公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容-文庫(kù)吧
2025-04-03 07:24 本頁(yè)面
【正文】 負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還包括進(jìn)口稅金。 自制、自建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計(jì)算。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價(jià)款加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。 接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)入或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。 集團(tuán)公司的固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理原則，即集團(tuán)總裁辦或各單位行政科負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，集團(tuán)財(cái)務(wù)部或各單位財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算及帳卡登記。 為保證資產(chǎn)的安全完整，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的帳、卡、物管理，集團(tuán)內(nèi)各公司必須建立健全固定資產(chǎn)的帳卡管理。固定資產(chǎn)的卡片帳登記，一定要按資產(chǎn)增減變動(dòng)或轉(zhuǎn)移的先后順序，逐筆登記。集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各公司建立的帳卡進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。 在建工程。 在建工程支出是指為購(gòu)建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專用物資，預(yù)付工程價(jià)款，未完工程支出等。在建工程支出按實(shí)際支出反映。在建工程竣工，按實(shí)際工程成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。 固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用年限法，并實(shí)行分類折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)于下個(gè)月相應(yīng)增減。公司本月計(jì)提的折舊，應(yīng)計(jì)入當(dāng)月的成本費(fèi)用中，如采用其他折舊方法，必須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，殘值按固定資產(chǎn)中原價(jià)的5%計(jì)算。 固定資產(chǎn)折舊年限分別為：房屋建筑物 2030年專用設(shè)備 15年機(jī)械設(shè)備 10年運(yùn)輸工具 8年其他設(shè)備 5年 租賃固定資產(chǎn)的管理 凡以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不計(jì)入公司固定資產(chǎn)的總額，不計(jì)提折舊。 租賃的固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)雙方確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)移交清單建立備查明細(xì)帳，并登記有關(guān)資料。 租賃固定資產(chǎn)的實(shí)物管理按照公司固定資產(chǎn)的管理辦法執(zhí)行。 固定資產(chǎn)購(gòu)建。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要，所屬公司確需購(gòu)建固定資產(chǎn)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)事前提出購(gòu)建申請(qǐng)，填報(bào)《固定資產(chǎn)購(gòu)、建申請(qǐng)表》（附后），報(bào)經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 地域公司購(gòu)置、處理資產(chǎn)在3000元以內(nèi)的，由地域公司經(jīng)理審定；在300020000元以內(nèi)的，由區(qū)域公司總經(jīng)理審定；超過(guò)20000元的，經(jīng)區(qū)域公司總經(jīng)理審核后報(bào)集團(tuán)總裁審批。 區(qū)域公司購(gòu)置資產(chǎn)在20000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審定；超過(guò)20000元的，報(bào)集團(tuán)總裁審批。 集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥的固定資產(chǎn)，無(wú)論是有償還是無(wú)償，各公司都必須報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司審批后才能辦理實(shí)物交接，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門作好有關(guān)帳務(wù)處理。調(diào)撥價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)資產(chǎn)帳面凈值為準(zhǔn)，內(nèi)部調(diào)撥資產(chǎn)在50000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審批；超過(guò)50000元的，報(bào)集團(tuán)總裁審批。 各級(jí)財(cái)務(wù)部門，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置及內(nèi)部調(diào)撥要嚴(yán)密手續(xù)，按章辦事，對(duì)違背該審批權(quán)限的行為，應(yīng)予堅(jiān)決抵制，抵制無(wú)效時(shí)可向上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)反映。 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款等，必須按規(guī)定權(quán)限報(bào)批，經(jīng)核準(zhǔn)后方可進(jìn)行。 為準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量和性能狀況，各公司必須定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，每年至少一次，并與固定資產(chǎn)明細(xì)帳逐項(xiàng)核對(duì)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門和行政管理部門組成盤點(diǎn)小組，行政管理部門牽頭，按帳查物，逐類逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧必須由行政管理部門牽頭查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)集團(tuán)總裁審批后，進(jìn)行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過(guò)2年。 為保證資產(chǎn)的性能，各公司應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)、維修及保養(yǎng)規(guī)定。實(shí)際維修時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門按請(qǐng)示、借款、維修的程序辦理手續(xù)。平時(shí)資產(chǎn)的使用人對(duì)其所用資產(chǎn)有維護(hù)保養(yǎng)的義務(wù)責(zé)任。8 流動(dòng)資產(chǎn)管理 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時(shí)計(jì)帳，定期核對(duì)，確保帳款、帳證、帳帳相符。 現(xiàn)金：現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費(fèi)用開(kāi)支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出?，F(xiàn)金的收付必須按規(guī)定手續(xù)嚴(yán)格核算，真實(shí)反映。庫(kù)存現(xiàn)金按定額嚴(yán)格控制，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫(kù)存。 銀行存款：對(duì)外支付超過(guò)1,000元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。支付款項(xiàng)由使用部門申請(qǐng)，公司負(fù)責(zé)人審批后辦理。開(kāi)設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時(shí)帳戶，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對(duì)外單位出租、出借銀行帳戶。 票據(jù)管理：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，由出納專管、登記、核算。票據(jù)的使用，由使用部門申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門簽發(fā)。原則上不得簽發(fā)空白票據(jù)。收款業(yè)務(wù)一般只能受理銀行承兌匯票，除資信可靠且長(zhǎng)期交往的客戶外，一律不得接受商業(yè)承兌匯票。 出納：公司出納必須由具有本地戶口并有本地人士擔(dān)保的人員出任。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。 應(yīng)收款的管理 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對(duì)，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。 建立應(yīng)收款的催收制度，財(cái)務(wù)
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