán)提請(qǐng)責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的，提請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該責(zé)任單位負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。4. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)每月編制的資金計(jì)劃變動(dòng)超過(guò)年初制定、分解的當(dāng)月使用計(jì)劃的20%的情形予以關(guān)注，查明原因，并在當(dāng)月的資金計(jì)劃里予以說(shuō)明。5. 未編入當(dāng)月資金計(jì)劃的支出，各級(jí)財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。確因外界情況發(fā)生變化等特殊原因造成，而且是必須的支出，按預(yù)算外支出程序?qū)徟?jīng)審批后財(cái)務(wù)部門可以安排資金支付。第五條 資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告1. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制本責(zé)任單位的資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。2. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門每日編制《貨幣資金日?qǐng)?bào)表》，反映每天的貨幣資金收支狀況。3. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門在組織編制下月資金計(jì)劃時(shí)，同時(shí)編報(bào)當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。各級(jí)財(cái)務(wù)部將當(dāng)月執(zhí)行情況提供給各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人，作為審批下月資金計(jì)劃的參考依據(jù)。4. 對(duì)于實(shí)際執(zhí)行與計(jì)劃對(duì)比上下浮動(dòng)超過(guò)10%的項(xiàng)目，主要包括銷售收款、訂金、支付采購(gòu)款、退款和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用總額等項(xiàng)目，要做解釋說(shuō)明。第六條 資金計(jì)劃、執(zhí)行情況報(bào)告等的具體編報(bào)程序和時(shí)間，按照《集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容和程序的規(guī)定》執(zhí)行。第七條 資金使用實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對(duì)于不符合審批程序的資金使用申請(qǐng)，各級(jí)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付。審批（審核）權(quán)限，按照《集團(tuán)財(cái)務(wù)審批（審核）權(quán)限的規(guī)定》執(zhí)行。第八條 資金申請(qǐng)部門是指向各級(jí)財(cái)務(wù)部提出資金使用申請(qǐng)的責(zé)任單位，資金的需求部門是指提出資金需求以滿足本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)或公司正常開(kāi)支/消耗的責(zé)任單位。按照資金的申請(qǐng)部門與需求部門是否為同一個(gè)部門，資金申請(qǐng)審批分為兩類：1. 資金申請(qǐng)部門與資金需求部門不是同一個(gè)部門，如物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出申請(qǐng)。2. 資金申請(qǐng)部門與資金需求部門是同一個(gè)部門，即各部門自 行申請(qǐng)支出，如種子收購(gòu)支出、市場(chǎng)廣告宣傳費(fèi)用、差旅費(fèi)等。第九條 各部門用款，必須填寫(xiě)用款申請(qǐng)，并按規(guī)定的程序進(jìn)行審批后由各級(jí)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行付款。第十條 資金使用申請(qǐng)表需附帶相關(guān)支持資料作為附件，附件資料包括以下內(nèi)容：1. 已簽署的合同及其附件、補(bǔ)充文件；2. 支付進(jìn)度款的，必須附帶進(jìn)度證明；3. 設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購(gòu)置類付款，須提供完整的驗(yàn)收單；4. 收款單位提供的合法發(fā)票或相關(guān)證明；5. 收款單位與合同單位不一致時(shí)，需合同單位提供付款委托書(shū)，特殊情況下需對(duì)方出具完稅證明；6. 其他能夠說(shuō)明該項(xiàng)付款真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的原始證明文件；其他財(cái)務(wù)部門認(rèn)為必須的資料。第十一條 資金使用申請(qǐng)人必須保證資金申請(qǐng)表各項(xiàng)所附資料的真實(shí)、合法、有效。第七章 應(yīng)收賬款管理制度為提高公司應(yīng)收賬款的回收，減少壞賬損失，規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、確認(rèn)、核算，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第一條 應(yīng)收款的范圍本制度應(yīng)收賬款，是指與公司外的第三方因?yàn)殇N售產(chǎn)品發(fā)生的債權(quán)關(guān)系。第二條 授信和要求授信額度：各責(zé)任單位總經(jīng)理、事業(yè)部、總裁根據(jù)《授權(quán)手冊(cè)》和《授信管理辦法》進(jìn)行總額控制。授信期限：最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月；超過(guò)3個(gè)月的應(yīng)報(bào)集團(tuán)主管相關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的總裁批準(zhǔn)。授信評(píng)級(jí)：每經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束后，各事業(yè)部財(cái)務(wù)參與進(jìn)行客戶授信評(píng)級(jí)，作為下一經(jīng)營(yíng)年度的授信參考。有關(guān)授信的具體管理辦法，參見(jiàn)《授信管理辦法》。第三條 應(yīng)收賬款管理的職責(zé)1. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào)以及往來(lái)款對(duì)帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作。2. 業(yè)務(wù)部門（銷售等）負(fù)責(zé)信用政策的執(zhí)行工作，應(yīng)收款項(xiàng)的催收、回收工作等。3. 法務(wù)部門負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。第四條 每年末各責(zé)任單位財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行分析性復(fù)核(有書(shū)面記錄)，提 出具體的處理意見(jiàn)，并向責(zé)任單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。主要包括：1. 新增大額的應(yīng)收款項(xiàng)的原因及處理意見(jiàn)；2. 長(zhǎng)期掛賬、確實(shí)無(wú)法收回或支付款項(xiàng)的原因及處理意見(jiàn)；3. 是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入的款項(xiàng)；4. 應(yīng)收款出現(xiàn)貸方余額的原因；5. 其他異常的應(yīng)收款項(xiàng)的原因及處理意見(jiàn)（含入賬錯(cuò)誤）。第五條 每半年與債務(wù)單位進(jìn)行簽認(rèn)，以保持追索權(quán)和訴訟權(quán)。還款協(xié)議或債務(wù)重組協(xié)議按照《合同管理辦法》規(guī)定的程序簽訂。第六條 當(dāng)下列任一情形出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為壞賬：1. 債務(wù)單位破產(chǎn)或撤銷，以法定程序清償后，無(wú)法收回的應(yīng)收款；2. 債務(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應(yīng)收款；3. 債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，有明顯跡象不能收回的應(yīng)收款。應(yīng)收款帳齡計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)（不包括1年）5%12年（包括1年不包括2年）10%23年（包括2年不包括3年）15%3年以上（包括3年）40%第七條 公司按照帳齡，采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表： 第八條 年度末各責(zé)任單位應(yīng)收款管理崗定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提（或轉(zhuǎn)回）范圍、和計(jì)提（或轉(zhuǎn)回）金額，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)入賬。第九條 壞賬核銷的程序1. 各責(zé)任單位財(cái)務(wù)部及時(shí)將可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)提交給中心總經(jīng)理確認(rèn)后報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)部；2. 事業(yè)部財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)交集團(tuán)法務(wù)部復(fù)核后，提交事業(yè)部總經(jīng)理審批；3. 事業(yè)部總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)核銷或報(bào)集團(tuán)審批；4. 壞賬核銷的審批權(quán)限見(jiàn)《集團(tuán)財(cái)務(wù)審批（審核）權(quán)限的規(guī)定》。第八章 其他應(yīng)收款管理制度為規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，及時(shí)清理員工借款，規(guī)范其他款項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、確認(rèn)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第一條 其他應(yīng)收款的范圍本制度其他應(yīng)收款，包括1. 員工借款2. 除銷售產(chǎn)品外，與公司外的第三方發(fā)生的債權(quán)關(guān)系。第二條 借款的審批經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等逐級(jí)審批后方可辦理，具體參見(jiàn)《授權(quán)手冊(cè)》。第三條 其他應(yīng)收款管理的職責(zé)1. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)員工借款的核算和監(jiān)控，定期通報(bào)員工借款余額。2. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)及其他往來(lái)款對(duì)帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作。3. 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收、回收工作等。第四條 每年末各責(zé)任單位財(cái)務(wù)部門對(duì)員工借款及其他款項(xiàng)進(jìn)行清理，提出具體的處理意見(jiàn)，并向責(zé)任單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。1. 新增大額的其他應(yīng)收款的原因及處理意見(jiàn)；2. 長(zhǎng)期掛賬、確實(shí)無(wú)法收回或支付款項(xiàng)的原因及處理意見(jiàn)；3. 其他異常的應(yīng)收款項(xiàng)的原因及處理意見(jiàn)（含入賬錯(cuò)誤）第五條 年度末各責(zé)任單位會(huì)計(jì)對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的